Баланс и отчет о прибылях и убытках для УСН.

[Entry]

Сообщение от Comrade

...>Что именно понимается под «списали». Какие основания для этого указаны в доп соглашении?<

Указано, что стоимость работ по договору такому-то за такой-то период составила X рублей (вместо предыдущей большей цифры Y). Сложно сказать, насколько это правомерно. При необходимости можем переделать дополнительное соглашение с более правильной формулировкой.

Я бы назвала это не списанием задолженности, а пересмотром стоимости услуги ретроспективно или ретроспективной скидкой.
У вас уменьшилась дебиторская задолженность в 13г и уменьшилась "выручка" прошлого года. Но т.к корректировки делаются уже в следующем периоде т.е в 13г, мы показатель выручки не трогаем, а включем сумму скидки в прочие расходы.
Другими словами - уменьшаете дебиторскую задолженность в балансе, увеличиваете прочие расходы в ОФР и меняется фин рез (он становится меньше) и как следствие нераспределенная прибыль в балансе также уменьшается.

[Entry]

Сообщение от Comrade

Самый распоследний вопрос :-).

Отчет о финансовых результатах.

К какой строке относим:

1. Выплаченные дивиденды учредителю.
2. НДФЛ с дивидендов (9%).

Заранее огромное спасибо за ответ. Собираюсь завтра сдавать, это последний момент который вызвал у меня вопросы.

1) Выплаченные дивиденды, если они равны начисленным и у вас нет долга перед участниками по начисленным дивидендам, уменьшат строку Нераспределенная прибыль/убыток только в Балансе.
Т.е распределили 100тыс и выплатили 100тыс.
Дивиденды - это не расход, а распределенние уже заработанного Компанией. Распределяем мы чистую прибыль, оставшуюся в распоряжении Фирмы.

2) НДФЛ с дивидендов включен в саму сумму дивидендов.
Т.е начислили дивиденды 100тыс и в т.ч НДФЛ 9%. Далее мы в бюджет уплачиваем, как налоговые агенты, удержанные 9% НДФЛ 9000р и разницу 91% выплачиваем на руки участникам в сумме 91000р. Если все эти операции прошли внутри отчетного периода, то это обороты по балансовым счетам и в отчетность бухгалтерскую они не попадают.

[zuu]

Здравствуйте.
Как заполнить упрощенный баланс, если фирма убыточна? Есть только уставный капитал 10 тыс, в активе нет ничего. В строке уставного капитала указываю 10 (пассив получается 10). А в активе ноль. Как уравновесить актив и пассив?

[Entry]

Сообщение от zuu

Здравствуйте.
Как заполнить упрощенный баланс, если фирма убыточна? Есть только уставный капитал 10 тыс, в активе нет ничего. В строке уставного капитала указываю 10 (пассив получается 10). А в активе ноль. Как уравновесить актив и пассив?

В вашем случае Баланс будет нулевой т.к УК 10 и Убыток должен быть -10 т.е всего ноль в строке Капитал и резервы.
Это при том, что у вас на р/с и в кассе ноль, нет ни дебиторской, ни кредиторской задолженности. Запасов также нет и работать начали в 13г или имеющуюся прибыль за прошлые периоды распределили в 13г итд.
А вот ОФР у вас будет с оборотами и в результате в периоде покажете свой убыток.

[Comrade]

__________________

Сообщение от MARIN)

в отчете о фин.результатах показана чистая прибыль за отчетный год, а нераспределенная прибыль показывается в бух.балансе, дивиденды и НДФЛ с них не отражаются в отчете о фин.рез.

Я понял, что напрямую строки "дивиденды" в отчете нет. Хочу просто смысл понять, куда "делись" дивиденды.

Максимально упрощенно, если нас выручка 10 рублей, расходы 5 рублей, дивиденды 3 рубля (выплачивались по 30 копеек 10 раз в течение года).

То чистая прибыль за год у нас 5 рублей или 2 рубля?

_______

Или как в моем, более конкретном, примере:

Пусть дивиденды 200.000 руб., включая НДФЛ 18.000 руб.


2110 Выручка 900.000 руб.
2120 Расходы по обычной деятельности 500.000 руб. //не учтены дивиденды и НДФЛ с дивидендов
2410 Налоги на прибыль (доходы) 50.000 руб. //налог УСН

__________________

Вопрос, как считать чистую прибыль?

Вариант 1.

2400 Чистая прибыль (убыток) = 900-500-50 = 350 т. руб.

ИЛИ

Вариант 2.

2400 Чистая прибыль (убыток) = 900-500-50-200 = 150 т. руб.

Какой вариант верный?

