Отчетность по страховым взносам в «1С»

[Гэндальф]

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2020.
Ольга Толоконникова, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Перед подготовкой к сдаче отчетности по страховым взносам для корректного формирования Расчета по страховым взносам пользователю рекомендуется проверить ряд настроек в базе, а также удостовериться в правильности заполнения исходных сведений, по которым «собирается» отчет. Рассмотрим основные настройки сведений для Расчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.

Для начала необходимо проверить настройки в карточке организации, а именно: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД ред. 2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель) – все эти сведения служат основанием для формирования титульного листа отчета. Для проверки этих данных или их настроек необходимо зайти в раздел «Настройка» – «Организации».

В организации начисление страховых взносов проводится в соответствии с основным применяемым тарифом для исчисления страховых взносов (гл. 34 НК РФ). Соответственно, в программе это одна из основополагающих настроек. Вид тарифа взносов указывается в учетной политике организации в разделе «Настройка» – «Организации» – закладка «Учетная политика и другие настройки» – ссылка «Учетная политика». Вид тарифа пользователь указывает в соответствии с категорией плательщика взносов, установленной в организации.

Помимо этого, следует учесть, что теперь ФСС разрешает страхователям «экономить» на взносах на НС и ПЗ, выделяя неосновную, но вредную или опасную деятельность в особые подразделения – самостоятельные квалификационные единицы (СКЕ). Начиная с версии ЗУП 3.1.13 реализована поддержка такой возможности. Она включается новой настройкой также в учетной политике организации «Настройка» – «Организации» – закладка «Учетная политика и другие настройки» – ссылка «Учетная политика». Обязательно в карточке организации должно быть указано, что у нее есть филиалы (обособленные подразделения) – закладка «Главное».

Для целей корректного исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в программе проверяются и при необходимости уточняются настройки видов начислений в разделе «Настройка» – «Начисления». В самом виде начисления на закладке «Налоги, взносы, бухучет» в поле «Страховые взносы» должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Справочник «Виды доходов (взносы)» содержит классификатор доходов с точки зрения их обложения страховыми взносами в соответствии с положениями законодательства о страховых взносах. Редактирование данных в этом справочнике не предполагается: в случае изменения законодательства они обновляются автоматически при обновлении программы.

Если же в программе регистрируются прочие доходы, например, выплата бывшим работникам, то вид дохода для целей исчисления взносов указывается в справочнике «Виды выплат бывшим сотрудникам».

Расчет страховых взносов всегда проводится в документе «Начисление зарплаты и взносов» на закладке «Взносы». Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке «Взносы» документа «Начисление зарплаты и взносов» и фиксируются при проведении документа. Именно эти данные отражаются в Расчете по страховым взносам в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Проверить правильность расчета страховых взносов за период можно с помощью отчета «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Проверка расчета взносов»). Отчет полезен тем, что демонстрирует расчетные показатели взносов (т.е. математический расчет взносов, где просто база умножается на тариф) и тот показатель, что зафиксирован в информационной базе в регистре. В случае, если данные расчетного показателя и показателя, записанного в регистре разнятся, то в отчете суммы таких взносов подсвечиваются красным.

Такая ситуация может возникнуть, когда сотруднику, например, доначислили доход, база для исчисления взносов увеличилась, но взносы не пересчитали.

Также проанализировать начисленные взносы можно с помощью отчета «Анализ взносов в фонды».

Один из важнейших разделов Расчета по страховым взносам является раздел 3 с персонифицированными сведениями застрахованных лиц. Перед формированием отчета следует уточнить и при необходимости актуализировать. Например, Ф.И.О. физлица, ИНН, номер страхового свидетельства ПФР и проч. Обязательно проверить дубликаты карточек физлиц, если такие есть, то сделать «операцию» по удалению дублей.

Все эти данные при необходимости редактируются в карточке физического лица в разделе «Кадры» – «Физические лица». Предварительную проверку персональных данных можно выполнить с помощью отчета «Личные данные сотрудников» (раздел «Кадры» – «Кадровые отчеты» – отчет «Личные данные сотрудников»).

Что касается уплаты страховых взносов, то в программе и расчете эти данные не отражаются. Но в приложении № 2 к разделу 1 заполняется только суммы возмещения ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения и отражается в программе в документе «Получение возмещения пособий от ФСС» (раздел «Налоги и взносы» – «Получение возмещения пособий от ФСС»).