Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа (Письмо Минфина от 29.11.2018 N 03-01-15/86597).

[Entry]

Разъяснен порядок учета деклараций по земельному налогу после перехода к приему и обработке налоговой отчетности в АИС "Налог-3" Письмо Минфина от 16.11.2018 № 21-4-10/0191@ (направлено письмом ФНС от 07.12.2018 № БС-4-21/23882@).

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=313481&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.38074339161227255#023596606433631118

[свернуть]

[Entry]

В случае если недоимка выявлена вне проведения налоговой проверки, требование об уплате налога направляется налоговым органом в соответствии с п.1 ст.70 НК РФ Письмо Минфина от 28.11.2018 N 03-02-08/86043.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181289&dst=1000000001#09614075590747888

[свернуть]

[Entry]

Размещаемые с сентября 2018 г. в сети Интернет публикации, в которых указывается о принятии в 2018 г. нового Налогового кодекса и об отмене Кодексом всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, не соответствуют действительности (Письмо Минфина от 29.11.2018 N 03-02-08/86169).

[Entry]

Налоговики запустили сервис "Прозрачный бизнес" в тестовом режиме

На новом портале https://pb.nalog.ru/ налоговики объединили несколько существующих сервисов, например ресурсы по проверке массовых регистраций и массовых учредителей. Однако пользоваться новым сайтом гораздо проще и удобнее. Получить нужную информацию можно быстрее.

Развернуть для просмотра

С помощью сервиса до заключения сделки можно проверить контрагента, узнав, например:

- достоверен ли адрес организации и сколько юрлиц зарегистрировано по нему;

- достоверны ли сведения о руководителях, не дисквалифицированы ли они;

- не участвует ли учредитель организации во многих других компаниях;

- какой спецрежим применяет контрагент.

Отметим, что на портале нет сведений о среднесписочной численности работников, доходах и расходах по бухучету, уплаченных налогах, недоимке и штрафах. Эту информацию по-прежнему нужно искать на сайте налоговиков в разделе "Открытые данные".

Документ: Электронный сервис "Прозрачный бизнес" (https://pb.nalog.ru/)

[свернуть]

[Entry]

Бизнес должен будет отправлять данные о маркированных товарах в новую информационную систему

В третьем чтении депутаты приняли проект о государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, которые нужно будет обязательно маркировать. К ним относятся, в частности, табачная продукция, одежда из натуральной или композиционной кожи, обувь, духи, фотокамеры.

Развернуть для просмотра

Производители, поставщики, продавцы должны будут предоставлять оператору системы сведения об обороте этих товаров. Также участниками оборота могут быть, например, импортеры, дистрибьюторы. Как именно исполнять данную обязанность и кто будет оператором системы, установит правительство.

По мнению авторов проекта, он будет очень полезен бизнесу. Можно ожидать снижения следующих издержек:

- на персонал (сбор и контроль заказов при отправке товаров дистрибьюторам и конечным покупателям займет у работников меньше времени);

- хранение товаров на складе;

- логистику (производители, импортеры и дистрибьюторы смогут точнее и в режиме реального времени прогнозировать спрос и отгрузку);

- замену и возврат товаров.

Новшества должны будут вступить в силу 1 января 2019 года. При этом начать маркировку потребуется с табачной продукции и только с 1 марта. В отношении других товаров установлены более поздние сроки.

Документ: Проект Федерального закона N 575258-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/575258-7)

Принят в третьем чтении 19 декабря 2018 года

[свернуть]

[Entry]

НДС: вывоз можно подтвердить копиями таможенных деклараций без отметок, даже если проверка выездная

Развернуть для просмотра

Для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября 2018 года, действует правило. Если инспекция требует копии таможенных деклараций, желая убедиться, что товар, по которому вы подали электронные реестры таможенных деклараций, действительно вывезен из ЕАЭС, можно представить копии деклараций без отметок таможенников.

Налоговики пояснили, что это правило работает и при выездной проверке.

Документ: Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-2/20995

[свернуть]

[ptihka]

В каком случае можно рассчитывать на соцвычет за медосмотр

Развернуть для просмотра

ФНС РФ разъяснила применение соцвычета по НДФЛ на прохождение медосвидетельствования для получения водительских прав.

Для этих целей существует перечень видов медуслуг, утвержденный Постановлением от 19.03.2001 № 201, за которые предоставляется преференция.

