Какими проводками отразить выход участника из ООО

[Тима]

Добрый день! Пояснит е пожалуйста
Какими проводками отразить выход участника из ООО и распределение доли между оставшимися участниками?
Уставный капитал 35 000= Один участник вышел и через кассу ему выплатили долю 5000=
Д 80 - К 50 5000=
Или какой счет указывается при выплате?

[MarinaAnna]

Тима, Дт 81 (собственные акции) Кт 75 (фио выходящего)
Так как уставной капитал не меняется, нужно сделать внутренние проводки Дт 80 Кт 80 перераспределить оставшуюся долю между участниками
Далее
Дт 75 (выходящий участник) Кт 68 - удержан НДФЛ
Дт 75 (выходящий участник) Кт 50 (51) выплачена его доля за минусом НДФЛ.
Дт 68 Кт 51 уплачен НДФЛ в бюджет.
Я так понимаю, что кроме этого нужно внести изменения в ЕГРЮЛ, протокол о выходе и распределению долей между оставшимися участниками. В решении нужно определить распределение за счет чистой прибыли или путем внесения денег.
Дт 75 Кт 81 - доля перешла к участникам (участнику)
Дт 50 (51) - доля оплачена оставшимися участниками или одним участником, к которому перешла доля.
Если

[Тима]

MarinaAnna, спасибо большое за ответ, но я сделала ошибку в прошлом году получается... участник вышел и я ему выдала через кассу его же взнос в сумме 5000 руб и не взяла НДФЛ... и как теперь быть?

[MarinaAnna]

Тима, А почему у вас этот вопрос возник сейчас, ошибку сделали в прошлом году, а вопрос возник сейчас ? Как у вас была заполнена 6НДФЛ ? эта выплата является доходом физического лица, эта сумма у вас вообще никак не отражена в 6НДФЛ ?
Эту сумму нужно отразить в строке 111 раздела 2, других там вариантов нет, соответственно, раз НДФЛ не удержали, то сумма неудержанного НДФЛ стала бы в строку 170.
Но есть еще нюанс, если доля участника принадлежала ему более 5 лет, то этот доход освобождается от НДФЛ.

Если доля участника принадлежала ему более 5 лет, и этот доход не облагается НДФЛ, то и в 6НДФЛ не отражается, тогда проблем нет.

Если все же доля принадлежала участнику менее 5 лет, и этот доход облагается НДФЛ, вот тогда у вас проблема, если это так, то будем разбирать дальше, как из этой ситуации выходить.
Поэтому от вас ожидается ответ : более 5 или менее 5.

[Тима]

MarinaAnna, более 5 лет

[MarinaAnna]

Тима, Тогда не облагается НДФЛ и в 6НДФЛ этот доход не отражается, так как необлагаемые суммы в 6НДФЛ не попадают.

Так почему вопрос возник сейчас ?

[Тима]

Я сделала проводки неправильно при выдаче взноса участнику, взяла и уменьшила уставный капитал по бух проводкам(был 35 000= стал 30 000=) вот теперь надо исправить бух справкой вот и думаю как?

[MarinaAnna]

Ну да, в Уставе же и в ЕГРЮЛ уставной капитал был 35 тыс, и он не уменьшался, он и должен оставаться 35 тыс. Если один участник вышел, то его доля должна либо распределиться между другими участниками в том процентном отношении и соответственно в той сумме, в которой они решили общим собранием, или перейти к одному из оставшихся участников, если они так решат. Они же должны были внести изменения в ЕГРЮЛ, соответственно и решение должно быть, без решения в ЕГРЮЛ не внесут изменения, поэтому смотрите что в решении написано, как распределяется его доля.

[Тима]

MarinaAnna, спасибо большое за ответы, Скажите пожалуйста какими сейчас проводками восстановить 80 счет?

[MarinaAnna]

Тима, При выходе участника вы делали проводки по 81 счету ?

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaAnna

Так как уставной капитал не меняется, нужно сделать внутренние проводки Дт 80 Кт 80 перераспределить оставшуюся долю между участниками

Вообще распишите все проводки, которые вы сделали. Вы наверное не применяли 81 счет ?
Я думаю, что вы всего лишь сделали одну операцию с проводкой Дт 80 Кт 50 , так ? это уже не правильно, так как выплата доли должна быть Дт 75 Кт 50, соответственно на 80 счете у вас сумма не измениться, только после выхода и выплаты доли вышедшему участнику, 80 счет внутренней проводкой Дт 80 Кт 80 распределить по оставшимся участникам, раньше у вас на 80 было 3 участника с определенными суммами каждого участника, они же там были внесены по-фамильно и с разными суммами, а теперь должно быть два участника и суммы разнесены в соответствии с протоколом и ЕГРЮЛ, какая доля стала у каждого из этих двоих участников, общая сумма уставного капитала не должна измениться.

[Тима]

MarinaAnna, здравствуйте! Да совершенно верно я сделала одну проводку и неправильно.. Д 80 К 50, чтобы скорректировать теперь проводки как надо сделать?

[MarinaAnna]

Тима, Ну для начала сделайте сторнирующую проводку в Операции введенные вручную Дт 80 Кт 50 сторно, она будет с минусом и в этой же операции сделать Дт 75 Кт 50.
Далее Дт 81 Кт 75 фио выходящего участника и сумма 5 тыс.
У вас аналитический учет по 80 счету был ? там были прописаны все участники и суммы ? У вас должны были быть первые самые проводки при открытии фирмы
Дт 75 Кт 80 - Иванов 5 тыс
Дт 75 Кт 80 - Сидоров ... тыс
Дт 75 Кт 80 - Петров .... тыс
Так было ?
Дт 75 Кт 81 сумму 5 тыс распределить между Сидоровым и Петровым, на основании протокола, как там они решили, или эта доля полностью кому то перешла или они ее поровну распределили, я же не знаю как они решили.
Далее внутренняя проводка Дт 80 Кт 80 эту долю перераспределить.
Ну и дальше, как они решили внести эту долю , если деньгами, то проводки
Дт 50 Кт 75 - Сидоров внес деньги
Дт 50 Кт 75 - Петров внес деньги
Это при условии если доля распределилась, если кому то одному доля то и вносит деньги тот которому доля отошла.
Если в решении, что долю погасить из чистой прибыли, то Дт 84 Кт 75. И тоже распределяем по фамильно. Понятно или нет ?

[Тима]

MarinaAnna, спасибо Вам огромное за подробное разьяснение!! Да все понятно! Благодарю Вас!!!!!

[MarinaAnna]

Да, еще, если доля погашается из чистой прибыли, то у оставшихся участников возникает доход, который облагается НДФЛ, поэтому лучше участники погашают долг перед обществом в размере распределяемой доли деньгами.

[Л_О_Л]

Добрый день. Коллеги подскажите, такая ситуация. Из ООО (УСН 6%)выходит один учредитель. Его взнос был ,допустим, 5000. Действительная доля составляет , допустим, 6000. Выходит без выплат. Следом заходит другой учредитель. Вностит 5000. Какая из этих сумм попадает в налогооблагаемую базу?

[MarinaAnna]

Сообщение от Л_О_Л

Какая из этих сумм попадает в налогооблагаемую базу?

Действительная доля вышедшего участника будет являться доходом организации и она должна подлежит налогообложению.

[Л_О_Л]

Сообщение от MarinaAnna

Действительная доля вышедшего участника будет являться доходом организации и она должна подлежит налогообложению.

Спасибо. Тоже так думала, но что то засомневалась.