Иностранная компания оказывает услуги по предоставлению работников

[Daschulja]

Здравствуйте!

Такая ситуация: Наша организация собирается заключать контракт с иностранной компанией, по которому иностранная компания предоставляет нам своих работников для монтажа оборудования на территории России. Данная ин.компания (Германия) не имеет представительства в России,( но имеет 60% в Уставе нашей компании. Т.е. мы являемся дочерним обществом- возможно это не важно...)

Вопрос: Нужно ли получать разрешение на работу данных иностранцев. Либо контракта между фирмами будет достаточно.

И еще: насколько я понимаю, по завершении работ и оплаты услуг фирме-нерезиденту мы должны будем удержать и заплатить НДС, а потом сможем принять его к вычету.

А как быть с налогом на прибыль? Кто будет платить налог в данном случае.

Разъясните пожалуйста

[chen]

Daschulja. Смысл контракта - монтаж или просто предоставление работников?
Все написанное относится к контракту на монтаж.
Большую роль играет наличие договора об устранении двойного налогообложения или при отстутствии договора наличие постоянного представительства (его признаков). В этих случаях функций налогового агента ваше предприятие не несет.
Иностранные рабочие в этом случае не относятся к вашей фирме и их регистрация, скорее всего, не понадобится.
Так как предприятия зарегистрированы по разным законодательствам, то назвать их можно скорее "связанными", а конкретно ваше предприятие - предприятием с участием иностранного капитала.

[Daschulja]

На счет того, что разрешение не потребуется-это уже точно. Нашла закон. Выделенный фрагмент как раз наш случай!

Статус иностранцев в России, в том числе правила их трудовой деятельности, определены Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон). С 15 января 2007 года этот документ действует в обновленной редакции.

Согласно Закону иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность на территории РФ только при наличии разрешения на работу. Данное требование не распространяется на:
— граждан Белоруссии;
— сотрудников дипломатических представительств, работников консульских учреждений иностранных государств в России, сотрудников международных организаций, а также их частных домашних работников;
— работников иностранных юридических лиц (производителей и поставщиков), выполняющих монтажные (шефмонтажные) работы, сервисное и гарантийное обслуживание, послегарантийный ремонт поставляемого ими технического оборудования;— аккредитованных в РФ журналистов;
— студентов, выполняющих работы в течение каникул, а также работающих в свободное от учебы время в качестве учебно-вспомогательного персонала в образовательных учреждениях, где они обучаются;
— преподавателей, приглашенных в РФ для проведения занятий в образовательных учреждениях (кроме иностранных граждан, въезжающих для преподавательской деятельности в учреждениях профессионального религиозного образования);
— постоянно проживающих в РФ (имеющих вид на жительство);
— участников программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей. Процедура реализации данной программы находится в стадии разработки.

Наш заказчик закупает оборудование у немецкой фирмы, а наша организация занимается монтажом этого оборудования. А монтажники, сервис-инженеры - это люди немецкой фирмы, за которых мы и должны будем оплачивать.

На счёт налогообложения я все еще не уверена. Есть ли Соглашение об избежании двойного налогообложеия между Россией и Германией?

И вообще не представляю, как грамотно составить контракт. Обзательно в нем фиксировать точную сумму и сроки. Ведь работники будут постоянно приезжать и уезжать и сколько это будет стоить-никому пока не известно...

У кого-нибудь был подобный опыт? Может быть есть образец контракта?

Буду очень признательна за помощь!

[chen]

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".

[Daschulja]

Спасибо большое! Сейчас почитаю

[chen]

Заключение договора строительного подряда

Российское законодательство предусматривает следующие существенные условия договора строительного подряда:
1. определения: полное название сторон договора - заказчика и подрядчика с указанием их реквизитов, наименование предмета договора;
2. предмет договора - изложение задания заказчика в общей форме в тексте договора и детализировано в приложениях;
3. стоимость предмета договора;
4. сроки начала и завершения работ по договору;
5. порядок и условия расчетов и платежей;
6. обязательства сторон по договору;
7. производство работ;
8. приемка работ;
9. поручительства и гарантии по договору;
10. меры ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств;
11. условия и порядок расторжения договора подряда.
По договоренности сторон статьи договора могут быть дополнены и изменены, исходя из специфики строящегося объекта, его месторасположения и других условий.
Поскольку для обеих сторон договор является внешнеэкономическим, он должен отвечать требованиям внешнеэкономического законодательства:
Для германской стороны ?,
Для российской стороны – Письма Центрального Банка РФ от 15.07.1996 № 300 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» (вместе с Рекомендациями, утв. Министерством внешних экономических связей РФ 29.02.1996).

[Daschulja]

Ой,ой,ой,... Как много всего интересного. Спасибо, спасибо, буду разбираться!

Почитала соглашение. Насколько я поняла, налог на прибыль будет платить Германия. А вот как быть с НДС. сначала все было понятно. НДС в соглашении не фигурировал. А потом появилось Письмо Госналогслужбы РФ от 24.04.1997 N ВЕ-6-06/318 в котором указано, что данный документ (Соглашение) применяется в отношении всех налогов с 1 января 1997 года. Т.Е. и НДС тоже???

[chen]

По НДС работает 1-4-148

[Daschulja]

а что это за документ?

[chen]

Статья 148 НК РФ п. 1 пп. 4) - напишу по-другому. Посмотрите подборку http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=10900 - много интересного.

[Daschulja]

Огромное Вам спасибо!!! Теперь есть, чем заняться!

[chen]

Ценю чувство юмора

[chen]

Daschulja, вы обиделись? Работы у буха много и мне показался ваш ответ шуткой, извините.

[Daschulja]

Ни в коем случае! Вы все правильно поняли! Я просто сразу принялась грызть гранит науки, что аж голова заболела! Надо делать перерыФчик!

[tetanium]

вопрос- ну а если невозможно определить стоимость работ по контракту?
мы хотим заключить договор на монтаж оборудования и сервисное обслуживание на нескольких объектах иностранного заказчика, находящихся в россии. предполагается, что акты выполненных работ будут составляться ежемесячно и оплачиваться будут тоже ежемесячно изходя из суммы, указанной в этих актах. суммы могут существенно различаться, потому что, например, в месяце, когда приходит оборудования для монтажа, все работники едут туда, это билеты, это суточные, гостиница, премии за выполненнное задание и т.п.
не пришло оборудование- только зп.
сервисное обслуживание- то же самое- сломалось что-то- мы едем и чиним. не сломалось - не чиним.
как-то читала письмо минфина, как раз на такую тему- там спрашивали как раз про ежемесячно оказываемые услуги по внешнеэкономическому контракту, то же на тему- оказана услуга- есть акт, есть деньги, и смысле был в том, составлять ли паспорт сделки, так вот им ответили, что Паспорт сделки нужно будет составить только тогда, когда сумма оказанных услуг по актам нарастающим итогом превысит 5 000$. т.е. вроде как можно не указывать конкретную сумму в контракте.