Бухгалтеры Крыма задают вопросы об учете в России. C чего начать?

[LN2014]

Помогите разобраться в выписке счетов-фактур. Мы поставщики - новое зарегистрированное российское предприятие, поставляем в сети товар. Соответственно есть недовоз, который выявляется при приемке товара с выпиской акта недовоза. Есть возвраты, на которые выписываются возвратные накладные. Как все правильн ооформить сч-Ф. в этом случае:
1. на отгрузку выписываем сч-ф.
2. на недовоз - исправление сч-ф.
3. на возврат - что выписываем?(возврат может быть и через 2-3 месяца)
Заранее спасибо.

[LiGro]

Сообщение от LN2014

1. на отгрузку выписываем сч-ф.

да так.

Сообщение от LN2014

3. на возврат - что выписываем?(возврат может быть и через 2-3 месяца)

делаете обычную реализацию ( выписываете накладную и с/ф)

Сообщение от LN2014

2. на недовоз - исправление сч-ф.

выставляете корректировочный с/ф ( но нужен акт что товар недопоставлен, и ваши подписи и покупателя)
Вот что нужно делать при недопоставке товара

Корректировочный счет-фактура и НДС

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уточнения количества (объема) отгруженных товаров, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ (договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

Таким образом, в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) корректировочные счета-фактуры выставляются продавцом при наличии вышеуказанных документов (письмо Минфина России от 05.12.2011 N 03-07-09/46).

Отметим, что форма ТОРГ-2 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей", утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, по нашему мнению, не является документом, который подтверждает согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. Этот документ устанавливает факт расхождения товара по количеству и (или) качеству при приемке товарно-материальных ценностей, но не содержит согласия покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров. Поэтому считаем, что стороны должны договориться о том, каким документом будет оформлено согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

В частности, в договоре поставки может быть предусмотрено, что подписание сторонами формы ТОРГ-2 наряду с подтверждением факта расхождения товара по количеству (качеству) одновременно подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров.

Следует обратить внимание, что НК РФ не разъясняет, в каких случаях может быть уточнено количество товара, в частности, в каких ситуациях количество товара может быть уменьшено. Согласно нормам гражданского законодательства количество товара может быть уменьшено в случае недопоставки товара, в случае возврата товара ненадлежащего качества или возврата товара, не соответствующего комплектации (ст.ст. 475, 480, 518, 519 ГК РФ).

Минфин России в письме от 13.04.2012 N 03-07-09/34 сообщил, что в случае расхождения количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, и, соответственно, изменения стоимости отгруженных товаров в результате уточнения их количества продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры. Аналогичное мнение представлено в п. 3 письма ФНС России от 11.04 2012 N ЕД-4-3/6103@ "О порядке составления и выставления счетов фактур", письмах Минфина России от 27.03.2012 N 03-07-09/29, от 12.03.2012 N 03-07-09/22.

Учитывая изложенное, считаем, что, если количество товара уменьшилось по причине недостачи, обнаруженной на стадии приемки товара, при этом согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров документально подтверждено, в такой ситуации поставщик может выставить корректировочный счет-фактуру.

Форма корректировочного счета-фактуры, а также порядок его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 1137).

Первый экземпляр корректировочного счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца (п. 5 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

Из п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, следует, что корректировочный счет-фактура, составленный продавцом в случае уменьшения стоимости товара, регистрируется им в книге покупок. Дополнительный лист при этом не составляется.

В соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества (объема) отгруженных товаров, разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения, подлежит вычетам у продавца этих товаров.

При этом согласно п. 10 ст. 172 НК РФ вычеты суммы разницы, указанной в п. 13 ст. 171 НК РФ, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров в порядке, установленном п.п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения количества (объема) отгруженных товаров, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

[LN2014]

Сообщение от LiGro

Цитата:
Сообщение от LN2014 Посмотреть сообщение
3. на возврат - что выписываем?(возврат может быть и через 2-3 месяца)
делаете обычную реализацию ( выписываете накладную и с/ф)

Спасибо большое за ответ.
И по возврату - это нам покупатель возвращает товар, значит это у него реализация со всеми вытекающими последствиями?

[Вес`на]

Сообщение от LN2014

по возврату - это нам покупатель возвращает товар, значит это у него реализация со всеми вытекающими последствиями?

