Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Вес`на, ну вот шум просто так редко бывает. Сейчас нет, значит будет . Пока гуляем .

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на введение нового отчета, что называется «вилами на воде писано». а большинство отчётов так и создаётся! придать ему определённый статус - уже дело чести будет

[ptihka]

Что полагается внутреннему совместителю при сокращении

Развернуть для просмотра

Минтруд РФ рассмотрел обращение, состоящее из двух вопросов.

1. По выплате зарплаты при увольнении.

2. По выплатам при сокращении работников — внутренних совместителей.

1. Законодательством установлен предельный срок для осуществления увольнительных выплат. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК РФ это последний трудовой день. Выплатить нужно в том числе и зарплату.

Невыполнение этого требования грозит следующими санкциями:

для должностных лиц — штраф от 1 до 5 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет;
для ИП — штраф от 10 до 20 тыс. рублей;
для юрлиц — штраф от 50 до 70 тыс. рублей.
Ведомство напомнило, какие документы являются основанием для начисления разных видов вознаграждений.

ТАБЛИЦА: «Выплаты работникам и устанавливающие их документы»


Выплаты




Устанавливающие выплаты документы



Заработная плата




Трудовой договор



Системы оплаты труда:

тарифные ставки;
оклады;
компенсирующие доплаты и надбавки (в том числе за труд в особых условиях);
стимулирующие доплаты и надбавки;
премии.






Коллективный договор,

соглашение,

локальный нормативный акт







Исходя из понятия зарплаты, установленного ч. 1 ст. 129 ТК РФ, это вознаграждение за труд плюс все стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также премии. Поэтому при расставании с работником в расчет заработка необходимо включить оплату на всех основаниях.

2. При сокращении внутренних совместителей им полагаются:

заработная плата;
компенсация за неотработанный отпуск;
выходное пособие в сумме среднемесячного заработка.
Но есть одна особенность: зарплату на период трудоустройства внутреннему совместителю платить не надо. Что логично, ведь основное место работы у него есть.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 03.08.2018 № 14-1/ООГ-6309

[свернуть]

[КЕЕ]

За несоответствие 6-НДФЛ и данных КРСБ налогового агента будет штраф.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.07.2018 № Ф01-2904/2018 по делу № А43-32146/2017

Развернуть для просмотра

Если сумма НДФЛ, указанная в расчете 6-НДФЛ, представленном налоговым агентом, больше той, которая отражена в КРСБ, то инспекция вправе оштрафовать агента без запроса пояснения по расчету. К такому выводу пришел Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 30.07.2018 № Ф01-2904/2018 по делу № А43-32146/2017.

Судьи не приняли доводы налогового агента о том, что в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ в случае обнаружения расхождений в расчете с данными КРСБ инспекция обязана запросить пояснения у налогового агента. Без такого запроса наложение штрафа незаконно.

По мнению суда, такой порядок действует, только если причиной штрафа являются ошибки и противоречия в проверяемой отчетности. Если при проведении камеральной налоговой проверки ИФНС не выявила ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации (расчете), оснований для истребования пояснений нет. В таких случаях при обнаружении нарушения налогового законодательства сразу составляется акт и принимается решение о наложении штрафа. Соответственно, если расчет 6-НДФЛ заполнен верно, но его данные расходятся с данными лицевого счета, инспекция не обязана запрашивать пояснения, она вправе сразу составить акт о нарушении.

[свернуть]

[Lem@n]

Сообщение от КЕЕ

За несоответствие 6-НДФЛ и данных КРСБ налогового агента будет штраф.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.07.2018 № Ф01-2904/2018 по делу № А43-32146/2017

Соответственно, если расчет 6-НДФЛ заполнен верно, но его данные расходятся с данными лицевого счета, инспекция не обязана запрашивать пояснения, она вправе сразу составить акт о нарушении.

Нормально! Даже преступникам дают возможность объяснить-оправдаться!

[КЕЕ]

Работодателям придется пересмотреть порядок оплаты праздничных дней.

Информация на сайте Роструда

Развернуть для просмотра

Рассчитывая оплату за работу в выходной день, работодатель должен учитывать не только оклад, но и премии с надбавками. К такому выводу специалисты Роструда пришли, отвечая на вопрос о применении ст. 153 ТК РФ на сайте онлайнинспекция.рф.

Ранее аналогичное мнение по этому вопросу высказал Конституционный Суд РФ в постановлении от 28.06.2018 № 26-П. Однако это решение было вынесено по жалобе военнослужащих, труд которых лишь отчасти регулируется ТК РФ. Роструд подчеркнул, что такое требование распространяется на всех работодателей без исключения.

