Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Порядок ведения кассовых операций подкорректировали

Внесены изменения в Указание Банка России от 11.03.2017 № 3210-У, которое касается порядка ведения кассовых операций организациями и ИП. Среди прочего, поправки коснулись правил выдачи денег под отчет.

Источник: Указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У (https://www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=351)

Так, в частности, у работодателя теперь есть выбор, на основании какого документа оформлять расходный кассовый ордер на подотчетные суммы.

Варианта два:

- либо распорядительный документ компании (или ИП);

- либо письменное заявление подотчетного лица.

Помимо этого, прописан порядок оформления кассовых документов в электронном виде. Также установлено, что кассовые документы можно оформлять по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов (кассовых чеков и БСО).

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

пишут что в момент зачисления денег на р/счет.

А при УСН например : поступили деньги на р/счет, сумма попадает в КДиР, пробили чек по кассе, где-то должна это отразить ? или как ? Данные по ККМ должна в налоговую отправить, а ни возьмут и посчитают по данным банка, да еще и по ККМ ? или как это вообще будет выглядеть ?

[dim3740]

https://www.26-2.ru/news/352632-tsb-prikazal-blokirovat-scheta-za-nalogi-menshe-09-ot-oborotov-kompanii

Блокировка счетов самим ЦБ (!) за неуплату налогов

[ptihka]

Суд удовлетворил иск об истребовании оригиналов первички

С уникальным иском столкнулись судьи Северо-Западного округа: об истребовании первичных бухгалтерских документов.

Компания-заказчик вынужденно пожаловалась людям в мантиях на то, что фирма-исполнитель не удосужилась отдать ей оригиналы акта сдачи-приемки услуг и счета-фактуры. Он прислал лишь «сканы», а нужна настоящая документация.

Судьи решили http://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-arbitrazhnogo-suda-severo-zapadnogo-okruga-ot-24-07/, что акта достаточно и сканированного, а вот оригинальный счет-фактуру исполнитель перередать действительно обязан. Ведь без него компании не дадут вычет по НДС.

[ptihka]

ФНС внесла АО в реестр малого и среднего бизнеса

Налоговая служба сегодня сообщила, что переформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и впервые внесла в него сведения об акционерных обществах.

У самих АО теперь есть возможность наравне с другими субъектами малого и среднего бизнеса самостоятельно внести в Реестр МСП дополнительные сведения о себе, которые помогут найти их крупнейшим заказчикам.

Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт).

[ptihka]

Вышли новые бланки заявлений о регистрации ККТ

Минюст на днях зарегистрировал приказ ФНС, датированный еще маем, которым утверждены четыре новых бланка: заявления о регистрации ККТ; заявления о снятии кассы с учета; форма карточки регистрации; форма карточки снятия аппарата с учета.

К новым бланкам прилагаются правила заполнения каждого из них, а также два регламента: направления соответственно заявлений и карточек.

Вчера новый Приказ Федеральной налоговой службы от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ был официально опубликован. Следовательно, по общим правилам через десять дней, то есть, с 21 августа этого года он должен вступить в законную силу. Старые бланки (выпущенные приказом ФНС еще в 2008 году, правда с поправками 2011 года за номером ММ-3-2/152@) подавать уже будет нельзя.

[ptihka]

C 1 сентября части компаний грозит ликвидация

С нового учебного года заработает новшество http://www.v2b.ru/documents/rf-fz-o-vnesenii-izmeneniy-v-otdelnye-zakonodatelnye-akty-rossiyskoy/ в законе о гос.регистрации юр.лиц.

Налоговики получат право вымарывать из ЕГРЮЛ сведения о компаниях, в отношении которых в этом реестре уже не менее 6 месяцев стоит отметка о том, что какие-либо данные о них являются неверными.

Таким образом, если у организации в реестре есть такая запись, то стоит сообщить в налоговый орган в полной мере достоверные сведения, например, о своем реальном адресе, если чиновники сомневаются в нем.

Кроме того, напомним, что исключение из реестра не проходит молча. Налоговики обязаны обнародовать свое решение о предстоящей ликвидации фирмы в Вестнике госрегистрации (обновляется еженедельно).

