Можно ли произвести такую операцию на режиме ЕНВД

[СМУ №7]

ООО (магазин) работает в режиме ЕНВД. Проблема заключается в том, что мы никак не можем придти к мнению перейдём мы после этой операции на ОСНО или всё останется как есть. Мы заключили договор с организацией о том, что мы сначала отгрузим им товар и выпишем счёт, и счёт фактуру нулевую. А оплатят они его в течение 30 дней с момента выписки счёт фактуры. Оплата будет производиться наличными, соответственно мы им выбьем кассовый чек на дату оплаты. У нас разошлись мнения, одни говорят, что если выписать счёт фактуру, то предприятие автоматически переходит на ОСНО. Ответьте пожалуйста, может кто сталкивался с этим. Можно ли проводить такие операции на вменёнке??

[Аланда]

Сообщение от СМУ №7

отгрузим им товар и выпишем счёт, и счёт фактуру

Вы ,наверно,забыли написать,что по факту отгрузки вы выпишете накладную на отгрузку,а на основании накладной счет- фактуру.
Поскольку вы выписываете счет-фактуру,вы становитесь плательщиками НДС,и ,соответственно,будете совмещать два режима налогообложения -ОСНО и ЕНВД.
Кроме того,вы заключаете договор поставки с организацией,который ,на мой взгляд,не является договором розничной купли-продажи,что тоже будет дополнительным аргументом в подтверждение необходимости применять два режима налогообложения.
ИМХО.

[СМУ №7]

Можно ли в данной ситуации поступить вот так: Мы выпишем той организации накладную, и по ней отгрузим товар, а чек пробъём потом (допустим через пару недель) при расчёте? И какие нам нужно сделать документы. Просто очень не хочется переходить на ОСНО

[Larky]

СМУ №7, "как вы, ребята, не садитесь", взаимоотношения с организацией выходят из-под понятия "розница" и операции с ними не подпадают под обложение ЕНВД...

[angel_]

Сообщение от Larky

СМУ №7, "как вы, ребята, не садитесь", взаимоотношения с организацией выходят из-под понятия "розница" и операции с ними не подпадают под обложение ЕНВД...

Позвольте с вами не согласиться. Розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Где указано в НК РФ, что товары проданные организации за наличный расчет выходят из-под понятия "розница"? Предприятие-покупатель покупает товар не для перепродажи, а для личного пользования, это что….? Независимо от того, реализуется товар частному лицу, организации или предпринимателю, продавец обязан применять ЕНВД, если торгует “посредством заключения договоров розничной купли-продажи”.

[Larky]

Сообщение от angel_

Позвольте с вами не согласиться

Позвольте не позволить... Предприятие-покупатель не может приобрести товары для личного пользования, поскольку в отличии от физического лица, юридическое лицо личностью не является, и все его затраты связаны с предпринимательской деятельностью и извлечением прибыли...

[angel_]

Сообщение от Larky

Позвольте не позволить... Предприятие-покупатель не может приобрести товары для личного пользования, поскольку в отличии от физического лица, юридическое лицо личностью не является, и все его затраты связаны с предпринимательской деятельностью и извлечением прибыли...

А тогда, что это:
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о № 03-11-04/3/20
от 18/01/2006
<ИЗВЛЕЧЕНИЕ>

<...>

Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» внесены поправки в статью 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс), вступающие в силу с 1 января 2006 года, которыми, в частности, уточнено понятие розничной торговли.

В соответствии с новой редакцией главы 26.3 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Пунктом 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Так, согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Исходя из содержания статей 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Следует также иметь в виду, что согласно пункту 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 октября 1997 года № 18 под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако, в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле -продаже.

Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской
деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).

Таким образом, к розничной торговле в целях главы 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли—продажи независимо от того какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Что касается вопроса о том какие документы должны выдаваться физическому лицу покупающему товар на основе договора розничной купли-продажи, то необходимо учитывать, что независимо от формы оплаты (наличным или безналичным путем) согласно статья 493 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель (статья 428), договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
А.И. Иванеев

[Larky]

Ну, это только мнение Минфина... У налоговой мнение другое... Если
СМУ №7 осуществляет продажу бюджетной организации, то в этом случае еще можно пролезть под ЕНВД, а с коммерческой - не пройдёть...

[Аланда]

Извините,нет времени передавать своими словами содержание нижеприведенного текста,поэтому приведу его полностью:
ЕНВД для розницы в Петербурге

"Налогоплательщики, переведенные на ЕНВД в Санкт-Петербурге, сталкиваются с нечеткостью основных понятий законодательной базы. Больше всего вопросов возникает по применению «вмененки» в отношении розничной торговли. Рассмотрим основные вопросы для розничной торговли с учетом разъяснений Управления МНС России по Санкт-Петербургу.

С.Г. Гладунова, генеральный директор АФ «ОПТИМУС»

Напомним, что на территории Санкт-Петербурга применение ЕНВД регулируется Законом Санкт-Петербурга от 17.06.03 № 299-35 (в ред. от 28.05.04). Система налогообложения в виде ЕНВД введена в Санкт-Петербурге с 1 января 2004 года.


Розница и опт


Согласно статье 346.27 Налогового кодекса РФ розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. На практике налогоплательщику не всегда легко определить признаки розничной торговли. Разъяснения по этому вопросу даны в письме УМНС по Санкт-Петербургу от 01.03.04 № 07-08/4468. В этом письме сказано, что одним из основных условий отнесения деятельности, связанной с реализацией товаров, к виду деятельности «розничная торговля», является факт заключения с покупателем договора розничной купли-продажи (параграф 2 главы 30 ГК РФ).

В соответствии со статьей 492 Гражданского кодекса РФ по договору купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, осуществляемый на основании договоров поставки, относятся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. Такая деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. По договору поставки (ст. 506 ГК РФ) продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок покупателю товары для использования в предпринимательской деятельности или иных целей, не связанных с личным, семейным, домашним и иным использованием. При наличии признаков договора поставки согласно пункту 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.10.97 № 18 заключенный договор относится к договору поставки независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа. Наличие счета поставщика на оплату товара, выполнение поставщиком в оговоренный срок действий (отгрузка товара, предоставление услуг) будут признаками отнесения деятельности организации к сфере оптовой торговли."