налог на имущество 2016 / авансовые платежи и декларация

[Среда]

а нас и производство и услуги и продажи...
и наверно надо чтобы сумма налога распределялась пропорционально, если 26й использовать?
Тогда действительно удобнее 91.02...

[Вес`на]

Сообщение от Shayk

и так красиво имущество садится на косвенные в деклу по прибыли с 26

в сумме с другими косвенными? Что в этом красивого?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Тогда действительно удобнее 91.02...

закрепи это в УП. И да, все эти налоги уменьшат тебе прибыль в декларации)))

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

в сумме с другими косвенными? Что в этом красивого?

почему с другими, есть отдельная строка в декларации в т.ч. налоги и сборы
но а у меня на самом деле и нет других косвенных...все прямые по УП
а красиво то что, дека по прибыли легко и быстро проверяется по оборотке и все сидит где надо
в этом плане 8.3 меня устраивает, не надо ничего самому проводить, доделывать

а на 91.02 они куда в деке попадают, во внереализационные?

[Среда]

Вес`на, а он должен где-то отдельной строкой быть в декларации по прибыли?
Я вот вижу стр.040 и в т.ч. стр.041 суммы налогов и сборов.

А ещё там есть строка 047 расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК
Это что там за расходы должны быть?

[Среда]

Сообщение от Вес`на

закрепи это в УП.

Можно в качестве дополнения?

[Вес`на]

Сообщение от Shayk

почему с другими

да просто спросила, потому что никогда не учитывала этот налог в затратных счетах. А с 91.2 он встает в строку 041 прил.2 к л.2

Сообщение от Среда

А ещё там есть строка 047 расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК

у меня нет земли, надо читать НК

[Среда]

Сообщение от Вес`на

надо читать НК

Ну да, это как раз расходы на покупку земли.
По имуществу то амортизация идёт в расходы, а по земле выходит сама стоимость приобретения...

[Среда]

Вот только в документе "принятие к учету ОС" на вкладке налоговый учет автоматом стоит "стоимость не включается в расходы"...
не понятно.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Можно в качестве дополнения?

можно

Сообщение от Среда

В БУ при этом выбрано, что стоимость не погашается.

все верно

Пунктом 17 ПБУ 6/01 установлено, что земельные участки не подлежат амортизации, так как их потребительские свойства с течением времени не изменяются. Таким образом, законодательство по бухгалтерскому учету ни при каких обстоятельствах не позволяет учесть в составе себестоимости продукции (работ, услуг) расходы на покупку земли.

Сообщение от Среда

Вот только в документе "принятие к учету ОС" на вкладке налоговый учет автоматом стоит "стоимость не включается в расходы"...
не понятно.

выбран самый безопасный метод для налплата)))

[Среда]

Сообщение от Вес`на

выбран самый безопасный метод для налплата)

так там даже нет варианта выбора. Поле не активно.
Да и что опасного в применении ст.264.1 ? Мы купили с рассрочкой на 5 лет - вот в этот период и можно принимать расходы постепенно...

(по сути - та же амортизация, только не называется так, вроде как не сама земля амортизирует, а просто стоимость погашается)

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Поле не активно.

наверное чтобы это поле не заполнялось автоматом. Вообще расходы можно
1) учесть единовременно как расходы на МПЗ - рискованно и чревато
2) в течении 5-ти лет равными частями - менее рискованно и чревато
3) не учитывать совсем - вообще ничем не чревато, и на радость налоргам

Если будешь учитывать, скорее всего заполняются эти поля вручную и жди требование сразу

[Среда]

1) у меня столько прибыли нет
2) идеальный вариант, утвержденный Нк и по договору у нас так же рассрочка на 5 лет. Чем чревато? Ну разве что вопрос какой зададут?
3) харя у них треснет

Сообщение от Вес`на

Если будешь учитывать, скорее всего заполняются эти поля вручную

Решено! Буду! Ни пяди врагу!
И сразу мой любимый вопрос: с какой периодичность и каким макаром это в 1С проворачивать?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

2) идеальный вариант, утвержденный Нк и по договору у нас так же рассрочка на 5 лет. Чем чревато? Ну разве что вопрос какой зададут?

про 5 лет это о конкретно твоей ситуации я говорила. Вот почему 5 а не 10,20,30 ты и будешь доказывать налоргам по требованию. Ну и все доки подтверждающие готовь, в т.ч. обосновывающие привязку расходов к деятельности, связанной с извлечением дохода

Сообщение от Среда

с какой периодичность и каким макаром это в 1С проворачивать?

ежеквартально я полагаю, все вручную

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Вот почему 5 а не 10,20,30

по ст.264.1

1) по выбору налогоплательщика сумма расходов на приобретение права на земельные участки признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее пяти лет

Сообщение от Вес`на

Ну и все доки подтверждающие готовь

НК купить в книжном?

Сообщение от Вес`на

привязку расходов к деятельности, связанной с извлечением дохода

фотографию, что это земля, на которой стоит здание, в котором мы и работаем?
Я не прикалываюсь. Что обосновывать то, когда и так всё понятно.
Впрочем, давай не будем лететь вперёд паровоза. Ещё ничего не спросили ))

Сообщение от Вес`на

ежеквартально я полагаю

Поскольку рассрочка, платежи у нас ежемесячные по графику. Наверно можно ежемесячно и начислять... Хотя сути это не поменяет, декларация квартальная.
А как это начислять то? Сейчас стоимость земли и по БУ и по НУ в Дебете 01
Погашать можем только в НУ.
Д91.02 К01 и сумму только в НУ ставить. Так что-ли?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

по ст.264.1

и что? Почему ты минимальный срок выбрала? Вобщем это все от твоего инспектора в камеральном отделе зависит. Может пропустить, а может докопаться

Сообщение от Среда

НК купить в книжном?