[ptihka]

Утверждены новые формы статотчетов о финансовом состоянии юрлица и об использовании денежных средств

Форму N 12-Ф нужно будет подавать в орган Росстата начиная с отчета за 2017 год, а форму N П-3 - с отчета за январь 2018 года.

В самих статформах по сравнению с прежними формами N 12-Ф и N П-3 изменения незначительные.

Стоит обратить внимание на уточнение, которое появилось в указаниях по заполнению статформ. Если у юрлица в отчетном периоде не было показателей для внесения в форму, об этом можно сообщить органу статистики официальным письмом. Другой вариант - сдать незаполненный отчет с подписью ответственного лица.

Из всех форм, которые Росстат утвердил новым приказом, наиболее востребованы именно отчеты N 12-Ф и N П-3. Их подает большинство юрлиц.

Документ: Приказ Росстата от 01.08.2017 N 509

[ptihka]

ФНС установила, какую информацию нужно направлять только через личный кабинет ККТ

С 19 августа организации обязаны выполнять следующие действия только через личный кабинет ККТ:

- отвечать на запросы налоговой, которые поступили через этот кабинет. Срок ответа - 3 рабочих дня с момента поступления запроса;

- добровольно сознаться в неприменении ККТ или нарушениях при ее использовании, чтобы избежать административного наказания. Срок - 3 рабочих дня со дня, когда компания устранила нарушения;

- признавать факты неприменения ККТ или нарушений при ее использовании, которые инспекция выявила в ходе автоматизированной проверки. Это поможет значительно снизить размер штрафа. Срок для признания - 1 рабочий день с того момента, когда налоговая разместила в кабинете ККТ данные о выявленных нарушениях. Если организация не признает нарушения, об этом также нужно сообщить в аналогичный срок.

Передаваемые сведения нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Инспекция подтвердит получение информации, разместив в кабинете ККТ квитанцию о приеме.

Заметим, что в иных случаях, например при регистрации ККТ, документы по-прежнему можно подавать в бумажной форме. Установленный ФНС порядок подачи этих документов через кабинет ККТ не отличается от предусмотренного Законом о ККТ.

Документ: Приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ (вступает в силу 19 августа 2017 года)

[Entry]

Установлен порядок передачи юрлицами информации о бенефициарных владельцах

По запросу ФНС и Росфинмониторинга организации обязаны представлять сведения о своих бенефициарных владельцах. Определены порядок и сроки ответа на такие запросы.

Источник: Постановление Правительства РФ от 31.07.2017 № 913 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222301&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5785279171217325#0)

Так, установлено, что запрос о представлении информации о бенефициарах может быть направлен в электронном виде по ТКС или на бумажном носителе.

Организация должна представить информацию о своих бенефициарах в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего запроса. Сведения надо представить по состоянию на дату, указанную в запросе.

В случае, если компания обнаружила неточности или ошибки в ранее представленных сведениях, ей необходимо направить откорректированные данные в срок не позднее 3 рабочих дней со дня обнаружения неточности (ошибки).

[Entry]

Комиссии по легализации налоговой базы теперь присматривают и за взносами

ФНС утвердила новый порядок работы комиссий по легализации налоговой базы. Установлено, что объектом внимания комиссий теперь являются НДФЛ и страховые взносы.

Источник: Письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@

Утвержденный порядок регламентирует последовательность контрольных мероприятий по выявлению:

- отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений;

- выплаты «теневой» зарплаты;

- несвоевременного перечисления НДФЛ и страховых взносов;

- работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или МРОТ;

- работодателей, не оформляющих трудовые отношения с работниками, в результате чего занижается база по НДФЛ и по страховым взносам.

[Entry]

Срок уплаты неудержанного НДФЛ временно перенесли

Сумму НДФЛ, которую не смог удержать налоговый агент, физлица уплачивают самостоятельно на основании присланного из ИФНС уведомления. Но в 2017 году делать этого гражданам не придется.

Источник: Федеральный закон от 29.07.2017 № 254-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=221189&div=LAW&dst=100159%2C0&rnd=0.23312810848356458#0)

По общему правилу, НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, «физик»-налогоплательщик должен перечислить в бюджет в срок не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором им был получен доход. Т.е. по идее, НДФЛ, не удержанный в 2016 году, нужно было бы уплатить не позднее 01.12.2017 года.

