Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Минфин пояснил, платить ли НДС, если покупатель из ЕАЭС вернул бракованный товар

В такой ситуации юрлицо не должно платить НДС. Значит, не нужно подавать в инспекцию заявление о ввозе в Россию ранее экспортированных товаров и уплате косвенных налогов.

Ведомство сослалось на приложение к договору о ЕАЭС.

Документ: Письмо Минфина России от 28.06.2017 N 03-07-13/1/40899

[Entry]

Микропредприятия могут самостоятельно редактировать типовые трудовые договоры

С 01.01.2017 года микропредприятия вправе не принимать ЛНА, содержащие нормы трудового права (положение об оплате труда, о премировании и т.п.), а прописывать все необходимые условия непосредственно в трудовом договоре, составленном по типовой форме. Минтруд разъяснил, можно ли исключать из типового договора ненужные конкретному работодателю пункты.

Источник: Письмо Минтруда от 30.06.2017 № 14-1/В-591 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169079#0)

Типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем-представителем микробизнеса, утверждена Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_204023/).

В приложениях к типовому договору прописано, какие пункты применяются (не применяются) к отдельным категориям работников.

Соответственно, при заключении трудового договора с работником работодатель, относящийся к микропредприятиям, вправе исключить из типовой формы договора пункты, заполнение которых не предусматривается в связи с характером работы конкретного сотрудника, а также пункты, указанные в примечаниях к типовому договору.

[Entry]

На какую дату начислять страховые взносы при выплате премии

В целях исчисления страховых взносов датой выплаты премиального дохода признается день начисления премии в бухучете.

Источник: Письмо Минфина от 20.06.2017 № 03-15-06/38515 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=168987#0)

При этом не имеет значения, когда сотрудник фактически получил премиальные суммы и когда был издан приказ о премировании.

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному страхованию, произведенные в рамках трудовых отношений.

База для начисления взносов определяется отдельно в отношении каждого физлица по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала расчетного периода.

При этом дата выплаты определяется как день ее начисления.

Соответственно, страховые взносы на премиальные суммы нужно начислить не в день выплаты премии, а на дату ее начисления.

[Entry]

НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах: как рассчитать

Если «физик» получил от организации или ИП беспроцентный заем или заем под низкий процент, у физлица-заемщика возникает облагаемый НДФЛ доход.

Источник: Письмо Минфина от 04.07.2017 № 03-04-05/42040 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169031#0)

В случае, когда проценты по займу (кредиту) начисляются по ставке ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, у физлица-заемщика образуется доход в виде материальной выгоды. Величина такого дохода определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования, над суммой процентов, начисленных исходя из условий договора.

Ставка рефинансирования берется на дату получения физлицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, которой признается последний день каждого месяца в течение срока действия займа (кредита).

В течение 2017 года ставка рефинансирования изменялась уже трижды.

[Entry]

На какую дату пересчитывать валютные суточные в рубли в целях страховых взносов

С 01.01.2017 года суточные освобождаются от обложения страховыми взносами только в пределах установленного лимита (а не в полной сумме, как раньше). Минфин разъяснил, как определить, укладывается ли сумма суточных, выданных в иностранной валюте, в необлагаемый взносами лимит или нет.

Источник: Письмо Минфина от 29.05.2017 № 03-15-06/32796

От обложения взносами на ВНиМ, пенсионными и медицинскими взносами освобождены суточные, сумма которых не превышает 700 рублей за каждый день командировки по РФ и 2500 рублей за каждый день загранкомандировки.

Суточные, выданные работнику в инвалюте, в целях уплаты страховых взносов нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ, действовавшему на дату, когда они были начислены.

Причем в данном случае датой начисления признается день утверждения авансового отчета.

Обратите внимание, что этот порядок отличается от правил пересчета валютных суточных в рубли в НДФЛ-целях. Ведь выясняя, не превысила ли сумма выданных суточных необлагаемый НДФЛ лимит, работодатель конвертирует валютную сумму в рубли по курсу, установленному на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

[Копейка]

Может было?

С 1 июля 2017 года вступили в силу изменения в КоАП РФ. Для главбуха предусмотрены новые штрафы за сбор и обработку персональных данных работников.

Статья 13.11 «Нарушение законодательства Российской Федерации в области персональных данных» КоАП РФ изложена в новой редакции.

За незаконный сбор персональных данных бухгалтера (ИП, руководителя) оштрафуют на сумму 5-10 тысяч рублей. А компанию накажут на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.