[Entry]

Сообщение от Comrade

__________________


Я понял, что напрямую строки "дивиденды" в отчете нет. Хочу просто смысл понять, куда "делись" дивиденды.

Вы в прошлом балансе показали свою нераспределенную прибыль. Теперь вы ее и распределяете т.е вы уменьшаете строку Баланса текущего периода нераспределнная прибыль на сумму дивидендов. У вас не затронут вообще ОФР. Дивиденды не расходы.

Максимально упрощенно, если нас выручка 10 рублей, расходы 5 рублей, дивиденды 3 рубля (выплачивались по 30 копеек 10 раз в течение года).

То чистая прибыль за год у нас 5 рублей или 2 рубля?

_______

Или как в моем, более конкретном, примере:

Пусть дивиденды 200.000 руб., включая НДФЛ 18.000 руб.


2110 Выручка 900.000 руб.
2120 Расходы по обычной деятельности 500.000 руб. //не учтены дивиденды и НДФЛ с дивидендов
2410 Налоги на прибыль (доходы) 50.000 руб. //налог УСН

__________________

Вопрос, как считать чистую прибыль?

Вариант 1.

2400 Чистая прибыль (убыток) = 900-500-50 = 350 т. руб.

ИЛИ

Вариант 2.

2400 Чистая прибыль (убыток) = 900-500-50-200-18 = 132 т. руб.

Какой вариант верный?

Верный вариант №1.
Дивиденды и НДФЛ с них отразятся только в Балансе.
Распределили нераспределенную прибыль и выплатили дивиденды участникам.
И не надо НДФЛ сверху дивидендов вычленять, налог внутри этой суммы т.е внутри 200тыс - 26тыс НДФЛ и 174тыс вы выдали на руки участникам.

Ответила прямо в цитате.

[Comrade]

Запутался в конец :-) Тогда получается, что.

2110 Выручка 900.000 руб.
2120 Расходы по обычной деятельности 500.000 руб.
2410 Налоги на прибыль (доходы) 50.000 руб.
2400 Чистая прибыль (убыток) 150.000 руб.

В моем понимании "Чистая прибыль = выручка - расходы". Также считает и 1С, у него Чистая прибыль является суммой доходов и расходов (со знаком минус).

В указанном примере сумма не сходится, 900-500-50 не равно 150.

Возможно, это нормально, конечно, мне сложно сказать, и в моем конкретном случае сумма, действительно, не должна сходиться. Если это важно, повторюсь, дивиденды выплачиваем каждый месяц из прибыли за предыдущий месяц.

Уважаемая Entrу, еще добавлю, что я своим более ранним сообщением отвечал пользователю Marin. Ваше вообщение увидел позже.

Сообщение от Entry

Дивиденды - это не расход, а распределенние уже заработанного Компанией. Распределяем мы чистую прибыль, оставшуюся в распоряжении Фирмы.

Из него я как раз сделал вывод (возможно, неверный), что дивиденды входят в строку "Чистая прибыль". Сейчас получается, что все же не входят. В связи с этим некоторая путаница в голове.

Единственное, с чем возникла полная ясность, так это с НДФЛ с дивидендов. Сообразил, что это, конечно, не налоги с организации, и, соответственно, не расходы организации. Это налоги с физического лица, которые организация, действительно, просто перечисляет как налоговые агент.

P.S. Entry, у Вас есть кошелек Webmoney (или что-то подобное)? Хотелось бы подарить Вам виртуальную коробку конфет :-).

[xDimas]

Сообщение от MARIN)

нет, у вас в эту строку попадают Уставной капитал, резервный (если есть) и нераспределенная прибыль (счет 84)

скорее второе, чем первое

ОК, а как в таком случае может сойтись баланс в принципе в таком случае: на счету осталось денег в конце года меньше, чем сумма задолженности по налогам и уставного капитала? Т. е. в актив ничего не может попасть кроме остатка на счету, а в пассиве только уставной капитал и задолженность по налогам.

[Entry]

Сообщение от Comrade

Запутался в конец :-) Тогда получается, что.

2110 Выручка 900.000 руб.
2120 Расходы по обычной деятельности 500.000 руб.
2410 Налоги на прибыль (доходы) 50.000 руб.
2400 Чистая прибыль (убыток) 150.000 руб.

В моем понимании "Чистая прибыль = выручка - расходы". Также считает и 1С, у него Чистая прибыль является суммой доходов и расходов (со знаком минус)....

Продолжение во вложении...

[zuu]

Сообщение от Entry

В вашем случае Баланс будет нулевой т.к УК 10 и Убыток должен быть -10 т.е всего ноль в строке Капитал и резервы.
Это при том, что у вас на р/с и в кассе ноль, нет ни дебиторской, ни кредиторской задолженности. Запасов также нет и работать начали в 13г или имеющуюся прибыль за прошлые периоды распределили в 13г итд.
А вот ОФР у вас будет с оборотами и в результате в периоде покажете свой убыток.

