Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Вычет НДС по товарам для операций, облагаемых по ставке 0%, перенести нельзя

Правило о трехлетнем периоде, в течение которого можно заявить к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам после принятия их на учет, применяется только в определенных случаях. Если товары используются в операциях, облагаемых по нулевой ставке, действует особый порядок.

Налоговые вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после того, как приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) или товары, ввезенные в РФ, приняты на учет. Однако вычеты по товарам, использованным в операциях, которые облагаются НДС по ставке 0%, производятся на момент определения налоговой базы. Например, для работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, таким моментом является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов.

Документ: Письмо ФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/6497@

[ptihka]

1 июля обновится перечень кодов для книг покупок и продаж

Появится, например, код 18. Он предусмотрен для корректировочных счетов-фактур, составленных или полученных из-за уменьшения стоимости отгруженных товаров. Однако единые корректировочные счета-фактуры будут отражаться под кодом 01.

Документ: Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@

Вступает в силу 1 июля 2016 года

[ptihka]

Личный сотовый телефон используется в рабочих целях - компенсация не облагается взносами

Вознаграждением за труд или стимулирующей выплатой компенсация не является. Она не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, объема или условий работы. Такую позицию суды высказывали и ранее.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.03.2016 по делу N А32-6050/2015

[ptihka]

Инспекция примет 2-НДФЛ, даже если адрес физлица указан один раз

ФНС напомнила: если в справке заполнены графы "Код страны проживания" и "Адрес", не требуется вносить информацию в поле "Адрес места жительства в Российской Федерации". Отметим, в случае когда в этом поле все-таки указаны сведения, названные графы можно оставить пустыми.

Документ: Письмо ФНС России от 06.04.2016 N БС-4-11/5909@

[ptihka]

Уволить по соглашению сторон можно, даже если оно не оформлено в виде отдельного документа

Сотрудник подал заявление об увольнении по соглашению сторон, работодатель издал соответствующий приказ. Суд решил, что договоренность о сроке и основании расторжения трудового договора достигнута. При этом подписывать отдельное соглашение не требуется. К такому выводу суды приходили и ранее.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 18.03.2016 по делу N 33-9523/2016

[ptihka]

Работник принят на год - даже если оформленного договора нет, уволить в конце срока можно

В приказе о приеме на работу был указан ее срок - год. Ознакомившись с приказом под подпись, сотрудник не возразил против срочного характера отношений и приступил к работе. Можно ли уволить его по истечении срока, если оформленного трудового договора нет?

Как указал суд, увольнение правомерно. Действия сотрудника подтверждали, что он согласен на ограничение периода работы. Таким образом, срок был установлен по соглашению сторон. В судебной практике есть иной подход: если трудовой договор не оформлен или в нем нет условия о сроке, увольнение в связи с его истечением незаконно.

Документ: Апелляционное определение Сахалинского областного суда от 03.03.2016 по делу N 33-540/2016

[Entry]

Бухгалтерский учет: грядут перемены

Минфин опубликовал план разработки федеральных стандартов бухучета. В течение ближайших лет бухгалтерам придется привыкать к новым ПБУ и стандартам.

Источник: Проект (http://regulation.gov.ru/projects#npa=47997)

Согласно опубликованному плану обновленные стандарты бухучета будут разработаны в 2016-2018 г.г.

Уже в третьем и четвертом кварталах текущего года появятся проекты стандартов «Запасы», «Основные средства», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», «Бухгалтерская отчетность» и «НМА». Обязательными к применению они станут в 2018 году.

[Entry]

Транспортный налог можно будет уменьшать на сумму дорожного сбора

В Госдуму поступил проект закона, который позволит владельцам большегрузов учитывать сумму платы, внесенной в систему «Платон», при исчислении транспортного налога.

Источник: Законопроект № 1053039-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=1053039-6&02)

В расчет будет браться сумма «платоновской» платы, перечисленная в систему за соответствующий период.

Если перевозчик уплатил в систему «Платон» сумму, превышающую размер исчисленного транспортного налога, налог к уплате будет равен нулю.

