УСНО 2009

[serdejko]

Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе - Я ИП и на УСН. Веду журнал доходов и расходов. Нужно ли еще вести касовую книгу? По сути ведь это одно и то же. Зачем дублировать? Но вроде как сказали будет нужна и она.

[Elene_L]

Сообщение от serdejko

Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе - Я ИП и на УСН. Веду журнал доходов и расходов. Нужно ли еще вести касовую книгу? По сути ведь это одно и то же. Зачем дублировать? Но вроде как сказали будет нужна и она.

У книги учета доходов и расходов и у кассовой книги разные функции. Первая нужна для того, чтобы определить Ваш единый налог при УСНО. Её проверяет и заверяет налоговая инспекция.
Кассовая книга подтверждает Ваши доходы (уже отраженные в книге учета доходов и расходов). Сумма этих доходов должна совпадать со сменными отчетами (я их прикалываю степлером к ПКО за день) и соответственно с Z-отчетами (которые собираются отдельно и лежат у меня в книге кассира-операциониста). Кассовую дисциплину могут проверить и налорги, и Ваш банк, который обязан следить за тем, чтобы Вы не превышали лимит остатков по кассе, им же утвержденный. Один раз в год наш Банк обязательно требует для проверки кассовую книгу, отчет кассира, авансовые отчеты...

[Копейка]

В расходы по УСН за I квартал 2009 г. можно включить стоимость сырья и материалов, оплаченных в предыдущих периодах

Письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4


Организация обратилась в финансовое ведомство с вопросом о порядке учета стоимости сырья и материалов, оплаченных до 1 января 2009 г. и числящихся по состоянию на этот день на ее складе, притом что налогоплательщик применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Минфин указал, что с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы (в том числе по приобретению сырья и материалов) в момент погашения задолженности ( пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом оплаченные сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика. Поэтому стоимость сырья и материалов, оплаченных налогоплательщиком до 1 января 2009 г. и числящихся на его складе, включается в расходы за I квартал 2009 г.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=64968

[Бух2.]

Сообщение от aleh

Innoch, Это написано в теме по спец режимам:
С 2009 года организации, применяющие УСН, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и расчеты по итогам отчетного периода. Данное изменение касается единого налога, уплачиваемого при УСН (ст. 346.23 НК РФ), транспортного (ст. 363.1 НК РФ) и земельного (ст. 398 НК РФ) налогов. Однако авансовые платежи по данным налогам уплачиваются по итогам отчетного периода в прежнем порядке.
Т.е. авансовые платежи платить мы будем, соответственно расчет ежеквартальный тоже, только сдавать его не нужно будет.

-------------------
Я не поняла какие авансовые платежи делать? От каких данных мне отталкиваться, что бы наложка мне процентов не насчитала.
У меня УСН - 6%
В этом году отсудили землю, в счет безнадежного долга (списанного давным давно).
Сейчас в 2009г, выходит землю ставлю на учет по кадастровой стоимости на баланс. и Эту же сумму ставлю себе в доход.
Соответственно земли стало больше, плачу налога на землю больше.

Как в таком случае рассчитать аванс по налогу на доходы?

[Elene_L]

Сообщение от Бух2.

Как в таком случае рассчитать аванс по налогу на доходы?

Рассчитывать, так, как если бы сдавали декларацию... Какая сумма получится (доходы*6%) такой и платите аванс...Просто саму декларацию никуда носить ПОКА не надо... (оставьте себе на память, чтобы знать, откуда такая сумма в платёжке)...

[Бух2.]

Elene_L Спасиб

[Olya Buh]

Здравствуйте!Подкажите,пожалуйста, правомерно ли осуществить следующие действия:
ООО на УСН 15%. в 2008 году занималась продажей окон( как товара) и оказание услуг по их монтажу (расходы связанные с монтажем шли как материалы для монтажа). В 3 квартале поступила предоплата от покупателя-юр лица.Отгрузка товара(товарная накладная) и акт выполенных работ был выписан в 4 квартале.Оставшаяся оплата в 2008 году так и не поступила от покупателя. Можно же будет списать материалы в момент выписания акта( в 4 кв), а окно как товар-когда полностью оплатит покупатель, не смотря на то, что отгрузка была произведена (т.к. товары списываются тогда когда оплачены поставщику, оплачены покупателем, и отгружены, а материалы после оплаты и передачи в производство)? Т.е. я могу материалы для монтажа списать в 4 квартале 2008 г, а окно в 2009 году когда остаток заплатят?

[Elene_L]

Olya Buh, я сейчас проверила у себя в программе, она у меня списывает стоимость окон в расходы, в момент проведения документа "реализация" , при условии, что сама я оплатила поставщику за окна, даже если заказчик мне остался должен. Т.е. в Вашем случае, я бы списала и окна, и материалы на монтаж в 4 квартале 2008 года (дата акта), не смотря на то, что окончательный расчет произошёл в 2009 году.

[Olya Buh]

Сообщение от Elene_L

Olya Buh, я сейчас проверила у себя в программе, она у меня списывает стоимость окон в расходы, в момент проведения документа "реализация" , при условии, что сама я оплатила поставщику за окна, даже если заказчик мне остался должен. Т.е. в Вашем случае, я бы списала и окна, и материалы на монтаж в 4 квартале 2008 года (дата акта), не смотря на то, что окончательный расчет произошёл в 2009 году.

Странный факт, но у меня вроде тоже. А в ИФНС сказали, что основание для списания товара: они должны быть оплачены поставщику, реализованы и оплачены покупателем. Может существует какое-нибудь письмицо, к примеру, Минфина, где этот порядок рассмотрен?

[Elene_L]

Сообщение от Olya Buh

основание для списания товара: они должны быть оплачены поставщику, реализованы и оплачены покупателем.

Сейчас в Консультанте посмотрю...

[Elene_L]

п. 2 ст. 346.17 НК РФ
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения…..
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров….
Про оплату покупателем не сказано ни слова...Главное, чтобы мы сами оплатили и товар был реализован...

[Olya Buh]

Elene_L, взгляните, что мне удалось найти:
Итак, существуют лишь два условия для включения стоимости товаров в расходы: это фактическая оплата товаров и их продажа. Тем не менее в Письмах Минфина России от 16.01.2007 N 03-11-05/4 и от 05.10.2006 N 03-11-04/2/199 предусмотрено третье условие. В них указано, что при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.
Это взято из "Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 16

[Elene_L]

Olya Buh, даааааааааааа, засада........ Но Налоговый Кодекс важнее, я считаю, чем какое-то письмо Минфина.
У меня часто так бывает, что оплата происходит после отгрузки программа сама делает налоговые проводки по расходам, я даже не задумывалась, что не имею право учитывать в этом случае расходы.
А вот если у меня задолженность поставщику, при отгрузке расходы попадают только в общие расходы, не уменьшая налоговую базу, формируется только бухгалтерская проводка (Дт 90.4 Кт 41.2) В день оплаты, формируется и налоговая проводка (Дт Н02.2).
Значит надо просить программистов 1С работать над этой неувязочкой? Или всё таки не обращать внимание на письмо?
Коллеги (кто на УСНО), отзовитесь! Вы учитываете налоговые расходы при реализации товара, если вам покупатель оплатил частично, только в размере предоплаты?

[angel_]

Что то я не могу понять, эту цитату:

Перенос всех убытков,
полученных в предыдущие
периоды

Одно из самых значимых изменений 2009 года — это отмена нормирования для переноса убытков, полученных по итогам налоговых периодов (пункт 7 ст. 346.18 НК РФ). До этого убыток не мог уменьшить налоговую базу по УСН более чем на 30%. Теперь такое ограничение снято, и налогоплательщики вправе учесть всю сумму убытков, полученных по результатам прошлых налоговых периодов. При этом перенос должен быть осуществлен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Мы перешли с ОСНО на УСН с убытком более 1 млн. руб.
Мне что этот убыток надо разделить на 10 лет?
Я думала, что с 2009 года убыток можно учесть в полном объеме.

[Юрий87]

Сообщение от angel_

Мне что этот убыток надо разделить на 10 лет?

вы можете в течении 10 лет списывать этот убыток, а не распределять его на эти 10 лет

[angel_]

Все, поняла. Спасибо.

[забуга]

А Вы в декларации за 2008 год будете списывать убыток ?

[Главан]

ПРИКАЗ МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2008 N 154н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА, И
ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.02.2009 N 13290.

С 1 января 2009 года учет доходов индивидуальных предпринимателей,
применяющих УСН на основе патента, должен осуществляться в соответствии
с утвержденной формой "Книги учета доходов..."
Минфином РФ, помимо названной формы Книги и Порядка ее заполнения,
утверждена также новая форма Книги учета доходов и расходов организаций
и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, и Порядок ее заполнения. Налоговому учету подлежат
показатели, необходимые для исчисления налоговой базы по УСН. Как и
ранее, Книги учета могут вестись как на бумажном носителе, так и в
электронном виде. Исправление ошибок заверяется печатью организации
(индивидуального предпринимателя при ее наличии) и подписью руководителя
организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты
исправления.


ПРИКАЗ МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2008 N 159н
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 К ПРИКАЗУ МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 11 ДЕКАБРЯ 2006 Г. N 169Н "ОБ
УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ
НАЛОГ), И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.02.2009 N 13344.

Уточнен порядок ведения налогового учета индивидуальными
предпринимателями - плательщиками ЕСХН
В связи в изменениями в налоговом законодательстве внесены поправки
в порядок ведения Книги учета доходов и расходов индивидуальных
предпринимателей, применяющих систему налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог). В частности, уточнен состав доходов и расходов, подлежащих
отражению в Книге учета (в том числе включены доходы в виде дивидендов,
доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств). Более
подробно прописан порядок отражения расходов на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных
средств и приобретение нематериальных активов.

[Главан]

ПИСЬМО> ФНС РФ ОТ 30.01.2009 N ШС-22-3/83@
"О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПУНКТА 7 СТАТЬИ 346.18 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе применять новый порядок
учета убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды, при исчислении
налоговой базы по итогам 2009 года
С 1 января 2009 года вступили в силу изменения, внесенные в пункт 7
статьи 346.18 НК РФ, в соответствии с которыми, в частности, налоговую
базу по единому налогу по итогам налогового периода можно уменьшить на
всю сумму убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды (ранее
предусматривалось 30-процентное ограничение по сумме убытка). Отметим,
что позиция финансового ведомства по данному вопросу изменилась,
поскольку в письме Минфина РФ от 17.11.2008 N 03-11-04/2/170 сообщалось,
что новый порядок учета убытков налогоплательщики вправе применять уже
при формировании налоговой базы за 2008 год.

[забуга]

Главан спасибочки большое!