Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

По вопросам, связанным с повышением с 2019 года ставки НДС с 18% до 20%, следует руководствоваться письмом ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ Письмо Минфина от 27.11.2018 № 03-07-11/85574.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181186&dst=1000000001#0818784540267097

[свернуть]

[Entry]

По товарам, импортируемым в РФ с территории Республики Беларусь, расходы по доставке товара в базу по НДС не включаются Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-13/1/88915.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181193&dst=1000000001#07293740024894722

[свернуть]

[Entry]

Для определения сумм НДС, относящихся к операциям по оказанию услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм налога по товарам (работам, услугам), использованным при оказании услуг, облагаемых НДС 0% и 18% Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-08/88904.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181192&dst=1000000001#09837050722018608

[свернуть]

[Entry]

Если субсидии из федерального бюджета предоставляются налогоплательщику в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением им отдельным покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги) с учетом НДС, то суммы таких субсидий включаются в НДС-базу. При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет таких субсидий, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК Письмо Минфина от 07.12.2018 № 03-07-11/88882.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181190&dst=1000000001#04054148486202065

[свернуть]

[Entry]

Плательщики НДС имеют право принимать к вычету (не восстанавливать) суммы НДС по товарам (работам, услугам), в т.ч. ОС, НМА, имущественных правам, приобретенным за счет полученных с 01.01.2019 из бюджетов РФ субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, если документами о предоставлении указанных бюджетных средств предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг), в т.ч. ОС, НМА, имущественных прав, без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС Письмо Минфина от 13.12.2018 N 03-07-11/90902.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181325&dst=1000000001#06896322256952196

[свернуть]

[Entry]

Минфин рассказал о критериях отнесения объектов недвижимости к торговым центрам (комплексам) и торговым объектам в целях исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 23.11.2018 № 03-05-05-01/84819.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181168&dst=100001#045767521278032564

[свернуть]

[Entry]

База по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом Письмо Минфина от 28.11.2018 N 03-05-06-02/85795.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181277&dst=1000000001#019108590076047016

[свернуть]

[Entry]

Об организации аналитического учета по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Письмо Минфина от 29.11.2018 № 07-01-09/86340.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181213&dst=1000000001#05817485989475955

[свернуть]

[Entry]

Налоговая служба рассказала, как ФНС в кассовых чеках и БСО указывать реквизит «форма расчетов» (Письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).

[Entry]

ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа (Письмо Минфина от 29.11.2018 N 03-01-15/86597).

[Entry]

Разъяснен порядок учета деклараций по земельному налогу после перехода к приему и обработке налоговой отчетности в АИС "Налог-3" Письмо Минфина от 16.11.2018 № 21-4-10/0191@ (направлено письмом ФНС от 07.12.2018 № БС-4-21/23882@).

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=313481&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.38074339161227255#023596606433631118

[свернуть]

[Entry]

В случае если недоимка выявлена вне проведения налоговой проверки, требование об уплате налога направляется налоговым органом в соответствии с п.1 ст.70 НК РФ Письмо Минфина от 28.11.2018 N 03-02-08/86043.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181289&dst=1000000001#09614075590747888

[свернуть]

[Entry]

Размещаемые с сентября 2018 г. в сети Интернет публикации, в которых указывается о принятии в 2018 г. нового Налогового кодекса и об отмене Кодексом всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, не соответствуют действительности (Письмо Минфина от 29.11.2018 N 03-02-08/86169).

[Entry]

Налоговики запустили сервис "Прозрачный бизнес" в тестовом режиме

На новом портале https://pb.nalog.ru/ налоговики объединили несколько существующих сервисов, например ресурсы по проверке массовых регистраций и массовых учредителей. Однако пользоваться новым сайтом гораздо проще и удобнее. Получить нужную информацию можно быстрее.

Развернуть для просмотра

С помощью сервиса до заключения сделки можно проверить контрагента, узнав, например:

- достоверен ли адрес организации и сколько юрлиц зарегистрировано по нему;

- достоверны ли сведения о руководителях, не дисквалифицированы ли они;

- не участвует ли учредитель организации во многих других компаниях;

- какой спецрежим применяет контрагент.

Отметим, что на портале нет сведений о среднесписочной численности работников, доходах и расходах по бухучету, уплаченных налогах, недоимке и штрафах. Эту информацию по-прежнему нужно искать на сайте налоговиков в разделе "Открытые данные".

Документ: Электронный сервис "Прозрачный бизнес" (https://pb.nalog.ru/)

[свернуть]

[Entry]

Бизнес должен будет отправлять данные о маркированных товарах в новую информационную систему

В третьем чтении депутаты приняли проект о государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, которые нужно будет обязательно маркировать. К ним относятся, в частности, табачная продукция, одежда из натуральной или композиционной кожи, обувь, духи, фотокамеры.

Развернуть для просмотра

Производители, поставщики, продавцы должны будут предоставлять оператору системы сведения об обороте этих товаров. Также участниками оборота могут быть, например, импортеры, дистрибьюторы. Как именно исполнять данную обязанность и кто будет оператором системы, установит правительство.

По мнению авторов проекта, он будет очень полезен бизнесу. Можно ожидать снижения следующих издержек:

- на персонал (сбор и контроль заказов при отправке товаров дистрибьюторам и конечным покупателям займет у работников меньше времени);

- хранение товаров на складе;

- логистику (производители, импортеры и дистрибьюторы смогут точнее и в режиме реального времени прогнозировать спрос и отгрузку);

- замену и возврат товаров.

