Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 26.09.2019, 16:28   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.09.2019
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

Всем доброго дня. Организация на ОСНО, переходит на упрощенку. возник следующий вопрос: имеется ОС (здание) приобретенное у физлица. Соответственно НДС к вычету с данного приобретения не предъявлялся. По здравому смыслу, поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать (перечислять) нечего.Но помня в какой стране живем хочется уточнить так ли это? Ваше мнение коллеги ?
Анатолий163 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.09.2019, 23:09   #2
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

Анатолий163, восстанавливается НДС принятый к вычету. А поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать нечего. Кстати НДС восстанавливается не только по ОС, но и по ТМЦ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Анатолий163 (27.09.2019)
Старый 27.09.2019, 08:07   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.09.2019
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
Анатолий163, восстанавливается НДС принятый к вычету. А поскольку к вычету ничего не было, то и восстанавливать нечего. Кстати НДС восстанавливается не только по ОС, но и по ТМЦ
Спасибо за ответ. По ТМЦ и так все понятно.
Анатолий163 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.09.2019, 10:36   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.09.2019
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

Ну тогда вопрос номер два к уважаемому сообществу. На упрощенке практически не работал , нужно будет после перехода на УСНО реализовать основное средство. Как это будет выглядеть в бухгалтерском и налоговом учете?
Анатолий163 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.09.2019, 12:31   #5
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для SenioritaBonita
 
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,193
Спасибо: 58
По умолчанию Re: Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

При реализации ОС на упрощенке доход нужно будет признать и обложить 15% в квартале оплаты/предоплаты. Не зависимо от того, была ли реализация или нет.
А при учете себестоимости статья 346.25 НК дает следующие нюансы:
Цитата:
2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
По расходам действуйте согласно п.3 статьи 346.16, там выделен целый блок про основные средства:
Цитата:
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
SenioritaBonita вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Анатолий163 (27.09.2019)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:05. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot