Является ли возмещенный из бюджета НДС доходом предприятия?

[Тима]

Добрый день!! Уважаемые форумчане, подскажите пожалуйста. Из бюджета нашей фирме вернули НДС ( перестали являться налоговыми агентами по выкупу помещения). Мы на УСН 6%.
Вопрос??
1. Является ли возмещенный из бюджета НДС доходом предприятия?
2. Проводки по 99 счету? Должна я поставить эту возвращенную сумму по К 99 (прибыль)??

[Entry]

Здравствуйте!
Здесь же получается вы платили, переплатили и вам вернули лишнее. Какой доход?
Вам ИФНС не отдала свои собственные средства, а вернула ваше собственное.
Например, поставщику оплатили, а он вернул аванс. Это доход? Нет. И здесь также, в моем понимании.

[Тима]

Может еще кто что-то посоветует!!!

[AlexVX]

Сообщение от Тима

Может еще кто что-то посоветует!!!

Хотите провести голосование?
НДС, который вы кому-то платили в конце концов накапливается в дебете счета 68.02. При возмещении НДС из бюджета делается проводка Дт51 Кт68.02.

[Тима]

[QUOTE=AlexVX;1267152]Хотите провести голосование?
Нет конечно!! Не могу понять, а потом то куда этот Возмещенный НДС то девать?? В прибыль? К 99?

[AlexVX]

Сообщение от Тима

Не могу понять, а потом то куда этот Возмещенный НДС то девать??

Никуда не девать, он сам растворится в деньгах на р/счете. А проводку я вам дал.

[Тима]

AlexVX, спасибо большое!! Вы уж извините, но яне просто так спрашиваю долго и нудно!!! На другом форуме мне посоветовали возмещенный НДС поставить в доход (КУДир) и на К99(прибыль). Я решила еще уточнить..... Спасибо за ответы..

[Среда]

Ранее Вы этот НДС принимали к вычету, потом решили, что вы больше не агенты и пересчитали все / восстановили
следовательно НДС должен висеть на счёте его учёта, очевидно по Дебету
А как получите его на р/сч от органов - НДС отразится по Кредиту
вот так он и "схлопнется" ))

[Entry]

Тима, а свое мнение у вас есть? Советчики ответственности же не несут.

[Тима]

Здравствуйте! Мое мнение есть конечно!! Я поставила в доход

[Entry]

Тима, почему? Что вы оказали ИФНС, что получили от нее доход?
Вот материал в свободном доступе...

Развернуть для просмотра

Какие возвращаемые суммы — не доход
Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы.

Но не признают в доходах:

суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;
поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгоду.
По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:

излишне уплаченные (или взысканные) налоги;
задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе;
неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг из-за необоснованного завышения тарифов на услуги.

https://glavkniga.ru/elver/2015/23/2131-esli_uproschentsu_vozvraschautsja_ranee_uplachennie_summi.html

[свернуть]

[Тима]

Entry, здравствуйте! А по К 99 я должна эту возвращенную сумму провести как увеличение прибыли?? Что-то я и правда заглючила....

[Entry]

Здравствуйте!
Нет никакого дохода здесь ни в БУ, ни в УСН и 99 счета тоже нет.
Вы платили-платили лишнее (Д 68 К 51) и получили сальдо по счету 68 в дебете.
Потому что начисления у вас нет - вы когда поняли, что не то начислили и уплатили, то лишнее начисление сторнировали, что было по К 68 отражено. Образовался долг ИФНС перед вами.
Теперь вам ИФНС вернула деньги Д 51 К 68. И закрылся Д 68 в ноль.

[Entry]

...

[Тима]

Entry, спасибо Вам огромное!!! На другом форуме Модератор ответил, что ставить в доход надо, поэтому меня и заглючило.... теперь разобралась

[Entry]

Тима, все, что пишут на любом форуме, надо делить на 10 и проверять самостоятельно с пристрастием. Никто не обязан отвечать правильно и гарантий корректности у такого ответа 0%. Спрос и ответственность в любом случае на вас. Возможно, что платные ресурсы имеют гарантии по качеству. А обычные форумы бесплатные точно нет. В открытом доступе сейчас столько некачественного и неправильного на любую тему, что только успевай фильтровать...

[Таинственная Незнакомка]

Тима, модератор - это тот, кто модерирует сообщения, следит за порядком на форуме Иногда этот человек может быть очень далек от профтемы. Это я как модератор говорю

[Вес`на]

Тима, напомните, вы на УСН Доходы-расходы? Если при уплате как НА вы принимали уплаченный НДС в расходы для н/о, то конечно сейчас, когда вам его вернули из бюджета вы должны учесть его в доходах. Если в расходах не учитывали, то и н/о дохода здесь нет

[Entry]

Вес`на, так излишне начисленный надо сторнировать, а не возврат из ИФНС в доход ставить. И смотря, как отражали. НДС сверху был или в т.ч. Если в том числе, то почему надо в доход. Было Д 26 К 60, Д 60 К 68 при удержании НДС, как налогового агента. Или Д 26 К 60 вся сумма в расход шла т.к. нет обязанностей налогового агента по сути.
А если сверху было Д 76 К 68, Д 26 К 76. То сторно начисления, но его уже должны были раньше сделать. Иначе нет сальдо по Д по 68 - возвращать нечего.
Сам возврат Д 51 К 68, то тут где уже доход.
Тогда получается, что вопрос сформулирован некорректно.

[Entry]

То есть получается вопрос, что за НДС вернули. Почему вернули. Например, удержали НДС 100р, но заплатили в бюджет 300р. 200р лишние. Здесь дохода нет. (Изначально так поняла - теперь не уверенна ).
Или удержали 100р, заплатили 100р. Потом поняли, что не должны были этого делать. Написали заявление на возврат. А продавцу эти 100р доплатили соответственно т.к. не должны были удерживать.
Может еще как-то.
"Перестали быть налоговым агентом" - свет на вопрос не проливает .