Новшества должны будут вступить в силу 1 января 2019 года. При этом начать маркировку потребуется с табачной продукции и только с 1 марта. В отношении других товаров установлены более поздние сроки.

Документ: Проект Федерального закона N 575258-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/575258-7)

Принят в третьем чтении 19 декабря 2018 года

[свернуть]

[Entry]

НДС: вывоз можно подтвердить копиями таможенных деклараций без отметок, даже если проверка выездная

Развернуть для просмотра

Для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября 2018 года, действует правило. Если инспекция требует копии таможенных деклараций, желая убедиться, что товар, по которому вы подали электронные реестры таможенных деклараций, действительно вывезен из ЕАЭС, можно представить копии деклараций без отметок таможенников.

Налоговики пояснили, что это правило работает и при выездной проверке.

Документ: Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-2/20995

[свернуть]

[ptihka]

В каком случае можно рассчитывать на соцвычет за медосмотр

Развернуть для просмотра

ФНС РФ разъяснила применение соцвычета по НДФЛ на прохождение медосвидетельствования для получения водительских прав.

Для этих целей существует перечень видов медуслуг, утвержденный Постановлением от 19.03.2001 № 201, за которые предоставляется преференция.

Окончательное решение выносит медицинская организация, проводившая медосмотр. Если она отразит в справке о медосмотре для налоговых органов тот вид услуги, который содержится в перечне, уменьшить базу по налогу будет возможно.

ПИСЬМО ФНС РФ от 13.12.2018 № БС-3-11/9414@

[свернуть]

[Entry]

Некоторые работодатели стараются выплатить декабрьскую зарплату еще до Нового года. Но не возникнет ли у работодателя проблем из-за досрочной выплаты заработной платы?

Развернуть для просмотра

Допустим, обычно вы выплачиваете деньги 9-го и 25-го числа каждого месяца. В принципе, можно ничего не придумывать и произвести окончательный расчет за декабрь 09.01.2019. Если же выдать зарплату за вторую половину декабря 29.12.2018, то возникают две проблемы:

несоблюдение установленной в ЛНА даты выплаты зарплаты (29.12.2018 вместо 09.01.2019);
превышение полумесячного перерыва между двумя выплатами 29.12.2018 и 25.01.2019.
На наш взгляд, если других трудовых провинностей в компании не будет, то за такую мелочь вас вряд ли накажут. Но формально это нарушение, что подтвердил и представитель Роструда Дудоладов Игорь Иванович: «Если перенести выплату заработной платы за декабрь 2018 г. с 9 января 2019 г. на последний рабочий день декабря 2018 г., требования ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в январе 2019 г. будут не соблюдены. Это может быть квалифицировано как нарушение нормы ч. 6 ст. 136 ТК РФ, за которое предусмотрена административная ответственность.

Вместе с тем в случае разделения денежных средств аванса января 2019 г. на несколько частей и выплаты их 25 января 2019 г. и, например, 14 января 2019 г. требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ будут соблюдены в полном объеме».

[свернуть]

[Entry]

Сломался фискальный накопитель - пользователю ККТ необходимо сделать следующее. Во-первых, предоставить накопитель изготовителю для проведения экспертизы и получения заключения о причинах поломки.

Источник: Письмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24091@

Развернуть для просмотра

Во-вторых, в течение 5 рабочих дней со дня поломки нужно подать в ИФНС заявление:

или о регистрации (перерегистрации) ККТ, в которой был этот накопитель (если сломанный накопитель заменен на новый);
или о снятии данной кассы с учета.
Далее пользователю необходимо дождаться заключения о результатах экспертизы (у изготовителя для его отправки есть 30 календарных дней со дня получения поломавшегося фискального накопителя). В таком заключении должна содержаться в том числе информация о возможности считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти накопителя.

Если изготовителем подтверждена возможность считывания данных из сломанного фискального накопителя, то пользователь ККТ должен подать в ИФНС сведения, содержащиеся в этом накопителе. Сделать это нужно в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перегистрации)/снятии с учета кассы.

[свернуть]

[Entry]

Минфин уточнил, когда в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются сведения о стране происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации (письма от 28.11.2018 № 03-01-15/86080, от 28.11.2018 № 03-01-15/86077).

Развернуть для просмотра

Ведомство напоминает, что с 1 июля 2019 года вступят в силу новые поправки в закон о применении ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Они предусматривают, что кассовый чек (БСО) при расчетах между организациями и ИП с использованием наличных или с предъявлением электронных средств платежа должен содержать дополнительные реквизиты.

Указанные реквизиты утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, и соответствуют реквизитам счета-фактуры. Это сведения о стране происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации.

Однако по данному приказу дополнительные реквизиты являются необязательными для кассовых чеков и БСО, сформированными онлайн-кассами в соответствии с форматами фискальных документов версий «1.0» и «1.05». Для форматов фискальных документов версии «1.1» указание дополнительных реквизитов обязательно только в электронной форме кассового чека (БСО). Кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе может не содержать дополнительных реквизитов.

С 1 января 2019 года формат фискальных документов версии «1.0» утрачивает силу.

Это значит, что с 2019 года в случае использования формата фискальных документов версии «1.05», а также при формировании бумажного чека (БСО) по формату фискальных документов версии «1.1», продавец может не указывать дополнительные реквизиты.

Такие реквизиты будут указываться в обязательном порядке электронных чеках, сформированных по формату фискальных документов версии «1.1».

[свернуть]