Окончательное решение выносит медицинская организация, проводившая медосмотр. Если она отразит в справке о медосмотре для налоговых органов тот вид услуги, который содержится в перечне, уменьшить базу по налогу будет возможно.

ПИСЬМО ФНС РФ от 13.12.2018 № БС-3-11/9414@

[свернуть]

[Entry]

Некоторые работодатели стараются выплатить декабрьскую зарплату еще до Нового года. Но не возникнет ли у работодателя проблем из-за досрочной выплаты заработной платы?

Развернуть для просмотра

Допустим, обычно вы выплачиваете деньги 9-го и 25-го числа каждого месяца. В принципе, можно ничего не придумывать и произвести окончательный расчет за декабрь 09.01.2019. Если же выдать зарплату за вторую половину декабря 29.12.2018, то возникают две проблемы:

несоблюдение установленной в ЛНА даты выплаты зарплаты (29.12.2018 вместо 09.01.2019);
превышение полумесячного перерыва между двумя выплатами 29.12.2018 и 25.01.2019.
На наш взгляд, если других трудовых провинностей в компании не будет, то за такую мелочь вас вряд ли накажут. Но формально это нарушение, что подтвердил и представитель Роструда Дудоладов Игорь Иванович: «Если перенести выплату заработной платы за декабрь 2018 г. с 9 января 2019 г. на последний рабочий день декабря 2018 г., требования ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в январе 2019 г. будут не соблюдены. Это может быть квалифицировано как нарушение нормы ч. 6 ст. 136 ТК РФ, за которое предусмотрена административная ответственность.

Вместе с тем в случае разделения денежных средств аванса января 2019 г. на несколько частей и выплаты их 25 января 2019 г. и, например, 14 января 2019 г. требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ будут соблюдены в полном объеме».

[свернуть]

[Entry]

Сломался фискальный накопитель - пользователю ККТ необходимо сделать следующее. Во-первых, предоставить накопитель изготовителю для проведения экспертизы и получения заключения о причинах поломки.

Источник: Письмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24091@

Развернуть для просмотра

Во-вторых, в течение 5 рабочих дней со дня поломки нужно подать в ИФНС заявление:

или о регистрации (перерегистрации) ККТ, в которой был этот накопитель (если сломанный накопитель заменен на новый);
или о снятии данной кассы с учета.
Далее пользователю необходимо дождаться заключения о результатах экспертизы (у изготовителя для его отправки есть 30 календарных дней со дня получения поломавшегося фискального накопителя). В таком заключении должна содержаться в том числе информация о возможности считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти накопителя.

Если изготовителем подтверждена возможность считывания данных из сломанного фискального накопителя, то пользователь ККТ должен подать в ИФНС сведения, содержащиеся в этом накопителе. Сделать это нужно в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перегистрации)/снятии с учета кассы.

[свернуть]

[Entry]

Минфин уточнил, когда в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются сведения о стране происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации (письма от 28.11.2018 № 03-01-15/86080, от 28.11.2018 № 03-01-15/86077).

Развернуть для просмотра

Ведомство напоминает, что с 1 июля 2019 года вступят в силу новые поправки в закон о применении ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Они предусматривают, что кассовый чек (БСО) при расчетах между организациями и ИП с использованием наличных или с предъявлением электронных средств платежа должен содержать дополнительные реквизиты.

Указанные реквизиты утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, и соответствуют реквизитам счета-фактуры. Это сведения о стране происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации.

Однако по данному приказу дополнительные реквизиты являются необязательными для кассовых чеков и БСО, сформированными онлайн-кассами в соответствии с форматами фискальных документов версий «1.0» и «1.05». Для форматов фискальных документов версии «1.1» указание дополнительных реквизитов обязательно только в электронной форме кассового чека (БСО). Кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе может не содержать дополнительных реквизитов.

С 1 января 2019 года формат фискальных документов версии «1.0» утрачивает силу.

Это значит, что с 2019 года в случае использования формата фискальных документов версии «1.05», а также при формировании бумажного чека (БСО) по формату фискальных документов версии «1.1», продавец может не указывать дополнительные реквизиты.

Такие реквизиты будут указываться в обязательном порядке электронных чеках, сформированных по формату фискальных документов версии «1.1».

[свернуть]

[Entry]

Минфин разъяснил, надо ли применять ККТ при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных средств от физлица (письмо от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24113@).