обязательно

Сообщение от Среда

Поскольку рассрочка, платежи у нас ежемесячные по графику. Наверно можно ежемесячно и начислять... Хотя сути это не поменяет, декларация квартальная.

я бы ежеквартально это делала

Сообщение от Среда

Сейчас стоимость земля и по БУ и по НУ в Д01

прикольно))) В итоге у тебя это актив обнулится

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Почему ты минимальный срок выбрала?

Потому, что имею право.

Сообщение от Вес`на

прикольно))) В итоге у тебя это актив обнулится

в БУ останется.
А как тогда иначе?
Как погашать стоимость?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

в БУ останется.

как он останется то?

Сообщение от Среда

Д91.02 К01 и сумму только в НУ ставить.

Среда, а у тебя стоимость объекта и в БУ и в НУ сформирована? В оборотке так?

[Среда]

Сообщение от Вес`на

а у тебя стоимость объекта и в БУ и в НУ сформирована? В оборотке так?

да
и в БУ она не погашается. Вернее где-то тут мелькало, что в БУ она идёт в расход только в случае продажи земли.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Вернее где-то тут мелькало, что в БУ она идёт в расход только в случае продажи земли.

в НУ аналогично. Заставила ты меня изучать этот земельный вопрос, хотя у меня ничего этого нет. Читай

Развернуть для просмотра

Издательство "Главная книга", 06.02.2017
КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ЗЕМЛИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

В налоговом учете как при ОСН, так и при УСН стоимость (первоначальная стоимость) любого земельного участка формируется исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, кроме госпошлины за госрегистрацию права собственности (п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Госпошлина учитывается в расходах отдельно (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33).
При УСН оплаченную стоимость земельного участка, который был приобретен для перепродажи - учитывают в расходах в момент его продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 08.04.2011 N 03-11-06/2/46).
Если земельный участок куплен как основное средство, т.е. не для перепродажи (например, для строительства или вместе со стоящим на нем зданием), - его оплаченную стоимость в расходах учесть нельзя (п. 2 ст. 256, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 16.09.2010 N 03-11-06/2/145).
При ОСН земельный участок, который был приобретен для перепродажи, - учитывается как товар.
Если земельный участок куплен не для перепродажи, он учитывается в составе ОС, но не амортизируется (п. 2 ст. 256 НК РФ).
По общему правилу затраты на приобретение любого земельного участка можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли только при его продаже (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, Письма Минфина от 10.09.2013 N 03-03-06/1/37214, от 28.05.2012 N 03-03-10/57).
Продажа земельных участков НДС не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Учесть в налоговых расходах первоначальную стоимость земельного участка до его продажи можно только при одновременном соблюдении трех условий (п. 1 ст. 264.1 НК РФ, п. п. 4, 5 ст. 5 Закона N 268-ФЗ):
1) участок приобретен у органа власти или местного самоуправления (например, Комитета по управлению государственным или муниципальным имуществом). То есть - до покупки земельный участок находился в федеральной собственности либо собственности субъекта РФ или муниципального образования;
2) договор купли-продажи (приватизации) заключен в период с 01.01.2007 по 31.12.2011;
3) вы приобрели земельный участок:
- или как собственник расположенного на нем здания (строения, сооружения);
- или для капитального строительства (назначение земельного участка указывается в договоре купли-продажи и свидетельстве о регистрации права собственности).
Если эти условия выполняются, то первоначальная стоимость участка учитывается в прочих расходах частями, начиная со дня, когда вы получили документ, подтверждающий передачу документов на госрегистрацию (пп. 2 п. 3 ст. 264.1 НК РФ, ч. 17 ст. 18 Закона N 218-ФЗ).
Если договором купли-продажи участка предусмотрена рассрочка платежа больше чем на 5 лет, то затраты на его приобретение учитывайте в прочих расходах равномерно в течение срока рассрочки (пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ).
Если рассрочка платежа не предусмотрена или ее срок 5 лет и меньше, то вы можете выбрать один из двух способов учета затрат на приобретение участка, закрепив его в налоговой учетной политике.
Способ 1. Стоимость участка учитывается в прочих расходах равномерно в течение периода, установленного организацией в учетной политике, но не менее 5 лет.

Пример. Налоговый учет расходов на приобретение земельного участка по Способу 1
Организация в мае 2011 г. заключила с Комитетом по управлению имуществом муниципального района договор купли-продажи земельного участка, на котором расположено принадлежащее ей здание. Стоимость земельного участка - 1 800 000 руб. Расписка в получении документов на государственную регистрацию права получена от территориального органа Росреестра также в мае 2011 г. Налоговой учетной политикой организации установлено, что затраты на приобретение земельных участков учитываются в расходах равномерно в течение 5 лет.
С мая 2011 г. и по апрель 2016 г. организация будет ежемесячно учитывать в налоговых расходах затраты на приобретение участка в сумме 30 000 руб. (1 800 000 руб. / 5 лет / 12 мес.)

Способ 2. Каждый год часть стоимости земельного участка, учитываемая в прочих расходах в текущем году, определяется по формуле (пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ):

[свернуть]