Если сумма фактически уплаченного дорожного сбора меньше, чем исчисленная сумма транспортного налога, налогоплательщик вправе уменьшить налог на всю сумму платы.

Согласно проекту, применение «дорожного» вычета будет распространяться на правоотношения, возникшие с 01.01.2015 года.

[Entry]

Проверка контрагента станет проще и быстрее

С некоторых сведений об организациях-налогоплательщиках планируется снять режим налоговой тайны. Например, на сайте ФНС можно будет найти данные об исполнении потенциальным или действующим деловым партнером налоговых обязанностей.

Источник: Законопроект № 911054-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=911054-6&02)

Если проект закона, вносящего дополнения в перечень сведений, не относящихся к налоговой тайне, будет принят в нынешнем виде, то в открытом доступе будут размещаться следующие данные о налогоплательщиках:

- суммы налоговых недоимок и задолженностей по пеням и штрафам;

- информация о применяемых спецрежимах;

- сведения о среднесписочной численности работников;

- данные о суммах уплаченных налогов и сборов;

- информация о налоговых правонарушениях, а также о суммах доходов и расходов по данным бухотчетности.

Организациям такое нововведение облегчит проверку контрагентов на добросовестность и поможет избегать сделок с сомнительными партнерами. А значит, снизит риск отказов в вычетах по НДС или «снятия» расходов.

[Копейка]

К пилотному проекту ФСС присоединятся еще шесть регионов России

С 1 июля 2016 года к пилотному проекту ФСС России "Прямые выплаты" присоединятся еще шесть регионов России: Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области и Республика Мордовия. Об этом напоминает Фонд социального страхования на своем сайте.

Проект «Прямые выплаты» был запущен в 2011 году в Нижегородской области и Карачаево-Черкесской республике. Этот пилотный проект предусматривает переход на выплату пособий застрахованным гражданам напрямую из Фонда взамен существовавшей ранее «зачетной схемы». В 2012 году к проекту присоединились Тамбовская, Астраханская, Новгородская, Новосибирская, Курганская области и Хабаровский край. В 2015 году – Крымский федеральный округ, город Севастополь, Белгородская, Ростовская, Самарская области и Республика Татарстан.

[Копейка]

ФНС сообщила новые контрольные соотношения декларации по ЕНВД

ФНС РФ письмом № СД-4-3/6476@ от 13.04.2016 г. направила новые контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. Новые соотношения потребовались в силу того, что с 1 квартала 2016 года действует новая редакция декларации.

Новые контрольные соотношения по ЕНВД.docx

[ptihka]

Консенсус найден – пенсионные накопления должен делать сам работник
Три ключевых ведомства пришли к согласию в вопросе подключения к оплате взносов самих работников.

Как пишут «Ведомости», Минфин, Минтруд и Минэкономразвития считают это возможным.
Расходятся министерства лишь в определении механизма такого подключения. Если Минфин и Минтруд предлагают делать гражданам дополнительные взносы за пределами 22-х процентов и ОПС, то Минэкономразвития выступает за сохранение 6-ти процентного накопительного тарифа и распределение нагрузки между работодателем и работниками.

[ptihka]

Утвержден формат электронного УПД

С 7 мая компании смогут не только обмениваться электронными УПД, но и передавать их в инспекцию. Напомним, организация сама решает, что применять - УПД или иные первичные документы.

Документ: Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201604260024)

Вступает в силу 7 мая 2016 года

[ptihka]

Порядок ведения раздельного учета можно выбрать самостоятельно

В НК РФ не установлена методика ведения раздельного учета доходов и расходов. Организация вправе вести его в любом порядке. Главное - разграничивать доходы (расходы) по операциям, для которых предусмотрен обособленный учет при исчислении налога на прибыль.

К такому выводу Минфин приходил и ранее. В новом письме министерство рассматривает ситуацию, когда налогоплательщик одновременно работает в свободной экономической зоне и осуществляет иную деятельность. Можно предположить, что разъяснение распространяется и на другие случаи ведения раздельного учета.