Но недавно в НК была внесена поправка, согласно которой, срок уплаты НДФЛ за 2016 перенесен на год. Перечислить его нужно будет не позднее 01.12.2018 года. Соответственно, в этом году уведомлений об уплате неудержанного НДФЛ граждане не получат.

[Entry]

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Источник: Письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-07-11/45829 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169933&div=FIN&dst=1000000001%2C0&rnd=0.09994470162367164#0)

Так, течение четырехлетнего срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ последний раз использовался для составления налоговой отчетности, исчисления и уплаты налогов.

[Entry]

С октября налоговые долги обойдутся дороже

С 01.10.2017 года начнет действовать новый порядок начисления пеней на суммы недоимок по налогам и взносам. С этой даты размер пеней будет зависеть не только от суммы долга, но и от длительности просрочки.

Источник: Письмо Минфина от 10.07.2017 № 03-02-07/1/43489 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169923#0)

Сейчас, пени за неуплату (несвоевременную уплату) налогов и взносов исчисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за последним законодательно установленным днем уплаты налога (взносов).

С 1 октября в случае, если просрочка по уплате налога (взносов) составит больше 30 календарных дней, начиная с 31-го дня, процентная ставка для расчета пеней будет увеличена двое (с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования).

Новый порядок будет применяться к недоимкам, образовавшимся с 01.10.2017, т.е. в отношении сумм, неуплаченных в бюджет после 30.09.2017 года в установленный законодательством срок.

[Entry]

Расчет по взносам: новые разъяснения по заполнению

База по страховым взносам, отражаемая в расчете, рассчитывается как разница между начисленными суммами выплат, облагаемых взносами, и суммами, с которых взносы платить не нужно. Налоговики рассказали, какие не облагаемые взносами выплаты попадают в расчет, а какие нет.

Источник: Письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222492&div=LAW&dst=1000000001%2C0&rnd=0.9983002063887608#0)

Так, не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты, поименованные в пунктах 4-7 статьи 420 НК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=221363&div=LAW&dst=13398%2C0&rnd=0.860321460784814#0). Например, выплаты в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Такие суммы в расчет по взносам не включаются вовсе.

А вот выплаты, которые, хоть и признаются объектом обложения взносами, но взносы на них не начисляются на основании статьи 422 НК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=221363&div=LAW&dst=13430%2C0&rnd=0.6463990961509154#0), включаются в расчет по взносам и уменьшают облагаемую взносами базу. К таким выплатам, в частности, относятся установленные законодательством компенсационные выплаты и ряд единовременных выплат материальной помощи (например, при рождении ребенка) в пределах установленных лимитов.

[Entry]

Счет-фактура с ценами в валюте: заполнение книги продаж

Если по условиям сделки обязательства выражены в иностранной валюте, то в счете-фактуре цены должны быть проставлены в соответствующей валюте. При этом в НДС-целях валютные суммы нужно будет пересчитать в рубли.

Источник: Письмо ФНС от 03.08.2017 № СД-4-3/15294@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169946&div=FIN&dst=1000000001%2C0&rnd=0.6634736741462677#0)

Поставщик, получивший в счет будущих поставок предоплату в валюте, при определении базы по НДС пересчитывает полученную валютную сумму в рубли по курсу ЦБ на дату ее получения, а при отгрузке товара - по курсу на дату отгрузки. При этом суммы НДС, исчисленные с аванса, при отгрузке товара принимаются к вычету.

При заполнении книги продаж в графе 13а «Стоимость продаж по счету-фактуре в валюте счета-фактуры» указывается итоговая стоимость продаж в валюте, включая НДС, в графе 14 (или 15) «Стоимость продаж, облагаемых налогом (без НДС)» - стоимость проданного товара, без учета НДС, пересчитанная в рубли по курсу на день отгрузки, а в графе 17 (или 18) – сумма НДС, исчисленная из рублевой суммы продажи по соответствующей ставке (18% или 10%).