Если персональные данные работника используются без его письменного согласия, то штраф для бухгалтера (ИП, руководителя) составит от 10 до 20 тысяч рублей, а для юрлиц — от 15 до 75 тысяч рублей.

Чтобы бухгалтера не оштрафовали, он должен взять с работника согласие на обработку персональных данных. Утвержденного образца нет. Поэтому работодатель может разработать его самостоятельно. Или использовать наш бланк.

Бланк согласия на обработку персональных данных.doc

[Копейка]

С 1 июля главбухи будут заполнять больничные в Интернете (Федеральный закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ)

Что изменится. Врач выпишет электронный больничный работникам при двух условиях:
— работодатель подключился к системе электронного обмена,
— работник согласился получить электронный листок.
Если работник согласие не дал, то врач выпишет бумажный больничный.
До 1 июля порядок регистрации в системе обмена утвердит ФСС. Плюсы электронных листков. По электронным листкам фонд не снимет расходы из-за цвета чернил, нечитаемых букв и цифр, не той печати и т.п. Кроме того, электронные листки невозможно подделать.

Как работать с листками. Заведите личный кабинет на сайте cabinets.fss.ru. Для входа используйте логин и пароль учетной записи юридического лица на сайте госуслуг. Затем выберите ЭП, которая у вас есть или сгенерируйте подпись прямо на сайте. Инструкция по настройке ЭП есть на cabinets.fss.ru.

Врач присвоит номера электронных листков, и этот момент данные о больничном попадают на сайт фонда. Работник сообщит номер листка в бухгалтерию. Компания найдет документ по номеру в кабинете на сайте ФСС, заполнит ФИО сотрудника, стаж и другие сведения, средний заработок, пособие. Сохраненные данные попадут на сервис ФСС

[Копейка]

Станет больше регионов, где работники получают пособия сразу из ФСС (постановление Правительства РФ от 22.12.16 № 1427)

Что изменится. С 1 июля к регионам, где работники получают пособия напрямую из ФСС, присоединятся еще 13 субъектов: Адыгея, Бурятия, Калмыкия, Приморский край, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская, Еврейская автономная области, Алтай, Алтайский край, Амурская область. В пилотных регионах компании оплачивают работникам только первые три дня болезни. Пособие за остальные дни, а также декретные и детские работникам перечисляет фонд

Как платить пособия. Сотрудники приносят в компанию те же документы, что и раньше, - больничный, свидетельство о рождении и др. и заполняют заявление о выплате по форме фонда (приложение 1 к приказу ФСС РФ от 17.09.2012 № 335).
Компания передает в фонд электронный реестр (если штат более 25 человек) либо документы на бумаге. Далее фонд перечисляет пособие на счет сотрудника или переводит ему почтой.

Как платить взносы. Компании, которые станут участниками проекта, будут платить социальные взносы в инспекцию и ФСС полностью, а не за вычетом пособий.

Как заполнять ЕРСВ и 4-ФСС. В отчете за девять месяцев не отражайте расходы за последние три месяца — июль, август и сентябрь. В таблице 3 расчета 4-ФСС и приложении 3 к разделу 1 ЕРСВ запишите пособия, которые выплатили на 1 июля 2017 года (приказ ФСС РФ от 28.03.17 № 114).
Расчеты за полугодие заполняйте как обычно. Отражайте в нем все расходы на пособия за счет ФСС

[Копейка]

Увеличатся больничные сотрудников во втором полугодии (Ст. 1 Федерального закона от 19.12.16 № 460-ФЗ)

Что изменится. Если работники заболели после 1 июля, то в трех случаях считайте пособия из новой минималки 7800 рублей:
— у сотрудника не было заработка за два предыдущих года или месячный доход ниже минималки;
— стаж работника меньше полугода;
— сотрудник нарушил больничный режим

[Копейка]

С 1 октября упрощенцы обязаны принимать банковские карты при расчетах наличными (Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ)

Что изменится. С 1 октября продавцы на УСН, выручка которых за предшествующий год превышает 40 млн рублей обязаны принимать к оплате карты «Мир». Можно не устанавливать терминалы в торговых точках, оборот которых за прошедший год менее 5 млн рублей, а также в тех местах, где нет доступа к Интернету Подробнее. При расчете лимита в 40 млн рублей надо учесть наличную и безналичную выручку от реализации. При этом ее нужно посчитать в целом по компании, а не по каждой торговой точке. Купите терминал для оплаты картами, чтобы обеспечить покупателям право расплатиться не только наличкой, но и по безналу, если они предъявили карту национальной платежной системы. Понятно, что терминалы будут принимать не только карты Мир, но и другие карты — Mastercard, Visa. Если не выполнить обязанность, компанию могут оштрафовать на 50 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ)