Работать начали в 2010 года, 2012, 2013 деятельности не было. Оборотов тоже. В ОФР показывать нечего. Не понятно куда вписывать в блансе 10 и -10 ?

[MARIN)]

Сообщение от xDimas

Т. е. в актив ничего не может попасть кроме остатка на счету, а в пассиве только уставной капитал и задолженность по налогам.

а финансовый результат, может у вас убыток? в любом случае баланс должен сойтись, в БУ двойная запись, по счетам проверяйте

[zuu]

Сообщение от MARIN)

а финансовый результат, может у вас убыток? в любом случае баланс должен сойтись, в БУ двойная запись, по счетам проверяйте

Да, убыток. В какую строку баланса его писать - я это не пойму

[MARIN)]

Сообщение от zuu

Да, убыток. В какую строку баланса его писать - я это не пойму

в строку капитал и резервы, суммируйте с уставным капиталом, если получается со знаком минус, то так в скобочках и запишите

[xDimas]

Сообщение от MARIN)

в строку капитал и резервы, суммируйте с уставным капиталом, если получается со знаком минус, то так в скобочках и запишите

Эээ... Это как раз, то что я писал в своём примере - я там из уставного капитала вычел убыток, который посчитал как разницу между обязательствами компании и остатком на счету. Вы написали, что это неправильно, но получается, что правильно?

[MARIN)]

Сообщение от xDimas

Эээ... Это как раз, то что я писал в своём примере - я там из уставного капитала вычел убыток, который посчитал как разницу между обязательствами компании и остатком на счету. Вы написали, что это неправильно, но получается, что правильно?

вы написали вот так

Сообщение от xDimas

В Пассив в Кредиторскую задолженность (1520) я вписал разницу по начисленными и уплаченными налогами и сборами. Поучилось, что мы остались должны денег по налогам и сборам, так как уплатили за 4й квартал 2013го в 2014м. Причём эта сумма меньше остатка на счету (Актив 1250). Соответственно в Капиталы и резервы (1300) я вписал разницу между уставным капиталом и разницей между задолженностью по налогам и сборам и остатками на счету. Правильно ли это? %)

Пример, чтобы было понятнее:

- На счету остаток на конец 2013: 22 000р. - вписал в Актив 1250
- Разница между начисленными и уплаченными налогами и сборами: 14 000р. - вписал в Пассив 1520
- Уставной капитал 10 000р., нераспределённая прибыль 12 000 (остаток на счету минус уставной капитал), неучтённые убытки 14 000 (задолженность по налогам и сборам), получается 10 000 + 12 000 - 14 000 = 8 000р.

а я вам ответила

Сообщение от MARIN)

нет, у вас в эту строку попадают Уставной капитал, резервный (если есть) и нераспределенная прибыль (счет 84)

вы все так путано написали, почему у вас в пассиве дважды прошла сумма 14 тыс, в стр. 1520 и 1370

задолженность по налогам и сборам)

[xDimas]

Сообщение от MARIN)

вы все так путано написали, почему у вас в пассиве дважды прошла сумма 14 тыс, в стр. 1520 и 1370

Согласен Ну это я как бы убыток считал - то, что мы остались должны на конец года минус то, что есть на счету вроде как убыток и есть.

Ну главное, что вроде получится так %))))

[MARIN)]

Сообщение от xDimas

Ну главное, что вроде получится так %)

вы учет как ведете в программе или в тетрадке? если в проге, то за год сделайте оборотно-сальдовую ведомость по счетам, все незакрытые счета на конец года должны попасть в баланс

[xDimas]

Сообщение от MARIN)

вы учет как ведете в программе или в тетрадке? если в проге, то за год сделайте оборотно-сальдовую ведомость по счетам, все незакрытые счета на конец года должны попасть в баланс

Мы ведём на бумажке, да и то бухучётом это не назовёшь... Будем восстанавливать сейчас, но сначала нужно сдать баланс - вот в чём фикус Вести планируем в Excel.

[zuu]

Сообщение от MARIN)

в строку капитал и резервы, суммируйте с уставным капиталом, если получается со знаком минус, то так в скобочках и запишите

Если в "Капитал и резервы" получается ноль (Уставный минус убытки), то баланс получается весь с нулями. так может быть?

[xDimas]

Последний вопрос %)))

Остатки на счетах на начало года не учитываются как выручка в отчёте о прибылях и убытках?

Мы вот сейчас учли в выручке только то, что пришло на счёт с начала до конца года. Но не нужно ли туда также добавить и то, что уже было на счету на начало года?