[свернуть]

[Lem@n]

Вот еще одно письмо

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

Пока только просят, не обязывают!

заметьте не работодателя, а органы исполнительной власти. И второе письмо тоже.

Сообщение от Lem@n

В дальнейшем ведение мониторинга осуществления мероприятий по повышению уровня занятости инвалидов по формам 1 и 2 планируется осуществлять в автоматизированном режиме.

речь об инвалидах. Формы 1 и 2 тоже про инвалидов

[AlexVX]

Импортерам на заметку:
Штрафы полились рекой: импортерам грозит массовое разорение

[vsv-boss]

Дамы и господа! Есть предложение. В такой(их) темах, как "Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года" размещать только вносимые изменения в законодательство РФ.
А для изгаляний налоргов создать отдельную тему, ну, например с названием: "Налорги придумали новую фишку".
А то в этой теме уже такая свалка, что найти именно изменения в законодательстве и их обсуждение уже не найти.

[ptihka]

Минфин: когда применять кассу не нужно

Развернуть для просмотра

Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ определяет понятие «расчет». Также этот нормативный акт обязывает пользователя ККТ при расчете выдать покупателю чек или БСО в бумажной или цифровой форме.

Когда компания или ИП заключают договор ГПХ с физлицом на какие-либо товары, работы или услуги в пользу компании с выплатой гражданину денег впоследствии, то покупателем в этом случае является сама компания, а физлицо, с которым заключен договор, считается продавцом. Однако кассу могут применять только фирмы или ИП. Следовательно, в случае выплаты компанией денег физлицу по договору ГПХ кассу не применяют и чек или БСО не выдают.

Что же касается зарплат, матпомощи или других выплат, а также выдачи подотчетных средств и возврата их в компанию, то эти действия под определение расчета не подпадают. Значит, ККТ при этом использовать не нужно.

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2018 № 03-01-15/60601

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от vsv-boss

Дамы и господа! Есть предложение. В такой(их) темах, как "Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года" размещать только вносимые изменения в законодательство РФ.
А то в этой теме уже такая свалка, что найти именно изменения в законодательстве и их обсуждение уже не найти.

я ЗА, всеми руками и ногами. Здесь уже ничего не найти.

Сообщение от vsv-boss

например с названием:

"Рецепты от Минфина и ФНС" - по другому все их письмена и не назовёшь

[ptihka]

ВС РФ не рекомендует штрафовать за дополняющий СЗВ-М

Развернуть для просмотра

Вуз подал в ПФР отчеты по форме СЗВ-М, однако не включил в первоначальный вариант нескольких сотрудников и отправил в фонд дополненную форму. Проведя проверку, сотрудники ПФР обнаружили это и вынесли решение о штрафе. Представители университета обжаловали решение в суде.

Суд первой инстанции их требование удовлетворил, исходя из того, что вуз нашел и исправил ошибку до того, как ее обнаружили ПФР, а значит, есть возможность воздержаться от штрафа. Однако две последующие инстанции, руководствуясь теми же нормами права, пришли к выводу, что спорное решение ПФР абсолютно законно. В вузе не согласились с этим и в итоге дошли до Верховного Суда РФ.

Судебная коллегия ВС РФ признала выводы второй и третьей инстанций ошибочными и оставила в силе первоначальное решение.

Согласно Федеральному закону № 27-ФЗ и инструкции № 766н страхователь имеет право дополнять и уточнять ранее поданные в ПФР сведения. При этом срок, в течение которого исправленные данные должны оказаться в фонде, не установлен. Поскольку университет нашел ошибку до того, как ее обнаружили сотрудники ПФР, то он таким образом реализовал свое право на уточнение поданной информации. Это значит, что штрафы к нему применять все же не стоит. ВС РФ считает, что подобный подход простимулирует страхователей самим искать ошибки, а ПФР – оперативнее обрабатывать поданные отчеты.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702

[свернуть]

[Малюска]

Сообщение от ptihka

ВС РФ не рекомендует штрафовать за дополняющий СЗВ-М

Развернуть для просмотра

Вуз подал в ПФР отчеты по форме СЗВ-М, однако не включил в первоначальный вариант нескольких сотрудников и отправил в фонд дополненную форму. Проведя проверку, сотрудники ПФР обнаружили это и вынесли решение о штрафе. Представители университета обжаловали решение в суде.

Суд первой инстанции их требование удовлетворил, исходя из того, что вуз нашел и исправил ошибку до того, как ее обнаружили ПФР, а значит, есть возможность воздержаться от штрафа. Однако две последующие инстанции, руководствуясь теми же нормами права, пришли к выводу, что спорное решение ПФР абсолютно законно. В вузе не согласились с этим и в итоге дошли до Верховного Суда РФ.

