Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 29.04.2008
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
В стоимость основного средства включается НДС, который рассчитывается в пропорции необлагаемой реализации к общей реализации за налоговый период.
Налоговый период с 2008 г. - квартал. Непонятно, как рассчитать долю НДС, увеличивающую стоимость основного средства, в первых двух месяцах квартала. Как определить стоимость ОС, введенного в эксплуатацию, например, в январе для рассчета амортизации, для расчета налога на имущество? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.05.2008
Адрес: Тула
Сообщений: 78
Спасибо: 0
|
![]()
НДС по основному средству следует держать на 19-м счете до окончания квартала (налогового периода по НДС), потом в конце квартала посчитать коэффициент (пропорцию от выручки) и распределить НДС по ней. Часть включить в стоимость ( по реализации не облагаемой НДС), а часть принять к вычету (по реализации облагаемой НДС). Всю эту операцию провести плоследним днем квартала.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.02.2008
Сообщений: 9
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
Получается, что стоимость персонального компьютера, введенного в эксплуатацию в марте вместо 30 тыс. рублей будет стоить 1 млн. 630 тыс. рублей? И это при том, что никаких объектов недвижимости в эксплуатацию не вводилось! Разве это нормально? |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.02.2008
Сообщений: 9
Спасибо: 0
|
![]()
1 млн.600 тыс. рублей - это та сумма НДС, которая составила разницу между НДС, который пошел на увеличение стоимости ОС в январе и феврале месяце (я вопреки Вашему мнению не держал НДС на счете 19 для последующего распределения и включения в стоимость ОС, вводимых в эксплуатацию в марте, а сразу распределил по тому проценту который был в соответствующем месяце - то есть сработал по старому) и той суммой НДС, которая должна была бы пойти на увеличение стоимости ОС по квартальному проценту распределения НДС.
Другими словами, я увеличил стоимость ОС в январе и феврале на сумму НДС 1 млн.400 тыс. рублей, а должен по квартальному проценту распределения НДС отправить на увеличение стоимости ОС в эти месяцы 3 млн. рублей. Разница и составила 1 млн 600 тыс. рублей. Вопрос: что с ней делать? Изменять стоимость ОС ранее введенных в эксплуатацию - ПБУ и НК не позволяют. Отнести на прибыль (в данном случае на убытки) - также оснований нет, т.к. эта сумма должна амортизироваться в течении срока амортизации ОС, к которым налог и относится. Предприятие всегда распределяло НДС помесячно. Но как поступали предприятия у которых налоговым периодом по НДС был квартал? Как они рассчитывали стоимость ОС, вводимых в эксплуатацию в первых двух месяцах квартала? |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 03.05.2008
Адрес: Тула
Сообщений: 78
Спасибо: 0
|
![]()
С 01.01.2008 для всех организаций налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Следовательно, пропорция, в которой НДС принимается к вычету и учитывается в стоимости приобретенного ОС, в данном случае может быть определена только по результатам деятельности организации за период с 01.01.2008 по 31.03.2008.
Я не настаиваю, но не первый раз уже читаю рекомендации держать НДС на 19 счете до окончания квартала, только потом рассчитать коэффициент и только после этого определить окончательную стоимость о.с. Т.е. не имеет значения, когда вы приобрели о.с. в первый, второй или третий месяц квартала, действуйте по такой схеме и все. Рассчитать коэффициент по итогам месяца, как посчитали вы, можно было раньше в том случае, если у вас налоговый период по НДС был месяц, а не квартал, сейчас же для всех налоговый период квартал, следовательно коэффициент все считают по итогам квартала. Что вас смущает? Отсторнируйте включение НДС по итогам месяца и сделайте по-новому. В налоговом учете, как и в бухгалтерском, первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям (п. 2 ст. 257 НК РФ). В данном случае оснований для изменения первоначальной стоимости ОС в соответствии с указанной нормой у организации не возникает. НК РФ не содержит указаний, в каком порядке должна учитываться сумма НДС по приобретенному объекту ОС, не подлежащая вычету, определенная после окончания налогового периода по НДС, в случае, если на этот момент ОС уже включено в состав амортизационной группы и по нему начато начисление амортизации. Считаем, что в таком случае организация, руководствуясь п. 7 ст. 3 НК РФ, имеет право установить этот порядок в своей учетной политике для целей налогообложения. Изменение первоначальной стоимости ОС в налоговом учете также возможно при возникновении необходимости ее уточнения в порядке исправления ошибки, т.е. в том отчетном периоде, в котором совершена ошибка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае в налоговом учете производится корректировка как первоначальной стоимости ОС, так и суммы начисленной по ОС амортизации. В данной схеме исходим из предположения, что именно такой порядок учета невозмещаемого НДС принят в организации в соответствии с ее учетной политикой для целей налогообложения. Последний раз редактировалось LynxLar; 14.05.2008 в 18:14. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Учет компьютеров | Kat | Общая система налогообложения (ОСНО) | 11 | 19.11.2007 17:06 |
определение стоимости товаров | 111 | Валюта, экспорт, импорт | 2 | 06.11.2007 22:00 |
графа 12 гтд | Blizz | Валюта, экспорт, импорт | 4 | 07.09.2007 09:32 |
Уставный капитал | Аннушка1305 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 9 | 01.07.2007 22:38 |
Увеличение стоимости ОС | Валерия | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 24.11.2006 16:05 |