Торговый сбор. уточнить.

[Катюха]

Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора подано по ошибке...

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 августа 2015 г. № ГД-4-3/14721@ “Об ошибочном предоставлении уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора”

Даны разъяснения на случай ошибочного представления уведомления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.

Налогоплательщики вправе представить в соответствующий налоговый орган заполненное в произвольной форме заявление и копию ошибочного уведомления. В заявлении указываются наименование организации (ФИО предпринимателя), ИНН и причины его подачи.

В этом случае налоговый орган снимает с учета организацию или ИП в связи с ошибочной постановкой на учет. Код причины снятия с учета соответственно "25" и "07". Дата снятия с учета равна дате постановки на учет в качестве плательщиков торгового сбора. Суммы торгового сбора подлежат сторнированию в информационном ресурсе налогового органа, а также в случае необходимости в карточках РСБ.

[Entry]

Как предпринимателю отразить торговый сбор в декларации 3-НДФЛ?

Согласно п 5 ст 225 НК РФ предприниматели, уплачивающие НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, имеют право уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде. Норма действует с 1 января 2015 года.
В письме от 13.08.2015 № ПА-4-11/14285 ФНС России представила письмо Минфина России от 10.08.2015 № 03-04-07/45937, в котором разъяснено, как уменьшить налог на сумму торгового сбора при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
Финансовое ведомство указало, что действующая форма декларации по НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) не предусматривает возможность уменьшения налога на сумму торгового сбора. Поэтому до внесения соответствующих изменений при заполнении строки 130 раздела 2 декларации (в которой указывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет) показатель этой строки следует уменьшать на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде.
Минфин отметил, что для подтверждения корректировки налога целесообразно одновременно с декларацией представлять в налоговый орган пояснительную записку, содержащую информацию об уменьшении суммы налога на сумму торгового сбора.

[Entry]

ФНС рассказала, как она накажет нежелающих платить торговый сбор

А точнее, какие штрафы грозят организациям и ИП, которые торговую деятельность на территории г.Москвы ведут, но не встали на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора или сделали это несвоевременно.

Источник: Письмо ФНС от 18.08.2015 № СА-4-7/14604

Так, если организация или ИП подаст уведомление о постановке на учет с опозданием, то их оштрафуют как за несвоевременное представление сведений, необходимых для налогового контроля. А такая ответственность есть и в НК (налоговая), и в КоАП (административная). В связи с этим налоговики могут оштрафовать саму организацию на 200 руб.( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=180995&div=LAW&dst=1 01202,4&rnd=0.4808221585653235 ), а также ее руководителя и главбуха – от 300 до 500 руб ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=181055&div=LAW&dst=4 234,2&rnd=0.46563100591344575 ).

А вот предпринимателя инспекция может оштрафовать либо по НК, либо по КоАП п. 2 ст. 108 НК. Поскольку штрафовать по НК налоговикам проще, то, скорее всего ИП отделается лишь 200 рублями.

[Вес`на]

Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на торговый сбор, в том числе при осуществлении налогоплательщиками нескольких видов предпринимательской деятельности.

Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на торговый сбор, в том числе при осуществлении налогоплательщиками нескольких видов предпринимательской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июля 2015 г. N 03-11-09/42494

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), на сумму торгового сбора, и сообщает следующее.
Пунктом 8 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 указанной статьи Кодекса, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения, только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Следовательно, названные налогоплательщики в целях применения пункта 8 статьи 346.21 Кодекса обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.
Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.
Так, согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с главой 26.2 Кодекса.
Соответственно, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
23.07.2015

[Entry]

Какой код ОКТМО указывать плательщику торгового сбора?

Сумму торгового сбора к уплате плательщику необходимо определить самостоятельно по каждому объекту обложения как произведение ставки и физического показателя (п. 1 ст. 417 НК РФ).
Рассчитанную величину сбора плательщик должен перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями или предпринимателями, состоящими на учете в качестве плательщиков торгового сбора в налоговом органе:
° по месту нахождения объекта недвижимого имущества – с указанием реквизитов получателя платежа и кода ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;
° в остальных случаях – по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя) с указанием реквизитов получателя платежа по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, а кода по ОКТМО – по месту осуществления торговой деятельности.

Такая позиция следует из письма ФНС России от 15.09.2015 № ГД-4-3/16205.
Следовательно, вне зависимости от того, где плательщик встал на учет, в платежном поручении на перечисление торгового сбора в бюджет нужно указывать реквизиты получателя и код ОКТМО по месту ведения торговли, то есть по месту нахождения каждого объекта недвижимости, используемого в торговле.
При этом ранее контролирующие органы предлагали в отношении объекта недвижимого имущества указывать получателя платежа и код ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора (письмо ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@).

[Катюха]

Очень удачно собрана вся информация по торговому сбору.

