Временно пребывающий работник по договору ГПХ - как удерживать НДФЛ

[SenioritaBonita]

Добрый день!
Гражданин Киргизии временно пребывающий. Заключил договор ГПХ с фирмой. Не является налоговым резидентом, т.к. с даты пребывания не прошло 183 дней.
- По какой ставке удерживать НДФЛ и в какой момент (выплаты по договору ГПХ?)
- Нужно ли в конце года сдавать 2-НДФЛ по нему и нужно ли там будет указывать его ИНН?
Спасибо.

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

Добрый день!
Гражданин Киргизии временно пребывающий. Заключил договор ГПХ с фирмой. Не является налоговым резидентом, т.к. с даты пребывания не прошло 183 дней.
- По какой ставке удерживать НДФЛ и в какой момент (выплаты по договору ГПХ?)
- Нужно ли в конце года сдавать 2-НДФЛ по нему и нужно ли там будет указывать его ИНН?
Спасибо.

Если не налоговый резидент, то НДФЛ 30%. Удерживать налог с каждой выплаты. На дату каждой выплаты следить, не стал ли резидентом.
В конце года подается 2-НДФЛ. Ежемесячно - СЗВ-М.

[SenioritaBonita]

Сообщение от Lem@n

Если не налоговый резидент, то НДФЛ 30%. Удерживать налог с каждой выплаты. На дату каждой выплаты следить, не стал ли резидентом.
В конце года подается 2-НДФЛ. Ежемесячно - СЗВ-М.

Спасибо. У нас еще такая ситуация, т.к. этот работник временно пребывающий на него не начисляются страховые ОМС/ОПС.
Получается если страховые по нему не начисляем может и СЗВ-М не нужно сдавать?

[Вес`на]

Сообщение от SenioritaBonita

Получается если страховые по нему не начисляем может и СЗВ-М не нужно сдавать?

не нужно, при условии что он относится к категории высококвалифицированных специалистов. Если не относится, то нужно

[SenioritaBonita]

Сообщение от Вес`на

не нужно, при условии что он относится к категории высококвалифицированных специалистов. Если не относится, то нужно

Да верно! это я упустила. Оказывается нужно.

[SenioritaBonita]

Подытожим:
После того как работы сделаны и акт подписан мы платим страховые:
ПФР - 22 % - сдаем СЗВ-М
(ОМС не платим - т.к. не является застрахованным лицом, ОСС не платим - т.к.ГПХ, НС и ПЗ не платим т.к. в договоре ГПХ не предусмотрен травматизм)

При каждой оплате по этому договору удерживаем 30 % НДФЛа (резидентом он станет не скоро...) + сдаем 2 НДФЛ в конце года?
Так чтоли? вот гемор.

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

После того как работы сделаны и акт подписан мы платим страховые- сдаем СЗВ-М

Для уточнения: если работы по ГПД ведутся больше месяца, в СЗВ-М показываем за каждый месяц до завершения работ

[ООО АФК]

Сообщение от SenioritaBonita

Добрый день!
Гражданин Киргизии временно пребывающий. Заключил договор ГПХ с фирмой. Не является налоговым резидентом, т.к. с даты пребывания не прошло 183 дней.
- По какой ставке удерживать НДФЛ и в какой момент (выплаты по договору ГПХ?)
- Нужно ли в конце года сдавать 2-НДФЛ по нему и нужно ли там будет указывать его ИНН?
Спасибо.

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказании услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК, письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360).

Даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация не освобождается. Такие условия договора ничтожны (ст. 168 ГК, письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).


НДФЛ с выплат нерезидентам за работы или услуги нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получил нерезидент из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. В этом случае доход нерезидента НДФЛ не облагается. Такие правила установлены статьей 209 НК.

Налог не удерживайте, когда договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК).

Гражданин Киргизии относится к нерезидентам с особым порядком налогообложения.

С первого дня трудовой деятельности доходы резидента государства – члена ЕАЭС облагайте налогом по ставке 13 процентов. Вопрос о том, нужно ли пересчитывать налог по ставке 30 процентов, если к концу года сотрудник не станет налоговым резидентом России, спорный. Мнения ФНС и Минфина по этому поводу расходятся.

Начислять НДФЛ по ставке 13 процентов с выплат сотрудникам из стран ЕАЭС требует статья 73 Договора о ЕАЭС. Применяйте это правило при расчете НДФЛ с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам (письмо Минфина от 17.07.2015 № 03-08-05/41341, ст. 96 Договора о ЕАЭС).

Статья 73 этого Договора не уточняет, надо ли пересчитывать налог по ставке 30 процентов, если по итогам года налоговый статус сотрудника – нерезидент. Из формулировки этой статьи можно сделать вывод, что доходы сотрудника из страны ЕАЭС надо продолжать облагать НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от его налогового статуса. Специалисты налоговой службы советуют поступать именно так (письмо ФНС от 28.11.2016 № БС-4-11/22588). Объяснения такие: Договор о ЕАЭС имеет приоритет над НК (ст. 7 НК).

По мнению Минфина, налог с доходов сотрудника из страны ЕАЭС, который по итогам оказался нерезидентом, надо пересчитать по ставке 30 процентов. Это общее правило расчета НДФЛ с доходов всех физлиц. Выплаты сотрудникам из стран ЕАЭС – не исключение (письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-05/34859, от 10.06.2016 № 03-04-06/34256).

Поскольку разъяснения ведомств прямо противоположные, безопаснее уточнить позицию в налоговой инспекции по месту учета.

[SenioritaBonita]

ООО АФК, спасибо. Еще такой момент. Как же пересчитывать НДФЛ с 13 на 30 % в конце года. Если сотруднику все выплатили, ндфл удержали, и его и след простыл?

[ООО АФК]

Сообщение от SenioritaBonita

ООО АФК, спасибо. Еще такой момент. Как же пересчитывать НДФЛ с 13 на 30 % в конце года. Если сотруднику все выплатили, ндфл удержали, и его и след простыл?

В связи с тем что международные договоры (соглашения) имеют приоритет над российским законодательством, применять нужно именно их правила. Об этом сказано в статье 7 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание: международные договоры России со странами ЕАЭС действуют в части, не противоречащей договору о Евразийском экономическом союзе. То есть даже если международным договором установлена особая ставка НДФЛ, то применяют все равно ставку 13%. Такое правило установлено частью 3 статьи 6 Договора о Евразийском экономическом союзе.

Чтобы получить право применять пониженную ставку, нерезидент должен представить в российскую налоговую инспекцию:

документы, подтверждающие резидентство страны, с которой у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения;
документы, подтверждающие полученный доход.
Такие правила установлены в пункте 2 статьи 232 Налогового кодекса РФ.

[Вес`на]

SenioritaBonita, удерживайте сразу 30%, иначе проблем с налоговой не оберетесь

Сообщение от ООО АФК

Чтобы получить право применять пониженную ставку, нерезидент должен представить в российскую налоговую инспекцию:

документы, подтверждающие резидентство страны, с которой у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения;
документы, подтверждающие полученный доход.
Такие правила установлены в пункте 2 статьи 232 Налогового кодекса РФ.

так и вижу, как гражданин Киргизии радостно летит в налоговую, чтобы отчитаться

[SenioritaBonita]

Сообщение от Вес`на

SenioritaBonita, удерживайте сразу 30%, иначе проблем с налоговой не оберетесь

так и вижу, как гражданин Киргизии радостно летит в налоговую, чтобы отчитаться

Данный гражданин со снилсом-то не спешит))) что уж говорить обо всем прочем...