Уменьшается ли налог УСНО (доходы-6%) на сумму страховых взносов?

[DANIVL]

Подскажите пожалуйста! Могу я уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов в ПФ (страховые и накопительные)?

[Innoch]

DANIVL, можете.
Но не более чем на 50%.

[DANIVL]

А если во 2 квартале уплачены взносы за 1 квартал. Тогда я могу их учесть при расчете налога за 2 квартал?

[Innoch]

Сообщение от DANIVL

А если во 2 квартале уплачены взносы за 1 квартал. Тогда я могу их учесть при расчете налога за 2 квартал?

Вы знаете, пусть меня поправят, я делаю так, что вот если я в апреле плачу за март взносы, то у меня эта сумма попадает во второй квартал. Вот если бы я в марте оплату произвела - я бы ее в первом квартале учла.
То есть, в каком плачу, в том и указываю.

[DANIVL]

Спасибо. Рискнем! Вот еще возник вопрос. Сдавать декларации в налоговую по налогу УСН и расчет по пенсионным взносам обязательно на дискете? Проблема в том, что не установлена программа и все делаю вручную.

[Innoch]

DANIVL, нет, отчетность обязательно нужно распечатывать. Распечатываете 2 экземпляра, один налоговая оставляет себе, второй вы заберете себе.
Отчетность на дискете требуют налоговики, да, они хотят, чтобы вы из программы, в которой работаете, выгрузили тот или иной отчет. Им так проще, ведь ничего заносить вручную не нужно, все готово. Но не принять отчет без дискеты у малого предприятия они не имеют права!!! Если вдруг скажут они вам: "а почему вы без дискеты?!", скажите, что у вас сломалась программа и что вы сделали этот отчет вручную - я иногда так делаю, говорю, чтобы отстали, если делала что-то вручную. Так что не бойтесь, все будет хорошо!!

[DANIVL]

Спасибо огромное!!!

[Анна Евгеньевна]

Сообщение от Innoch

Вы знаете, пусть меня поправят, я делаю так, что вот если я в апреле плачу за март взносы, то у меня эта сумма попадает во второй квартал. Вот если бы я в марте оплату произвела - я бы ее в первом квартале учла.
То есть, в каком плачу, в том и указываю.

все верно, я также делаю... по факту оплаты в ПФР и уменьшают УСНО/ЕНВД...

[Светлана С*]

А я уменьшала сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС вне зависимости от времени оплаты,т.к п.3ст.346.21 говорит "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени", вот я за июнь оплатила в июле, но уменьшаю на эту сумму налог за первое полугодие.Это не правильно?

[Кэти]

в упрощенке вобще в расходы можно ставить только уже оплаченные налоги. а вы получается уменьшали на начисленные. т.е. в июне начислили , на них и уменьшили, это неправильно

[Кэти]

"уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени"-у вас только начислены а не уплачены!!

[Светлана С*]

Все равно не понятно, возможность уменьшения суммы налога, исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, "В" котором фактически уплачены страховые взносы на ОПС, а с периодом, "ЗА" который эти взносы исчисляются и уплачиваются. Если бы я погашала задолженность,тогда "... При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;.." .Но я же плачу вовремя. Хотя все остальные затраты отражаю после их оплаты,и учитываю в составе расходов согласно ст.346.17 ,а вот с ОПС затормозила.

[Анна Евгеньевна]

Сообщение от Светлана С*

А я уменьшала сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС вне зависимости от времени оплаты,т.к п.3ст.346.21 говорит "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени", вот я за июнь оплатила в июле, но уменьшаю на эту сумму налог за первое полугодие.Это не правильно?

думаю, главное на что нужно обратить внимание в вашей цитате "уплаченных", а уже потом "в пределах исчисленных сумм"... для того, чтобы принять стах взносы на ОПС к уменьшению налога (ЕНВД/УСНО), необходимо ее сначала ЗАПЛАТИТЬ... исчислить-то вы исчислили, а вот заплатить можете и не заплатить вовсе... не все же такие порядочные как вы =)

[Алинёнок25]

Innoch, Здравствуйте! помогите пожалуйста! Я год сдаю декларации по ЕНВД но налог не уменьшаю на сумму страховых взносов! то есть плачу по площади полную сумму налога. но не знаю правильно это или нет! заранее благодарна.

[Innoch]

Сообщение от Алинёнок25

Innoch, Здравствуйте! помогите пожалуйста! Я год сдаю декларации по ЕНВД но налог не уменьшаю на сумму страховых взносов! то есть плачу по площади полную сумму налога. но не знаю правильно это или нет! заранее благодарна.

Здравствуйте, Алинёнок25!
Скажите, у вас только ЕНВД или вы совмещаете два режима налогообложения: ЕНВД и УСН?

Если только ЕНВД, то вы можете уменьшить себе сумму налога.

Например, у вас за 1 квартал получилось 5000 рублей сумма налога
Взносы в ПФ составили 3000 рублей
Сумма к оплате составит: 5000 - (3000/2) = 3500 рублей.

То есть, если вы сдавали декларации по ЕНВД по такому принципу и платили, согласно моего примера, не 3500 рублей, а 5000 рублей - вы можете сейчас подать уточненные декларации и у вас на КБК по ЕНВД будет висеть переплата, как бы аванс для последующих платежей.

[Алинёнок25]

СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ! ВЫ МНЕ ОЧЕНЬ ПОМОГЛИ

[Светлана С*]

А если такая ситуация:в апреле оплачены взносы в ПФ за март и апрель,в мае-за май, в июне -за июнь,т.е за 3 месяца-4 оплаты,оплату за какие месяцы я могу поставить в уменьшение налога по УСНО?

[aleh]

Уменьшается на всю сумму перечисленных взносов, но в пределах начисленных взносов за этот же квартал. То есть елси вы заплатили
100 в апреле,
200 в апреле,
200 в мае,
200 в июне,
а начсилили по 200 рублей в каждом месяце (всего 600), то к вычету ставите только 60. По крайней мере наши налоговики на камеральной мне сказали, что я делаю правильно.
И еще я (и те же вышеупомянутые налоговики) считаю, что алгоритм уменьшения следующий:
сумма налога=2000;
сумма взносов в ПФ=3000;
сумма налога к уплате= 2000/2 = 1000(то есть не более 50 % от начисленного налога). Поправьте меня, если я не права

[Светлана С*]

Большое спасибо за ответ.Меня смущало то, что все на форуме относят оплату пенсионных на уменьшение налога в том периоде,когда их проплатили,я сейчас звонила в налоговую и мне ответили:т.к. расчет идет с начала года-то все платежи учитываются(не более 50% как вы правильно заметили).Если ПФ за полгода я оплачу в пределах этого времени-то само собой уменьшать на эту сумму можно.Самое главное, что мне сказали,если бы я заплатила ПФ за июнь-в июле месяце до подачи в ИФНС расчета налога по УСНО,то я могла учесть эту сумму в уменьшении налога по УСНО за 1 полугодие.

[Ягодка]

Innoch, я по-другому рассчитала бы сумму налога из вашего примера

Сообщение от Innoch

Например, у вас за 1 квартал получилось 5000 рублей сумма налога
Взносы в ПФ составили 3000 рублей
Сумма к оплате составит: 5000 - (3000/2) = 3500 рублей.

...а именно 2500, т.к. исчисленный налог 5000, то мы имеем право уменьшить его на сумму уплаченных в ПФР платежей, но не больше, чем на 2500
Еще, конечно, уменьшаем на сумму налога, уплаченного в предыдущих периодах.

Я таким образом рассчитываю единый налог