Судебная коллегия ВС РФ признала выводы второй и третьей инстанций ошибочными и оставила в силе первоначальное решение.

Согласно Федеральному закону № 27-ФЗ и инструкции № 766н страхователь имеет право дополнять и уточнять ранее поданные в ПФР сведения. При этом срок, в течение которого исправленные данные должны оказаться в фонде, не установлен. Поскольку университет нашел ошибку до того, как ее обнаружили сотрудники ПФР, то он таким образом реализовал свое право на уточнение поданной информации. Это значит, что штрафы к нему применять все же не стоит. ВС РФ считает, что подобный подход простимулирует страхователей самим искать ошибки, а ПФР – оперативнее обрабатывать поданные отчеты.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702

[свернуть]

меня таки оштрафовали, подавала допы за два месяца по одному сотруднику, ДО обнаружения ошибки ПФР. Выписали 500 р

[ptihka]

Сообщение от Малюска Как давно? А то может быть воспользоваться постановлением дяди ВАСи.

[ptihka]

Расчеты криптовалютой облагаются налогом

Развернуть для просмотра

ФНС РФ разместила на своем сайте информацию https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7816631/, разъясняющую, как учесть расчеты криптовалютой при налогообложении прибыли.

Несмотря на то что статус указанной цифровой валюты пока неясен, принятый в первом чтении законопроект, не признающий «крипту» платежным средством, считает ее имуществом.

Поэтому расплачиваться биткойнами нельзя, а вот передать их в обмен на приобретенный товар вполне возможно. Это означает, что если расчет налога происходит по методу начисления, согласно ст. 271 НК РФ, то важен не факт оплаты товара, а его передача покупателю.

Следовательно, такие взаимоотношения приводят к признанию дохода.

[свернуть]

[ptihka]

Как заполнить декларацию, если имущество облагается по разным ставкам

Развернуть для просмотра

Налоговая служба выпустила разъяснения о порядке составления декларации по налогу на имущество организаций за текущий год. Актуальная форма установлена Приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Рассматривался вопрос отражения в декларации движимого и иного имущества.

В первую очередь нужно проверить, действует ли на территории налогоплательщика льгота по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013.

Если льгота законом субъекта не установлена, предельная величина ставки по указанному имуществу 1,1 процента.

Ставка по другому имуществу ограничена предельной величиной 2,2 процента. Именно поэтому основные средства, облагаемые по неодинаковым ставкам, следует отражать в отдельных разделах 2 декларации.

ПИСЬМО ФНС РФ от 01.08.2018 № БС-4-21/14889

[свернуть]

[ptihka]

Минфин запретил принимать НДС к вычету с почтовых услуг

Развернуть для просмотра

Если вы воспользовались услугами почты, к примеру, отправили письма, то НДС принять к вычету не получится. Дело в том, что кассовый чек даже с выделенной суммой НДС не является основанием для этого. Таким документом с точки зрения НК РФ признается исключительно счет-фактура.

Правда, есть исключения: командировочные и представительские расходы. Это прямо предусмотрено кодексом.

При этом особенностей вычета НДС по почтовым услугам главный налоговый документ не содержит. Значит, воспользоваться вычетом в этом случае не получится.

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2018 № 03-07-11/62786

[свернуть]

[ptihka]

Финансисты рассказали о прямых и косвенных тратах

Развернуть для просмотра

Все траты плательщика НК РФ делит на прямые и косвенные. Список прямых трат определен в п. 1 ст. 318 НК РФ, однако он не исчерпывающий. Фирма может установить прямые затраты в учетной политике. К непрямым же расходам финансисты относят все прочие траты. К ним не причисляют только внереализационные расходы.

Все непрямые затраты при этом в полной мере относят к тратам текущего периода, учитывая предписания законов. Прямые же расходы относят к текущему временному интервалу тогда, когда продана продукция, в цену которой они заложены.

Также финансисты отмечают, что выбор категории затрат фирме придется обосновать. Траты на создание и продажу товаров или услуг надо распределять, опираясь на экономически обоснованные критерии, вытекающие из техпроцесса. Отдельные расходы, понесенные в процессе создания товаров, компания может перевести в косвенные исключительно в том случае, если их нельзя записать в прямые. Такой перенос необходимо обосновать.

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63428

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от ptihka

Минфин запретил принимать НДС к вычету с почтовых услуг

и в мыслях никогда не было...

Сообщение от ptihka

Правда, есть исключения: командировочные и представительские расходы. Это прямо предусмотрено кодексом

не поняла... Это только к почте относится? т.е. если сотрудник в командировке воспользовался услугами почты, то можно?