как правильно рассчитать налог на имущество?

[CherryM]

Сообщение от Elf

Что бы выйти на остатки с января 2009, Вам надо не отнимать сумму амортизации, а прибавлять ее с декабря до января ретроспективно и с учетом движения ОС.

то есть? какая сумма получится на 1 янв 2009? 42+6=48?
Если это правильно, то ср.стоим.имущества за 1й квартал получилась 39 млн.
С помощью авансового платежа установила, что ср.стоим.имущества за 1й квартал будет 37 млн.
Что-то не сходится на 2 млн...многовато...
за полугодие уже на 7 млн не сходится.

[Elf]

Сообщение от CherryM

Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн)

Сообщение от CherryM

то есть? какая сумма получится на 1 янв 2009? 42+6=48?

CherryM, от января 2009 до декабря 2009 несколько больше, чем 1 месяц.
Не торопитесь, подумайте, сделайте табличку помесячно, чтобы наглядно было. И ще раз внимательно прочитайте условия задачи. Еще лучше, напишите сюда задачу полностью.

[CherryM]

Это методичка. Занятная книженция Задание на стр 21. А перед этим все данные, какими я располагаю.

[Elf]

CherryM, к сожалению, у файла после разархивации расширение отсутствует. Не читается. Чем открываете его?

[CherryM]

WinRar
...

[Elf]

Сообщение от CherryM

WinRar

CherryM, это программа для архивирования файлов. После скачивания имеем RAR-архив, из которого потом извлекаются файлы, которые были сжаты этим архиватором. Вот эти извлеченные файлы - либо вордовские, либо екселевские, либо текстовые (doc., exl., txt), либо еще какие. В зависимости от этого расширения(своей принадлежности), они открываются какой-либо программой, которая их "читает".
При разархивировании вашего архива я имею файл без обозначения, буд-то он выдернут из какой-то программы. Компьютер в затруднении с его распознаванием. Вы сами его чем открываете? Где взяли эту методичку?

Может, лучше ручками напишете задачку? Или скопируйте у себя в компьютере и сюда вставьте.

[CherryM]

.................

[Elf]

CherryM, другое дело.
стр. 20
Данные о движении основных средств за декабрь 2008 г. и 11 месяцев 2009 г. для расчёта налога на имущество организаций

Я же спрашивала, не ошиблись ли Вы? и меня и себя запутали.
Ничего, сейчас разберемся.

[CherryM]

ну так за декабрь оно же никак не двигалось )

[ALTUS]

Добрый вечер!!!
У меня огромная просьба проверить правилбность решения задачи, если это конечно возможно.
Условие задачи:
В сентябре 2009 года предприятием было приобретено оборудование стоимостью 283 тыс. руб. в т.ч. НДС 43 тыс. руб. Срок полезного использования 6 лет. В сентябре 2009 г. был осуществлен ввод оборудования в эксплуатацию. Рассчитать сумму налога на имущество с учетом уплаты авансового платежа.
Решение:
1) Вычитаем НДС - 283 - 43 = 240 (тыс. руб.)
2) Рассчитаем сумму амортизации в месяц: 240 тыс. руб. / 72 мес = 3,333 тыс. руб.
3) Остаточная стоимость на:
01.10.09 - 240 тыс. руб.
01.11.09 - 236,667 тыс. руб.
01.12.09 - 233,334 тыс. руб.
01.01.10 - 230,001 тыс. руб.
4) Среднегодовая стоимость имущества равна:
(240+236,667+233,334+230,001)/13=72,307 (тыс. руб.)
Налог на имущество с учетом авансового платежа за 2009 год составит:
72,307:4*2,2%=397,68 руб.
Будьте добры, проверьте пожалуйста, правильно ли я решил задачу. Заранее большое спасибо.

[Elf]

ALTUS, у Вас в условии задачи - с учетом авансового платежа. Где авансовый платеж? Есть ост. ст-ть на 01.10.09, значит, сначала считайте ав. платеж за 3 кв., потом - годовой, Вы его правильно рассчитали, только последняя дата не 01.10.10, а 31.12.09.
Из общей суммы вычтете ав. платеж и получите сумму к уплате. Удачи!

[ALTUS]

Elf, извините, я немного запутался,
т.е. авансовый платеж за 3 кв. будет равен
(240+236,667+233,334+230,001):4*2,2% = 5,17 т.р., а потом какое действие нужно произвести, подскажите пожалуйста

[Elf]

ALTUS, это Вы не немного, а конкретно запутались! Авансовый платеж за 3 квартал считается так: (от.ст-ть на 0.01.09+...на 01.02.09+...+на 01.10.09): 10*2,2%.
Из всего суммируемого у Вас есть только Ост.ст-ть на 01.10.09.
Считайте, получите сумму авансового платежа за 3 кв.
Потом посчитаете сумму к уплате за год. Вы знаете, как.
Потом из суммы к уплате за год вычитаете сумму авансового платежа, Вы же уже его заплатили! Получаете сумму сумму за год с учетом аванса. Удачи!