[Entry]

Налоговики взыскали «старые» взносы с избытком: как вернуть излишек

Так как при взыскании недоимок по взносам за периоды до 01.01.2017 сотрудники ИФНС ориентируются на сальдо, переданное фондами, которое зачастую некорректно, возможна ситуация, когда с плательщика взыскали больше, чем он был должен. Такую излишне взысканную сумму можно вернуть.

Источник: Письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@ (направлено письмом ФНС от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222294&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6871409412723474#1))

Так, взысканная сверх необходимого сумма взносов может обнаружиться в случае, когда:

- фонды изначально передали в инспекцию неверное сальдо расчетов по страховым взносам, а впоследствии уточнили его и оно стало меньше;

- на момент передачи сальдо было правильным, но потом взносы за периоды до 01.01.2017 года были пересчитаны (в частности, на основании представленного плательщиком уточненного РСВ) в сторону уменьшения.

Развернуть для просмотра

Несмотря на то, что излишнюю сумму с плательщика взыскали налоговики, обращаться за возвратом все равно нужно в соответствующий фонд (ПФР или ФСС). Решение о возврате принимается в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления. Кстати, рекомендуемая форма заявления для возврата взносов, перечисленных в ПФР, размещена на официальном сайте фонда. После принятия решения о возврате фонд передаст его налоговикам, которые должны будут перечислить плательщику его деньги (ст. 21 Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Одна из причин того, что инспекции располагают неверными сведениями о состоянии расчетов по взносам – это учет фондами в переданном налоговикам сальдо по состоянию на 01.01.2017 года сумм доплаты взносов за декабрь 2016 года.

[свернуть]

[ptihka]

Статотчет о финансовых вложениях за январь - март 2018 года нужно будет сдать по новой форме

Форма N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах" незначительно отличается от прежней.

Утверждены и указания по заполнению новой статформы. Выделим следующие положения:

- если у юрлица в отчетном периоде нет финансовых вложений, то форму представлять не нужно;

- уведомление Росстата, на основании которого на титульном листе проставляется код по ОКПО, не нужно будет получать в органах статистики, как прежде. Оно размещается на сайте Росстата;

- в случае заполнения пятой графы "Прочие изменения активов" первого раздела организация должна письменно раскрыть природу таких изменений;

- данные на начало года по строке 500 из второго раздела должны совпадать с суммой строк 1410 "Заемные средства" и 1510 "Заемные средства" бухгалтерского баланса организации на конец предыдущего отчетного года;

- данные по строке 710 третьего раздела должны совпадать со сведениями по строке 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)" бухгалтерского баланса организации.

Документ: Приказ Росстата от 01.08.2017 N 509 (рассмотренная форма применяется начиная с отчетного периода за январь - март 2018 года)

[ptihka]

За январь 2018 года отчитаться о ценах на стройматериалы нужно по новой статформе

Одно из отличий формы N 9-КС "Сведения о ценах на приобретенные основные строительные материалы, детали и конструкции" от прежней касается заполнения графы 8. Если в предыдущем месяце материалы не приобретались, в эту графу нужно внести информацию за отчетный месяц.

Указания по заполнению новой формы предусматривают, что уведомление Росстата, на основании которого на титульном листе проставляется код организации по ОКПО, не нужно будет получать в органах статистики, как сейчас. Уведомление размещается на сайте Росстата. Там же при необходимости можно найти и идентификационный номер для обособленного подразделения юрлица. Он также указывается на титульном листе.

Документ: Приказ Росстата от 01.08.2017 N 509 (рассмотренная форма применяется начиная с отчетного периода за январь 2018 года)

[ptihka]

Микрофинансовые организации должны по-новому формировать резервы на возможные потери по займам

Вступило в силу Указание Банка России, которое изменило порядок формирования резервов. Среди новшеств интересны следующие:

- микрофинансовые компании должны формировать резервы на возможные потери по займам ежемесячно, микрокредитные - ежеквартально. Ранее все они создавали резервы каждый квартал;

- обновлено приложение, которое содержит значения резервов. Появились данные для новых групп. Так, для задолженности ИП и юрлиц - субъектов малого и среднего предпринимательства используются специальные значения при расчете резервов.

Документ: Указание Банка России от 13.06.2017 N 4406-У (вступило в силу 14 августа 2017 года)