Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Сообщение от Копейка да это еще только вообще будет Это да А еще сейчас в ГД обсуждают поднять или нет и на сколько НДФЛ. Рассматривают до 20%: 10 % НДФЛ, а 10% из них в ПФР. И всё это будет начисляться и удерживаться из з/пл работников...

Как вам такое?

[Копейка]

Сообщение от ptihka Рассматривают до 20%: 10 % НДФЛ, а 10% из них в ПФР. Разворовали пенсионный фонд, а теперь кроят-перекраивают.

Сообщение от ptihka

И всё это будет начисляться и удерживаться из з/пл работников...

Сомневаюсь, что так будет. Т.к. в этом случае народ будет задаваться вопросом: куда идут такие бешеные бабки с его з/платы. А сейчас: ну, платит там работодатель что-то, но чего... сколько... кто его знает?

[ptihka]

Копейка, и это тоже не новость.

[Светлана Дм]

С 27 мая у работодателей новая обязанность – ежедневно проверять документы, которые поступают по ТКС.

ФНС обновила порядок направления налогоплательщикам требования об уплате налогов, взносов и других платежей по ТКС. Соответствующий приказ от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ зарегистрирован в Минюсте 15 мая и вступает в силу с 27 мая.

Согласно этому порядку проверять наличие электронных писем от налоговиков придется даже в выходные.

я балдю. Отпуска нет, так еще и выходных

[Копейка]

С 1 июля изменится формат счета-фактуры

С 1 июля 2017 года вводится новый формат для составления счетов-фактур в электронной форме, напоминает ФНС РФ. Новый формат становится более универсальным и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров. Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

В период с 07.05.2016 до 30.06.2017 (включительно) счета-фактуры в электронной форме налогоплательщики могут создавать по двум форматам, один из которых утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, другой — приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Такое пояснение для журнала «Налоговая политика и практика» дала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.

Начиная с 1 июля 2017 года для составления счетов-фактур в электронной форме используется только формат, утвержденный 24.03.2016 года. Новый формат для корректировочных счетов-фактур в электронной форме утвержден другим приказом ФНС России - от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ и применяется в обязательном порядке также с 1 июля 2017 года.

Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

[Копейка]

Понабрали в законодатели знакомых-друзей-артистов-певцов-спортсменов...

Шок – это по-нашему: покупателю, который оплатил товар безналом через банк, нужно выдать чек ККМ

Организация торгует новогодней атрибутикой и принимает оплату от покупателей, среди которых юридические и физические лица, как безналом через банк, так и наличными средствами. При этом оплата картами не практикуется.

В связи с изменениями закона о ККТ у компании возник вопрос – не нужно ли использовать ККТ в случае, когда оплата поступает не в кассу компании, а на ее расчетный счет? Этот вопрос организация адресовала Минфину.

И Минфин ответил: «Да, нужно». Хотите узнать, на каком основании? Аргументы ведомства приведены в письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017.

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, пояснили в Минфине.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

[ptihka]

ФНС рассказала, куда обращаться, если у компании висит задолженность по взносам на начало года

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов до 01.01.2017 осуществляет ПФР и ФСС.

В связи с этим, при поступлении официального обращения плательщика по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 года, обращение будет передано в соответствующий территориальный орган внебюджетного фонда.

Аналогично, при непосредственном обращении плательщика в налоговый орган лично, либо по телефону, следует рекомендовать обращаться в соответствующий орган ПФР или ФСС РФ.

ПИСЬМО ФНС РФ от 02.05.2017 № ГД-4-8/8281
«По обращениям плательщиков»

[ptihka]

Как убрать баню из налоговых объектов

ФНС напомнила https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6769059/, что к дачным нежилым хозяйственным постройкам, кроме бань, относятся сараи, кухни и прочие строения (исключение – гаражи).

Все они – объекты по имущественному налогу.

Налоговый тариф для них (при ограниченной площади в 50 кв. м) установлен в пределах 0,3 %.

Если хозстроений несколько, то одно из них можно официально вывести из налогообложения.

О льготе можно заявить в любую инспекцию.

При этом подаются бумаги, из которых налоговики узнают о праве гражданина на такую преференцию: данные о госрегистрации права на имущество, где обозначены его адрес, наименование и назначение.

[ptihka]

Подарки в виде бонусов – не объект по взносам

Судьи отменили решение фонда о начислении взносов на суммы выплаченных премий за результативность в труде и приуроченные к юбилеям сотрудников.

Выдача денег оформлялась договором дарения.

Контролеры посчитали, что на указанные выплаты начисляются взносы, так как они являются частью зарплаты: зависят от результата труда работника, выполняют стимулирующую функцию, рассчитаны исходя из оклада специалиста.

Высшая судебная инстанция поддержала своих коллег http://www.v2b.ru/documents/opredelenie-verhovnogo-suda-rf-ot-15-05-2017-n-303-kg17-4438/. Фемида сочла, что спорные премии не являются оплатой труд.

Ведь регулярность указанных выплат не прослеживается и в базу по взносам они не включаются, поскольку выдавались деньги как подарки.

[ptihka]

Запрет на плановый надзор могут расширить

Надзорные каникулы для «малышей» действуют до конца следующего года.

Подготовлено предложение об их продлении еще на три года.

В докладе президенту также говорится о необходимости распространить запрет на все виды плановых ревизий для среднего бизнеса и для вновь открываемых компаний.

[ptihka]

Организация не должна облагать НДФЛ суммы оплаты допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом

Минфин разъяснил, что при решении вопроса о том, нужно ли начислять НДФЛ в данной ситуации, следует руководствоваться Постановлением Президиума ВАС РФ 2010 года. Суд признал: оплата дополнительных выходных дней, которые предоставляются одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ.

В 2017 году Минфин уже сообщал, что нужно применять этот судебный акт.

Интересно отметить, что еще в 2015 - 2016 годах министерство не разделяло подхода Президиума ВАС РФ и не давало указаний его применять.

Организации следует учитывать последние разъяснения ведомства.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22380

[ptihka]

Юрлицо вправе не начислять взносы на компенсацию работникам стоимости санаторно-курортных путевок

Такой вывод следует из отказного определения ВС РФ и касается выплат, предусмотренных коллективным договором. Судьи ВС РФ уже высказывали эту точку зрения.

По мнению судей, оплата стоимости санаторно-курортного лечения не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Данные суммы не являются стимулирующими или компенсирующими, не включены в систему оплаты труда.

Отметим, что судьи рассматривали спор, возникший в период действия Закона о страховых взносах. Несмотря на то что с 2017 года уплата взносов (кроме взносов на травматизм) регулируется НК РФ, выводами ВС РФ юрлица могут воспользоваться и сейчас.

Обратите внимание: Минфин считает, что стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников облагается страховыми взносами. Если юрлицо не будет начислять взносы на эти суммы, то возможен спор с проверяющими. Однако, учитывая судебную практику, полагаем, что организация может отстоять свою точку зрения в суде.

Документ: Определение ВС РФ от 30.03.2017 N 310-КГ17-2161

[Entry]

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Источник: Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26352 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167308#0)

Так, в случае, когда перечень и количество товаров (работ, услуг) на момент оплаты определению не поддаются, на кассовом чеке (БСО) указываются аванс и фактически полученная сумма. А при окончательном расчете с учетом ранее уплаченного аванса на кассовом чеке указываются уже все обязательные реквизиты (в т.ч. наименование товаров, их количество, цена, ставка налога и т.д.). Причем в сумме оплаты нужно будет указать фактически полученную денежную сумму без привязки к конкретным товарным позициям. При этом сумма ранее полученного аванса не отражается.

[Entry]

Физлицо сдает помещения организации с «обособками»: как платить НДФЛ

Российская компания, арендующая имущество у «физика», признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении «арендного» дохода физлица. Причем если договор аренды заключен с обособленным подразделением организации, то НДФЛ уплачивает именно эта «обособка».

Источник: Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-04-06/21479 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167396#0)

Ведь согласно НК сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения, определяется исходя из облагаемых НДФЛ доходов, которые это ОП выплачивает своим работникам, а также другим физлицам на основании гражданско-правовых договоров (в частности, договоров аренды).

Причем в ситуации, когда первоначальный договор с арендодателем-физлицом был подписан уполномоченным лицом одного обособленного подразделения компании, а допсоглашение к этому договору – уполномоченным лицом второй «обособки» этой же организации, НДФЛ, начисленный и удержанный из арендных платежей, перечисляется в бюджет по месту нахождения второго подразделения.

[Entry]

С аванса можно удержать ранее исчисленный НДФЛ

При получении работником от работодателя «натурального» дохода, работодатель как налоговый агент обязан исчислить с этого дохода НДФЛ. При этом удержать и перечислить налог в бюджет нужно будет с ближайшего денежного дохода, выплачиваемого этому сотруднику, например, с выплачиваемого аванса по зарплате.

