Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. а как обрабатывать если никто ничего сообщать не будет?? интересно: а если человек в питании работает, в социальной сфере, с детями в детском саду..... - всё пофиг? не, раз в году они медосмотр левый проходят. может сразу не проявился, может он заболел через 3 месяца..... ХЗ

[Arhimed.]

<Письмо> ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ "О применении междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", направленных письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@"


Не применяются:

междокументное контрольное соотношение 2.2 - начиная с представления расчета за первый квартал 2023 года;

междокументное контрольное соотношение 3.1 - начиная с представления расчета за 2022 год.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Не применяются:

междокументное контрольное соотношение 2.2 - начиная с представления расчета за первый квартал 2023 года;

междокументное контрольное соотношение 3.1 - начиная с представления расчета за 2022 год.

2.2 и 3.1 это что?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

2.2 и 3.1 это что?

ну открой - глянь
мне полностью переписывать сюда весь перечень КС ? то есть процитировать письмо сюда?
для нафига?

[ptihka]

АУСН: утвердили единый код для выплат, с которых не начисляют взносы

ФНС установила код 01 для всех выплат, которые не признают объектом обложения взносами и которые не подлежат обложению. Этот же код нужно использовать для выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в России. Речь идет о применении автоматизированной УСН.

Приказ вступает в силу 17 февраля.

Напомним, в прежней редакции для выплат, с которых не начисляют взносы, предусмотрено 4 кода.

Документ: Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-11/1192@

[ptihka]

Программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса продлили и скорректировали

Минэкономразвития сообщил, что субъекты МСП продолжат получать в 2023 году льготные кредиты на инвестиционные цели под 2,5% и 4% годовых по программе "1764". Также вдвое увеличили ее объем и расширили перечень отраслей, предприятия которых могут взять кредит. Например, добавили профессиональную, научную и техническую деятельность (ОКВЭД 72 и 74).

Документ: Информация Минэкономразвития России от 07.02.2023 (https://economy.gov.ru/material/news/programma_lgotnyh_investkreditov_dlya_msp_pod_25_i_4_prodlena_i_rasshirena.html)

[ptihka]

Отказ в "коронавирусной" субсидии: КС РФ указал на сроки оспаривания в суде после досудебной жалобы

Налоговый орган отказал ИП в предоставлении субсидии. На уведомление об отказе предприниматель подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Тот ее не удовлетворил.

В суде оспорить уведомление также не удалось, так как истек 3-месячный срок обращения.

ИП не согласился: срок надо считать с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.

ВС РФ дело пересматривать не стал, однако КС РФ обязал суды это сделать.

К оспариванию отказа инспекции в предоставлении субсидии нет обязанности применять досудебный порядок урегулирования споров. Налогоплательщик вправе обжаловать такие акты как в суде, так и в вышестоящем налоговом органе.

В суд заявление можно подать в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о нарушении прав.

При досудебном обжаловании непредоставления субсидии нарушение этого срока не может быть формальным основанием для отказа в рассмотрении заявления. Если соблюден срок на досудебное обжалование, срок обращения в суд надо считать по п. 3 ст. 138 НК РФ.

Документ: Постановление КС РФ от 31.01.2023 N 5-П

[ptihka]

Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения

Если у налогоплательщика есть право на льготу по транспорту, он должен подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Из разъяснений ФНС следует, что в заявлении не нужно отражать транспортные средства, которые не относят к объектам налогообложения. Это, например, тракторы, которые зарегистрировали сельхозпроизводители.

Документ: Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-3-21/1094@

[ptihka]

К сотруднику домой направили работников за ключами - суд не признал это разглашением личных данных

Сотруднику стало плохо, и он ушел с работы. Вечером к нему домой пришли трое сотрудников из других подразделений организации, чтобы забрать ключи от кабинета. Работник счел, что персональные данные о его адресе разгласили третьим лицам.

Суды указали: право сотрудника на охрану частной жизни не нарушено. То, что рабочую группу отправили к нему домой, чтобы найти имущество организации, не говорит о распространении персональных данных неопределенному кругу лиц.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 29.11.2022 N 88-26835/2022

[Lem@n]

Для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы годятся платежки: новое разъяснение ФНС

Письмо

№ СД-4-3/1023@ от 31.01.2023

При этом положениями пункта 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ допускается, что в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее – распоряжения на перевод денежных средств).