Документ: Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-03-06/1/6641

[ptihka]

Фирма подает 6-НДФЛ на бумаге - числовые показатели можно выровнять по правому знакоместу

Распечатанный расчет налоговый агент вправе направить, если численность физлиц, получивших от него доход в налоговом периоде, составила до 25 человек. Отметим, в отношении этого лимита не указано "включительно".

Документ: Письмо ФНС России от 08.04.2016 N БС-4-11/6142@

[ptihka]

Утверждены правила использования средств, выделенных на покупку и ремонт медоборудования

Правительство определило порядок использования средств, которые выделяются медицинским организациям из нормированного страхового запаса территориального фонда ОМС для финансирования повышения квалификации медработников, а также приобретения и ремонта медоборудования.

Обязанность расходовать на эти цели средства нормированного страхового запаса территориального фонда ОМС появилась у медорганизаций 30 декабря 2015 года. В предусмотренных правительством правилах установлены условия, при которых используются предоставленные суммы. В частности, необходимо, чтобы медорганизация была включена в утвержденный план мероприятий. Для этого нужно подать заявку в уполномоченный орган субъекта РФ до 17 мая включительно. Потом она направляется за 15 календарных дней до начала квартала. Аналитический учет средств, полученных для финансового обеспечения, следует вести раздельно. Если условия использования выделенных средств не соблюдаются, то их нужно вернуть в бюджет территориального фонда.

Документ: Постановление Правительства РФ от 21.04.2016 N 332

Вступает в силу 3 мая 2016 года

[ptihka]

С 7 мая фото- и видеоматериалы являются доказательствами по КоАП РФ

Сейчас, например, суд вправе не признать документами, которые имеют силу доказательств по административному делу, материалы фотосъемки, видео- и звукозаписи и т.д.

Документ: Федеральный закон от 26.04.2016 N 114-ФЗ

Вступает в силу 7 мая 2016 года

[ptihka]

График отпусков служащих на 2016 год нужно проверить

Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков гражданским служащим и график отпусков должны быть приведены в соответствие с изменениями, вступившими в силу 10 января. Одной из поправок установлено, что в течение года отпуск по общему правилу не должен быть меньше 28 календарных дней.

Документ: Письмо Минтруда России от 21.03.2016 N 18-4/10/В-1771

[Entry]

Новая отчетность будет вступать в силу через два месяца после опубликования

Приняты поправки, направленные на совершенствование налогового администрирования. В частности, откорректированы сроки начала действия документов, утверждающих новые формы налоговых деклараций.

Источник: Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197422)

По действующим в настоящий момент правилам, нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций и расчетов, а также внесение изменений в уже существующие, вступают в силу по истечении 10 дней после дня их опубликования (если самим документом не предусмотрено иное).

При этом случается, что форма отчетности заменяется на новую или корректируется уже после того, как отчетный (налоговый) период завершен, а срок подачи еще не истек.

Например, совсем недавно, такая ситуация сложилась с новыми формами УСН-декларации и расчета (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогов.

[Entry]

Проверка контрагента станет проще и быстрее уже совсем скоро

Официально опубликован Федеральный закон, снимающий режим налоговой тайны с некоторых сведений об организациях-налогоплательщиках. Например, на сайте ФНС можно будет найти данные об исполнении потенциальным или действующим деловым партнером налоговых обязанностей.

Источник: Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201605010006?index=0&rangeSize=1)

Изменения, внесенные новым законом в перечень сведений, не относящихся к налоговой тайне, в т.ч. предполагают, что в открытом доступе будут размещаться следующие данные о налогоплательщиках:

- суммы налоговых недоимок и задолженностей по пеням и штрафам;

- информация о применяемых спецрежимах;

- сведения о среднесписочной численности работников;

- данные о суммах уплаченных налогов и сборов;

- информация о налоговых правонарушениях, а также о суммах доходов и расходов по данным бухотчетности.

Организациям такое нововведение облегчит проверку контрагентов на добросовестность и поможет избегать сделок с сомнительными партнерами. А значит, снизит риск отказов в вычетах по НДС или «снятия» расходов.

«Рассекречивающий» закон вступит в силу с 01.06.2016 года.