[ALTUS]

Уважаемая Elf, если я правильно Вас понял, то авансовый платеж равен:
240000:10*2,2%=528 руб.
А налог на имущество за 2009 г равен:
72307*2,2% = 1590 руб.
Тогда с учетом аван. платежа сумма налога на имущество будет равна:
1590-528=1062 руб.
Верно?

[Elf]

CherryM, вернемся к Вашей задаче.
Как то Вы очень просто решили с ней разделаться...не выйдет. Очень интересеая задачка!
Откуда Вы взяли сумму ежемесячной амортизации 6 млн.? Согласно методичке - это сумма всей начисленной амортизации от Рождества Христова.
Вычитая из суммы по колонке 5 сумму по колонке 7 Вы получите ост. ст-ть на 01.12.09.
Сумму ежемесячной амортизации придется подсчитать, сложив данные колонки 6. Вопрос в том, на какое число Вы получите эту сумму. На 01.01.1009, потому как потом будет движение ОС и уже на 01.02.09 после выбытия компьютера сумма поменяется. Далее ежемесячная амортизация остается постоянной (слава Богу) до ноября. В декабре сумма меняется, т.к. в ноябре было и выбытие и поступление, а в декабре вообще пошла бурная деятельность с ОС, много чего поступило и кое-что выбыло, так что на 31.12.09 снова сумма ежемесячной амортизации изменится.
Расписав помесячно амортизацию и зная ост. ст-ть на 01.12.09 Вы высчитываете ост. ст-ть на все остальные даты периода.
Ну а потом уже считаете сумму ав.платежей поквартально, сравниваете их с данными задачи, если не сходятся, значит что-то упустили... Считаете снова...
Как сойдется, считаете год и заполняете декларацию.
Так что, извините, одной формулой отделаться не удасться...
Алгоритм решения у Вас есть, только внимательно читайте про движение ОС - все приказы по затратам, зарплате и т.д., по всему, что идет на увеличение стоимости ОС.
Не забывайте, что некоторые вводимые ОС уже были ранее в эксплуатации, т.е. из полученного срока использования надо вычесть срок, в течение которого они эксплуатировались у других юзеров, только потом считать ежемесячную амортизацию по этому ОС.
В общем хлопотно это и кропотливо...Удачи и усидчивости! Все решаемо, только торопиться не надо.

P.S. В условиях задачи конечно есть ляпы - данные предоставлены на 01.12.09, но к этому моменту парочка ОС уже выбыла и данные по ним не должны были войти в эту таблицу, а должны были быть приведены справочно...
И еще мне непонятно, зачем дана рыночная ст-ть компьютера, если он выбывает 20 декабря. Рыночная нужна для переоценки. переоценка проводится в период между 31.12.09 и 01.01.10. Но компьютера уж 10 дней как нет...
Но может, я тоже что-то упустила...

[Elf]

Сообщение от ALTUS

Уважаемая Elf, если я правильно Вас понял, то авансовый платеж равен:
240000:10*2,2%=528 руб.
А налог на имущество за 2009 г равен:
72307*2,2% = 1590 руб.
Тогда с учетом аван. платежа сумма налога на имущество будет равна:
1590-528=1062 руб.
Верно?

Верно, только Вы округлили сумму некорректно.
За год 72308*2,2% = 1591 руб.

Тогда с учетом аван. платежа сумма налога на имущество будет равна:
1591-528=1063 руб. Эту сумму Вам надо доплатить.

Вы все правильно поняли и сделали, молодец!

[CherryM]

Elf, спасибо
Рын.стоимость компа, я так думаю, дана для расчета ПНО? Ну и вообще она нужная для составления проводок по его выбытию.
Я вот только не пойму, как мне всё-таки узнать ежемес.амортизацию выбывающего в янв копировального аппарата? Я же её ещё начисляю в январе, и только в феврале прекращаю.

[Elf]

Сообщение от CherryM

Я вот только не пойму, как мне всё-таки узнать ежемес.амортизацию выбывающего в янв копировального аппарата? Я же её ещё начисляю в январе, и только в феврале прекращаю.

Сумма начисленной амортизации к моменту выбытия, 10578руб. ,в эксплуатации находился – 43 мес., поделите одно на другое...Это табл. на стр.20.

[CherryM]

ок.
и самый главный вопрос: какая же всё-таки будет остаточная сумма основных средств на 01.01.2009? как её найти?

[Elf]

CherryM, вы получите сумму на 01.10.09, затем, имея амортизацию за февраль(!) доберетесь до января, прибавляя сумму амортизации к ост.ст-ти помесячно. На январь-амортизация уже посчитана с учетом копировального аппарата. ну, обратно считаем , от октября к февралю...