Тем самым для налогоплательщика в течение 2023 года действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе, на основе распоряжений на перевод денежных средств.

[ptihka]

Пояснили, как налоговому агенту по НДФЛ исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах

Если налоговый агент допустил ошибку в реквизитах уведомления об исчисленных суммах налога, то ему надо подать новое уведомление. В нем указывают:

- верные данные только по обязанности, по которой сделали ошибку;

- повторяют данные ошибочной строки, а сумму указывают новую - если ошибку допустили в сумме налога к уплате;

- повторяют данные ошибочной строки и указывают в сумме "0", а в новой строке вносят верные данные - если надо уточнить иные данные.

Например, если налоговый агент ошибся в поле "ОКТМО", то подает уведомление, в котором отражает 2 обязательства:

- с неверным ОКТМО указывает "0";

- с верным ОКТМО указывает сумму.

ФНС отметила: если налоговый агент уже сдал 6-НДФЛ, то уведомление за этот период подавать не надо.

Напомним, уведомление представляют по налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Документы: Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@

Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@

[ptihka]

Кассация: возмещение сотрудникам затрат на детсад, медосмотры и питание взносами не облагают

Компания компенсировала сотрудникам расходы на содержание детей в садах, на прохождение медосмотров, а также на питание. Затраты возмещала по коллективному договору.

АС Волго-Вятского округа посчитал эти выплаты социальными. Они не зависели от квалификации, условий, качества и сложности работы. Следовательно, взносы с них платить не нужно.

Суды часто поддерживают такой подход, к примеру:

- ВС РФ согласился с позицией нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, это не зарплата и не стимулирующая выплата. АС Московского округа сделал тот же вывод;

- также ВС РФ не стал пересматривать дело, в котором суды указали: компенсацию расходов на медосмотры взносами не облагают.

Однако Минфин и ФНС эту позицию не разделяют ни в части бесплатного питания, ни в части медосмотров. Компенсацию за детсады финансисты также предлагают облагать взносами.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 19.12.2022 по делу N А43-4466/2022

[ptihka]

Минтруд: электронный кадровый документооборот можно вести в 2 системах сразу

Министерство пояснило, что ТК РФ не запрещает работодателям для электронного кадрового документооборота использовать свою систему и платформу "Работа в России" одновременно.

Перейти на электронный кадровый документооборот в организации поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-303

[MarinaAnna]

Платежные поручения на уплату налогов с 11.02.2023 заполняются по правилам, утвержденным Приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н.

А я блин, вчера платежку по налогу отправила. Раньше не могла 1С это сообщение прислать
Сейчас в банке посмотрю, ушел платеж или как.

[MarinaAnna]

C 01.01.2023 введен единый налоговый платеж (ЕНП). Правила заполнения платежных поручений Минфин России скорректировал приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н (далее – Приказ № 199н).
Платежное поручение на ЕНП

Единым налоговым платежом с 2023 года на Единый налоговый счет вносятся большинство налогов, сборов страховых взносов. В связи с этим изменились правила оформления платежных поручений. Организациям и ИП в платежке на ЕНП в числе прочего нужно указывать:

статус плательщика (101) – 01 (одинаковый для организаций и ИП) (п. 4.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н);
ИНН плательщика (60) – ИНН плательщика, чья налоговая обязанность исполняется;
КПП плательщика (102) – можно указать как "0", так и КПП плательщика, чья обязанность исполняется. Физлица (в т. ч. ИП) указывают значение "0" (п. 4.2 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н). ФНС России рекомендует указывать КПП по месту постановки на учет организации;
КБК 18201061201010000510 (приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н). Этот код является единым для всех налогов, которые платятся через ЕНС;
ОКТМО (105) – можно указать значение "0" или восьмизначный код ОКТМО (п. 4.5 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н);
"Основание платежа" (106), "Налоговый период (107), "Номер документа-основания платежа" (108), "Дата документа основания-платежа" (109) указываются нули (п. 4.6 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н). По всей видимости, это связано с тем, что необходимая информация будет в уведомлении об исчисленных налогах;
"Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Пример заполнения платежного поручения на ЕНП см. здесь.
Поручение на уплату отдельного налога в 2023 году