Развернуть для просмотра

Ведомство отмечает, что положениями статьи 1.1 закона о применении ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) определен термин «расчеты». Под ними понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании закона № 54-ФЗ.

Соответственно, применять ККТ при таком поступлении средств на счет не требуется. Неприменение онлайн-кассы в этом случае не образует состав административного правонарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники.

[свернуть]

[Entry]

Налоговая служба опубликовала актуальные контрольные соотношения к декларации 3-НДФЛ.

Источник: Письмо ФНС от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@

Развернуть для просмотра

Необходимость в новых контрольных соотношениях возникла в связи с тем, что начиная с отчетности за 2018 год применяется обновленная форма НДФЛ-декларации. Новая форма содержит меньшее количество листов и имеет структуру, отличную от той, что применялась в предыдущей версии декларации.

[свернуть]

[Entry]

Минфин пояснил, должна ли организация применять ККТ при получении займа от учредителя-физлица и его погашении.

Развернуть для просмотра

В письме от 04.12.2018 № 03-01-15/87766 отмечается, что по закону о применении ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ), кассовый аппарат применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем.

Таким образом, при получении займа от учредителя - физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ.

[свернуть]

[Entry]

Правление ПФР утвердило новые формы отчетности для персонифицированного учета. Текст соответствующего постановления от 06.12.2018 № 507п опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Развернуть для просмотра

Постановление вводит следующие формы документов:

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ);
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1);
Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР);
Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ).
Постановление также содержит порядок заполнения перечисленных форм и их электронные форматы.

Новые формы и форматы отчетности вступят в силу с 1 января 2019 года. Действующие формы отчетности, утвержденные постановлением от 11.01.2017 № 3п, упраздняются.

[свернуть]

[Entry]

Отсутствие информации о том, что работник занимал в прошлом госдолжность, освобождает работодателя от ответственности за непредставление таких сведений. Об этом сообщил Верховный Суд в своем постановлении от 23.10.2018 № 7-АД18-3.

Развернуть для просмотра

Суд напоминает, что закон о противодействии коррупции (от 25.12.2008 № 273-ФЗ) обязывает работодателей при заключении трудового договора или ГПД с гражданином, замещавшим в течение 2 предшествующих лет должности государственной или муниципальной службы, сообщить о заключении такого договора по последнему месту его службы.

Такое сообщение необходимо представить в десятидневный срок после заключения трудового договора и ГПД.

За невыполнение этого требования статья 19.29 КоАП устанавливает штрафы. Для граждан они установлены в размере от 2 000до 4 000 рублей, для должностных лиц - от 20 000 до 50 000 рублей, для компаний - от 100 000 до 500 000 рублей.

Судьи уточняют, что указанная обязанность работодателя корреспондирует с закрепленной в этом же законе обязанностью гражданина, замещавшего должности государственной или муниципальной службы, в течение двух лет после увольнения уведомлять новых работодателей о месте своей последней службы. Данная обязанность работника также закреплена в статье 64.1 ТК РФ.

Однако при трудоустройстве работник может не предоставить работодателю полные сведения о последнем месте своей службы, а именно, о занимаемых должностях в государственных или муниципальных органах.

В этом случае у нового работодателя будут отсутствовать соответствующие сведения, и он не сможет сообщить о найме этого работника по последнему месту его службы. Подобные обстоятельства освобождают работодателя от штрафных санкций, предусмотренных статьей 19.29 КоАП РФ.

[свернуть]

[Entry]

О должностных лицах, уполномоченных излагать официальную позицию Минфина России Письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-15-06/91817
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=181599&dst=1000000001#01659816372857923

[Entry]

ФНС обобщила практику рассмотрения Конституционным и Верховным Судом РФ в IV квартале 2018 года споров по вопросам налогообложения Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС и ВС принятых в IV квартале 2018 года по вопросам налогообложения.
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=315588&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5381773422614939#04743544951529731

[Entry]

Эксперты Минфина пояснили, должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм оплаты проезда иностранных исполнителей по контракту к месту выполнения работ.

Развернуть для просмотра

В письме от 19.12.2018 № 03-04-06/92687 отмечается, что оплата организацией за физлиц (в том числе за иностранных граждан), являющихся исполнителями по контракту на выполнение работ, стоимости проезда к месту выполнения работ признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.

Соответственно, суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц.

Это значит, что организация, от которой налогоплательщики получают указанные доходы, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении подобных доходов.

[свернуть]