[Копейка]

С 1 августа нельзя возместить расходы на спецодежду из импортных материалов (Приказ Минтруда России от 29.04.2016 № 201н)

Что изменится. ФСС будет требовать, чтобы материалы, из которых изготовлена одежда, были произведены в России. То есть ткани, ватин, синтепон и т. п. После 1 августа фонд не возместит расходы, если одежду произвели из импортных тканей. Как и раньше, можно возместить расходы на спецоценку, медосмотры, обучение охране труда, путевки в санатории, аптечки первой помощи и др. Как получить возмещение. До 1 августа нужно обратиться в фонд с заявлением о возмещении расходов на финансирование предупредительных мер. К заявлению о финансировании приложите: план финансового обеспечения предупредительных мер, копию перечня мероприятий по улучшению условий труда, перечень, нормы, количество, стоимость, даты изготовления и сроки годности спецодежды, сертификаты соответствия спецодежды и материалов, из которых она изготовлена, техническим регламентам ТС 017/2011 и ТС 019/2011. Заявление можно подать через сайт gosuslugi.ru (приказ ФСС РФ от 04.04.2017 № 334н)

[Копейка]

С 1 октября увеличатся пени за просрочку налогов и взносов (Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ)

Что изменится. Пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы посчитают исходя из 1/300 ключевой ставки (c 19 июня равна 9%). С 31-го дня по 1/150 ключевой ставки. Для «физиков» и предпринимателей пени не увеличатся Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года.

[Копейка]

Чиновники усложнили порядок расчета аванса и удержания НДФЛ (письма Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-06/28037, Минтруда России от от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718)

Что изменилось. Минтруд в новом письме потребовал считать аванс работников не только из оклада, но и других выплат - сверхурочных, ночных и т.п. А Минфин обязал удержать НДФЛ с аванса в двух случаях. Первый случай — если ранее исчислили НДФЛ с матераиальной выгоды. Второй случай — если ранее исчислили налог с доходов в натуральной форме. В этих случаях компания не может сразу удержать налог, потому что работник не получает денег. Поэтому удержите НДФЛ с ближайшей денежной выплаты, в том числе с аванса.

Если работник не получает материальную выгоду или натуральные доходы, то НДФЛ компания удерживает в общем порядке, то есть со второй части зарплаты. Например, работник получил аванс 20 мая. А вторую часть зарплаты — 5 мая. Значит, НДФЛ компания удержит у работника 5 мая, а перечислит в бюджет не позднее следующего рабочего дня. То есть 5 или 6 мая.

[Вес`на]

Сколько сразу страшных новостей(((

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

Сколько сразу страшных новостей(((

Ты чего конкретно испугалась?))

[Вес`на]

Ватника из импортной ткани, мне теперь экспертизу ватников заказывать? Ну и удержание НДФЛ с выплаты аванса тоже жесть. Да и многое другое, типа штрафов за перс.данные тоже как-то оптимизма не добавляет

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

оптимизма не добавляет

рассылка пришла что есть - то есть, "предупрежден - значит вооружен"

Сообщение от Вес`на

штрафов за перс.данные

я там файл вордовский потому и прикрепила

[Вес`на]

8.3 формирует это заявление сама

[ptihka]

Привлечение к работе мигрантов: изменены разрешительные формы

Заявлять о желании нанять иностранного сотрудника компании станут по обновленному бланку.

Также изменена форма разрешения на использование труда мигрантов.

Документы утвердило МВД, поскольку теперь это ведомство вместо ФМС управляет вопросами миграции.

Заработают новшества с 24 июля текущего года.

[ptihka]

Деньги с курортников начнут взимать с мая следующего года

Новация о курортном сборе одобрена депутатами во втором чтении.

Собирать его начнут с 01.05.2018 на четырех территориях РФ: в Крыму, на Алтае, в Ставрополье и Краснодарском крае.

Регионы установят величину сбора, однако его верхняя планка на будущий год ограничена 50 рублями в день с человека.

Утвержден перечень льготников, среди которых дети, инвалиды, малоимущие, собственники недвижимости на названных территориях и другие категории граждан.

Взимать средства с отдыхающих будут отели и гостиницы (компании и ИП), которые станут отчитываться за сбор денег.