Организации и предприниматели в 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах могут подавать платежные поручения (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Порядок заполнения таких поручений несколько отличается от платежки на ЕНП. В частности, в поручении требуется указать (п. 7.2, 7.5, 7.7, 7.12 Приложения к Изменениям утв. Приказом № 199н):

статус плательщика – значение "02" (одинаковый для организаций и ИП);
КПП плательщика (для ИП – "0");
КБК конкретного платежа (например, для НДС (кроме импортного) – это 18210301000011000110);
восьмизначный код ОКТМО;
код налогового периода, например, МС.01.2023.

Пример платежного поручения на перечисление отдельных налогов в 2023 году см. здесь.
Перечисление платежей, которые не входят в ЕНП

Однако не все налоги платятся через ЕНП. К примеру, на отдельные КБК перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы. При уплате организации и предприниматели в числе прочего должны указать (п. 5.2, 5.4, 5.5, 5.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н):

статус плательщика – "01";
КПП плательщика (для физлиц "0");
восьмизначный код ОКТМО;
конкретный КБК (в зависимости от платежа);
Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Приказ № 199н вступает в силу с 11.02.2023 (за исключением отдельных положений). Несмотря на то что поправки еще не вступили в силу, ФНС России рекомендует руководствоваться ими уже сейчас.

Вроде уже и так это было известно, уже так и делали платежки, сбили с толку, что с 11.02.2023, уже и испугалась, что вдруг не так сделала платежку.

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Минтруд: электронный кадровый документооборот можно вести в 2 системах сразу

Министерство пояснило, что ТК РФ не запрещает работодателям для электронного кадрового документооборота использовать свою систему и платформу "Работа в России" одновременно.

Перейти на электронный кадровый документооборот в организации поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-303

Кто-то отправляет данные по вакансиям на "Работа в России"?

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n Кто-то отправляет данные по вакансиям на "Работа в России"? Сомневаюсь, во всяком случае форумские вряд ли.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

А я блин, вчера платежку по налогу отправила. Раньше не могла 1С это сообщение прислать
Сейчас в банке посмотрю, ушел платеж или как.

Ну что, платежки ушли?
Я вот тоже вчера отправила травматизм за январь по образцу платежки, который выкладывали раньше.
А вечером обновила 1-С, а в обновлении тоже про платежки с 11 февраля.
Для интереса сформировала травматизм, увидела регистрационный номер другой. Интересно, а как он присваивается и автоматом попал в реквизиты, где я ничего не меняла?
Банк пока не вижу, появится директор, скинет мне выписку. Потом буду в ФСС звонить, прошел ли платеж по нам.
Еще и 60 копеек не доплатила!(((
Не буду их сейчас кидать, потом добавлю к следующему платещу, комиссия банка будет больше пени, если их насчитают на эти 60 копеек!

[ptihka]

Положительное сальдо единого налогового счета можно вернуть в любое время

Средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, налогоплательщик вправе вернуть. Для этого надо подать заявление. НК РФ не ограничивает сроки распоряжения этими средствами. Поэтому налогоплательщик может вернуть сумму независимо от даты ее образования.

ФНС напомнила: суммы налогов, сборов, взносов, которые подлежат уменьшению по декларации или расчету, в т.ч. уточненкам, не учитывают при определении размера совокупной обязанности, если прошло больше 3 лет со срока уплаты. Поэтому эти суммы не войдут в положительное сальдо.

Документ: Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@

[ptihka]

Указали, когда заплатить НДФЛ и как заполнить 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2022 год

Налог за 2022 год, который удержали в 2023 году, надо уплатить по новым правилам. Сумму налога, удержанного с 1 по 22 января 2023 года, перечисляют не позднее 30 января 2023 года, а удержанного с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.

Доход по операциям с ценными бумагами за 2022 год и налог, который исчислили и удержали по окончании 2022 года, приводят:

- в полях 110, 130, 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;

- в приложении N 1 к расчету за 2022 год.

Сумму налога надо отразить также в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@