[Катюха]

Налоговый и бухгалтерский учет торгового сбора

Бухгалтерский учет торгового сбора

Бухгалтерский учет торгового сбора прописан в пункте 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» и доведен до сведения налогоплательщиков письмом ФНС от 24.07.2015 № 07-01-06/42799.
По мнению Минфина России, торговый сбор следует относить на расходы по обычным видам деятельности (письмо от 24.07.2015 № 07-01-06/42799). Поскольку уплата сбора связана с торговой деятельностью. Следовательно, его начисление следует отражать на счете 44 «Расходы на продажу», формируя проводку (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Проводки по торговому сбору будут такими:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» — начислен торговый сбор.
Однако на практике некоторые «упрощенцы» начисляют торговый сбор по аналогии с «упрощенным» налогом на счете 99. Такой вариант тоже возможен. Ведь на сумму сбора «упрощенцы» с объектом доходы могут уменьшить «упрощенный» налог. А значит, сбор можно рассматривать как платеж, аналогичный этому налогу.
Таким образом, вам следует самостоятельно решить, на каком счете вы будете отражать торговый сбор в бухгалтерском учете. Выбранный вариант учета закрепите в своей учетной политике. Чтобы избежать споров с проверяющими, лучше ориентируйтесь на мнение финансистов. То есть отражайте сбор на счете 44.

Налоговый учет торгового сбора

Что касается налогового учета торгового сбора, то он следующий.
Если вы применяете УСН с объектом доходы, то величина сбора у вас будет формировать вычет по единому налогу при УСН, наряду со страховыми взносами и больничными пособиями (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-11-11/16902).
Если же вы работаете с объектом доходы минус расходы, то сумму торгового сбора отнесите на затраты при УСН. То есть учтите сбор как траты на уплату налогов и сборов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

[Катюха]

Наверное для упрощенцев доходы минус расходы, лучше

Сообщение от Катюха

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» — начислен торговый сбор.

а для упрощенцев доходы

Сообщение от Катюха

на счете 99.

Вот только когда начислять в конце квартала или в конце года?

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

Вот только когда начислять в конце квартала или в конце года?

если трактуется, что

Сообщение от Катюха

будет формировать вычет по единому налогу при УСН, наряду со страховыми взносами и больничными пособиями

то и начислять и применять вычет нужно по аналогии

[Вес`на]

Хотя, если дословно читать НК

5. В случае осуществления налогоплательщиком в субъекте Российской Федерации по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

налоговый период по УСН - календарный год

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

то и начислять и применять вычет нужно по аналогии

если честно не знаю как там упрощенцы на доходах начисляют, у меня д-р

Сообщение от Вес`на

Хотя, если дословно читать НК

вот почему то мне тоже так думается

Вес`на, спасибо.

[Entry]

Как заполнить платежное поручение на уплату торгового сбора?

Организации и предприниматели, признаваемые плательщиками торгового сбора на территории г. Москвы, должны уплатить этот сбор за 3-й квартал 2015 года не позднее 26 октября (25 октября – выходной день).

В письме от 14.10.2015 № СД-4-3/17948@ ФНС России разъяснила, как заполнить платежное поручение на уплату торгового сбора.
Налоговое ведомство сообщило, что платежное поручение заполняется с учетом следующих особенностей:
При перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества (если деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества) в поручении указывается:
° ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя (в поле КПП он указывает "0"), отраженные в Уведомлении плательщика торгового сбора;
° ИНН, КПП ИФНС России по г. Москве по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
° номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по г. Москве по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
° код ОКТМО по г. Москве по месту осуществления торговой деятельности;
° код бюджетной классификации – 182 1 05 05010 02 1000 110.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества в поручении указывается:
° ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя (в поле КПП он указывает "0"), отраженные в Уведомлении плательщика торгового сбора;
° ИНН, КПП ИФНС России в субъекте Российской Федерации по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя);
° номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя);
° код ОКТМО по г. Москве, отраженный в Уведомлении плательщика торгового сбора;
° код бюджетной классификации – 182 1 05 05010 02 1000 110.

[Entry]

Появился первый список неплательщиков торгового сбора

На сайте Департамента экономической политики и развития г.Москвы опубликован список столичных торговых объектов, в отношении которых до сих пор не подано уведомление по торговом сбору (http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/the-list-of-objects-of-trade-presumably-used-for-carrying-out-types-of-entrepreneurial-activities-in.php).

Источник: Информация Департамента экономической политики и развития г. Москвы http://depr.mos.ru/presscenter/news/detail/2348330.html

На то, чтобы отреагировать на включение в реестр уклоняющихся от уплаты сбора, у организаций и ИП есть 20 дней со дня опубликования списка.

[MarinaAnna]

Очень хочется надеяться на то, что в Питере пока торгового сбора не будет

Санкт-Петербург не будет вводить торговый сбор в 2016 году

02.11.2015
В 2016 году торговый сбор в Санкт-Петербурге вводится не будет. Мораторий продлен, сообщили в комитете финансов города, пишет РБК.

В федеральном законе, принятом в 2014 г., говорится, что с 1 июля 2015 г. города федерального значения — Москва, Петербург и Севастополь — могут вводить торговый сбор с торговых организаций и ИП. Сбор будет зачисляться в бюджеты субъектов России. Данная инициатива направлена на увеличение налоговых доходов казны.

«Вместе с тем, несмотря на сложную экономическую ситуацию, принято решение о нецелесообразности увеличения налоговой нагрузки на бизнес», — сообщили в комитете.

Напомним, что на прошлой неделе комитет отправил ретейлерам письма с просьбой предоставить сведения о торговых площадях, для продажи каких товаров они используются и как повлияет введение торгового сбора на цены. Городское правительство изучает таким образом экономическую ситуацию, чтобы понять, стоит ли вводить торговый сбор. Стоит отметить, что предварительные ставки сбора близки к московским.