реализация, если конечно он вам не брак возвращает

[LN2014]

Сообщение от Вес`на

реализация, если конечно он вам не брак возвращает

Когда как - это продукты питания. В договоре прописано, что возврат может быть
-за неделю до окончания срока годности, ну и, соответственно,
-вздутие и прочее, что, по сути, является браком.

[LiGro]

Сообщение от LN2014

Есть возвраты, на которые выписываются возвратные накладные.

я подумала что это вы возвращаете товар.

[Вес`на]

Сообщение от LN2014

Когда как - это продукты питания. В договоре прописано, что возврат может быть
-за неделю до окончания срока годности, ну и, соответственно,
-вздутие и прочее, что, по сути, является браком.

это не брак, они его не актируют, просто возвращают, поэтому у них это обычная реализация

[LN2014]

Сообщение от LiGro

я подумала что это вы возвращаете товар.

Это я не очень правильно выразилась

[Алена79Бух]

Добрый день! Пожалуйста, уточните, если наше пред-е возвращает товар (просроченный, бракованный) поставщику, то по вашим ответам это реализация и выписывается с-ф.Этот с-ф регистр-ся у нас в книге продаж?

[Вес`на]

Сообщение от Алена79Бух

это реализация и выписывается с-ф.Этот с-ф регистр-ся у нас в книге продаж?

совершенно верно

[АнастасияСимф]

Добрый день. Кто-то слышал про изменение ОКТМО на 35701000? а то налоговая г.Симферополя сегодня дала такую инфо...

[Вес`на]

Муниципальным образованиям Республики Крым присвоены коды ОКТМО


Дата публикации: 22.07.2014 09:02



Финансовыми органами Республики Крым внесены изменения в Таблицу соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО. Изменения согласованы с территориальными органами Федерального Казначейства и налоговыми органами Республики Крым, а также территориальными органами Росстата в Единой информационно-аналитической системе сбора и свода отчетности Минфина России (ЕИАС).

5 июня 2014 года Государственный Совет Республики Крым принял закон № 15-ЗРК «Об установлении границ муниципальных образований и статусе муниципальных образований в Республике Крым».

На основании вышеназванного Закона Республики Крым Росстатом подготовлен и направлен в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт) для принятия проект изменений к Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) по Республике Крым.

В целях полного и своевременного зачисления платежей в бюджеты муниципальных образований Республики Крым, а также недопущения роста невыясненных поступлений ФНС России и Федеральным казначейством принято решение об использовании подготовленной Минфином России Таблицы соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО с учетом территориальных образований Республики Крым.

видимо поэтому налоговая и проинформировала

[АнастасияСимф]

Сообщение от Вес`на

видимо поэтому налоговая и проинформировала

Читали это письмо, только какие новые коды - нигде нет)

[Вес`на]

коды ОКТМО налогоплательщикам сообщает налоговая. Нас тоже налоговые извещали

[АнастасияСимф]

Сообщение от Вес`на

коды ОКТМО налогоплательщикам сообщает налоговая. Нас тоже налоговые извещали

В том то и дело, что нас - не извещают) сами случайно узнаем

[Tane4ka_85]

Подскажите пожалуйста какую отчетность в налоговую или может в другие инспекции должен сдавать адвокат? Спасибо заранее!

[Вес`на]

Сообщение от АнастасияСимф

В том то и дело, что нас - не извещают)

ну извещают они тех, у кого подключена система элктронной отчетности. Всем остальным нужно самим дойти до налоговой

[Tane4ka_85]

Подскажите пожалуйста назначение платежа как правильно формулировка для оплаты ЕСВ укр. фирмы и Росс. фирмы? И Оплата НДФЛ назначение платежа? И счета для оплаты этих налогов? Очень надо! Заранее спасибо!

[Svetlana-feo]

подскажите пожалуйста, предприятие зарегистрировалось 22 апреля 2014 года, а завтра налоговая инспекция приходит на проверку, деятельность не вели все это время, сдали нулевую отчетность, причина проверки, сделали приказы о назначении ген.директора(он же учредитель один единственный) на него возложили обязанности и отправили в административный отпуск, правильно ли мы все сделали и какая причина проверки

[LiGro]

Svetlana-feo, может посто проверяют адрес местонахождения ?? Откуда вы узнали что они придут, и их цель? Ничего криминального у вас нет, все в рамках закона, если у вас совпадает почтовый и юр адрес.