Источник: Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=167336#0

Как неоднократно заявлял Минфин, начислять и удерживать НДФЛ с аванса как с зарплатного дохода нельзя. Ведь датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. А поскольку зарплата за первую половину месяца (т.е. аванс), как правило, выплачивается до истечения месяца, то и зарплатного дохода на момент такой выплаты у работника еще нет, а значит НДФЛ начислять по сути не с чего (Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-04-06/43463 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=159283#0).
Но если к моменту выдачи аванса НДФЛ уже был исчислен с ранее полученного работником дохода (например, дохода в натуральной форме или материальной выгоды), то удержать налог при выплате аванса никто не запрещает. Но имейте в виду, что удерживаемая сумма не может превышать 50% от суммы выплаты.
А вот если ближайшая денежная выплата в пользу сотрудника после получения им «натурального» дохода - выдача займа или выплата в счет погашения займа, представленного работником компании, то удержание НДФЛ неправомерно. Ведь заемные средства не являются доходом физлица.

[ptihka]

Сообщение от Копейка

А вот и подтверждение https://news.mail.ru/politics/29862441/?frommail=1

[ptihka]

Разработаны правила, в помощь тем, кто трудоустраивает экс-чиновников

Если компания умолчала о новом сотруднике, бывшем госслужащем, ей грозит штраф до 0,5 млн. руб.

Минтруд, помня об этом, решил издать методичку http://www.v2b.ru/documents/metodicheskie-rekomendatsii-po-voprosam-sobludeniya-ogranicheniy/, которая поможет организациям, принимающим в свой штат указанных лиц (заключающим с ними ГПД), избежать ответственности.

В таких случаях ведомство рекомендует установить:
— поименована ли замещаемая ранее должность в ограничительном списке, определенном на законодательном уровне;
— проходит ли устройство на работу в рамках двухгодичного периода после окончания службы.

Если ответы положительны, и месячная оплата по договору превышает 100 000 руб., уведомлять последнего работодателя о том, что экс-чиновник принят на работу, придется.

Также определены требования, предъявляемые к такому сообщению.

[ptihka]

Какие документы должны выдаваться увольняемому работнику в 2017 году?

Вопрос:

Какие документы обязан выдавать работодатель увольняемому работнику в 2017 году? Какие документы предоставляются работодателем этому работнику по запросу?

Ответ:

В день увольнения (то есть в последний день работы) работодатель обязан выдать работнику под роспись (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

1) трудовую книжку с внесенной в нее записью об увольнении (ст. 84.1 ТК РФ). При получении трудовой книжки работник расписывается в личной карточке (ф. Т-2) и в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

2) справку о сумме зарплаты за текущий и два предшествующих года для расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ) (либо по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления);

3) форму СЗВ-М за месяц, в котором увольняется работник (п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ). В разд. 4 этой формы указываются сведения только о самом уволившемся работнике;

4) форму СЗВ-СТАЖ (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);

5) разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В этом разделе указываются сведения о работнике за отчетный период, в котором тот уволился, т.е. с начала текущего квартала по дату увольнения.

Копии документов, указанных в п.п. 3-5, должны передаваться страхователем (работодателем) застрахованному лицу (увольняемому работнику) не позднее пяти календарных дней со дня его обращения (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

От работника необходимо получить письменное подтверждение того, что ему переданы эти документы (например, работник может расписаться в их получении на экземплярах документов, которые останутся у работодателя).

По письменному заявлению работника работодатель также выдает ему иные документы, связанные с его работой, например, копии:

приказов о выплате ему премий;
приказа об увольнении.

По заявлению работника — справку ф. 2-НДФЛ за текущий год (п. 3 ст. 230 НК РФ; ф. 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@);

Работодатель обязан выдать работнику перечисленные документы в день увольнения, даже если он не вернул числящееся за ним имущество организации или не подписал обходной лист.

Если в день увольнения работник не может получить трудовую книжку и документы, то ему работодатель по почте ценным письмом с описью вложения посылает уведомление о необходимости получить документы либо дать согласие на их отправку по почте.

Если работник по каким-либо причинам не получил трудовую книжку в последний день работы, то она ему выдается в течение трех рабочих дней со дня получения от него письменного заявления.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

А вот и подтверждение https://news.mail.ru/politics/29862441/?frommail=1

и опять собираются подкинуть работу кому.... да как всегдда - бухгалтеру!

Предполагается, что граждане при поступлении на работу будут автоматически регистрироваться работодателем в системе ИПК. Работодатели в свою очередь будут автоматически отчислять до 6% от зарплаты сотрудника в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на его личный счет.

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. и опять собираются подкинуть работу кому.... да как всегдда - бухгалтеру! Да и кто бы сумлевался-то