Ошибки прошлых лет

[Tokarchyk]

В 2003г. бухгалтер расходы по созданию организации (выполненные после гос.регистрации) отнес к сч.97 "Расходы будущих периодов" и обязал другого бухгалтера списать их тогда, когда организация начнет деятельность. Однако ни в 2004г., ни в 2005г. списание не происходило. Можно ли списать данные затраты в 2006г. или в 2007г. В течении скольких месяцев было бы разумнее всего списать эти расходы в целях бух.учета? Как быть с налоговым учетом?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

В 2003г. бухгалтер расходы по созданию организации (выполненные после гос.регистрации) отнес к сч.97 "Расходы будущих периодов" и обязал другого бухгалтера списать их тогда, когда организация начнет деятельность. Однако ни в 2004г., ни в 2005г. списание не происходило.

Вы выявили ошибку прошлых лет, ее нужно просто исправить в текущем периоде в бухгалтерской отчетности. Что касается налоговой отчетности, то данные расходы так же должны быть учтены в прошлых периодах, но отчетность нужно исправлять за те налоговые периоды когда произошла ошибка.

Сообщение от Tokarchyk

Можно ли списать данные затраты в 2006г. или в 2007г. В течении скольких месяцев было бы разумнее всего списать эти расходы в целях бух.учета? Как быть с налоговым учетом?

Я думаю, у вас нет оснований для этого.

[Tokarchyk]

не совсем понятно как именно списать эти расходы в 2006г. - единовременно или растянуть на год. Как все это оформить документально? Что касается налогового учета, то может быть эти расходы вообще не учитывать в качестве уменьшающих налог на прибыль?

[Helena]

Ничего растягивать не надо. Списание делаете сразу на 91.2 (убытки прошлых лет выявленные в отчетном году) для НУ выбираете не принимаетет.

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

не совсем понятно как именно списать эти расходы в 2006г. - единовременно или растянуть на год. Как все это оформить документально? Что касается налогового учета, то может быть эти расходы вообще не учитывать в качестве уменьшающих налог на прибыль?

Списывать на расходы в 2006 году эти расходы у вас, в моем понимании, нет оснований. В 2006 году вы можите списать только как выявленные ошибки прошлых лет.

Для налогового учета вы можете учеть их в прошлых периодах, путем подачи уточненных деклараций по прибыли.

[Tokarchyk]

Огромное спасибо. Если я правильно поняла в бух.учете эту сумму сразу списываю на сч.91.2, а в налоговом учете эти затраты вообще не учитываю. Может быть сделать какую-нибудь бух.справку, где описать данную ситуацию? И еще вопрос - если в организации разницы между бух.и налог.учетом нет нужно ли вести налоговые регистры?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Огромное спасибо. Если я правильно поняла в бух.учете эту сумму сразу списываю на сч.91.2, а в налоговом учете эти затраты вообще не учитываю. Может быть сделать какую-нибудь бух.справку, где описать данную ситуацию? И еще вопрос - если в организации разницы между бух.и налог.учетом нет нужно ли вести налоговые регистры?

У меня возникает, еще один вопрос НДС по этим расходам был поставлен в зачет?

Вы можите использовать карточки счетов, добавив необходимые реквизиты, но регистры должны быть в любом случае:D

[Светланка]

У меня есть предприятие, небольшое ООО, там есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, и я не веду регистры налогового учета, была проверка и замечания на то, что нет регистров налогового учета не было, аудитор сказала, что у меня бухгалтерские регистры приравниваются к налоговым...

[Катрин]

Сообщение от Светланка

У меня есть предприятие, небольшое ООО, там есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, и я не веду регистры налогового учета, была проверка и замечания на то, что нет регистров налогового учета не было, аудитор сказала, что у меня бухгалтерские регистры приравниваются к налоговым...

Проверка аудиторская?

Сообщение от Светланка

У меня есть предприятие, небольшое ООО, там есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, и я не веду регистры налогового учета, была проверка и замечания на то, что нет регистров налогового учета не было, аудитор сказала, что у меня бухгалтерские регистры приравниваются к налоговым...

В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

Кроме этого регистры бухгалтерского учета как правило не содержат всех ниже перечисленных реквизитов.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Как правило бухгалтерские регистры не содержат всех реквизитов этих регистров.

[Светланка]

Проверка налоговая, я в тупую распечатала из 1С карточки счетов и письменно объяснила по какой строке декларации на прибыль какая сумма из карточек, и все.

[Катрин]

Сообщение от Светланка

Проверка налоговая, я в тупую распечатала из 1С карточки счетов и письменно объяснила по какой строке декларации на прибыль какая сумма из карточек, и все.

Раз на раз не приходиться... у меня в практике было, что при подаче уточненки были перепытаны вторые листы с текущей декларацией (в наших экземплярах отстались 2 одинаковых листа), прошла камеральная проверка (сумма различалась на 100 тыс. к уплате) и они ничего не выявили, но это не повод не правильно заполнять что либо или заполнять с нарушениями.

[Tokarchyk]

НДС в расходах был не предусмотрен. Регистры налогового учета должны быть только по тем расходам которые имели место быть в налоговом учете?

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

НДС в расходах был не предусмотрен. Регистры налогового учета должны быть только по тем расходам которые имели место быть в налоговом учете?

А у вас есть расходы которые не учитываются для целей налогооболожения?

[Tokarchyk]

Расходов, которые не учитываются в целях налог.учета у меня пока нет.

[Катрин]

Сообщение от Tokarchyk

Расходов, которые не учитываются в целях налог.учета у меня пока нет.

Ведите бухгалтерские регистры, только дополняйте необходимыми реквизиты
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

[Tokarchyk]

Спасибо!!!