Расходы на 26 при ЕНВД (торговля)

[Света666]

Добрый день, скажите плз, у нас ООО на ЕНВД только розничная торговля, вначале все расходы принимались на 20 и 26 и соответственно была сдана бух.отч.за 1 полугодие 2008г., сейчас, поразмыслив, поняли, что з/дат приписывает списывать все затраты на 44 (что в принципе логично), в учетной политике прописано у нас, что расходы учит.на 20,26 и 44, как быть? грозит ли чем-нибудь нам эта ситуация? что делать с отчетностью бухгалтерской, где во 2 форме есть уже строка себестоимость(из-за 20 и 26 счета), а должна быть только управленческие расходы?

[Olesya81]

Ничего страшного...напишите бух.справку и сделайте корректир. проводки, а бухгалтерская отчетность уточненная не сдается. Ведь на фин. результат ваши проводки не повлияют.

[Света666]

спасибо за ответ, а стоит ли вообще делать справку, если в учетной политике прописано относить на 20,26,44, можно ли начать списывать на 44 с момента принятия такого решения?
если я сделаю корректировку, то это будет так:
например
Д26, 20 К60 -10р.
Д44 К60 +10р.
и соответственно во второй форме за 9 месяцев у меня не будет уже строки 020?

[Olesya81]

Сообщение от Света666

спасибо за ответ, а стоит ли вообще делать справку, если в учетной политике прописано относить на 20,26,44, можно ли начать списывать на 44 с момента принятия такого решения?
если я сделаю корректировку, то это будет так:
например
Д26, 20 К60 -10р.
Д44 К60 +10р.
и соответственно во второй форме за 9 месяцев у меня не будет уже строки 020?

проводки правильно.
А вот на счет справки, то лучше вам ее написать, т.к. я была на семинаре в ИФНС, инспектор сказала, что нужно делать справки, и им понятней и вы не забудите (она сказала так: "Бухгалтерская справка - это документ, который не имеет силу")

о бух.справке
Обычно бухгалтерскую справку составляют для того, чтобы исправить ошибки, допущенные в бухгалтерском или налоговом учете. То есть в основном справка выполняет функцию уточнения данных учета. Сторнируя или корректируя неверную проводку, бухгалтер должен оформить справку. Конкретно о том, как должна выглядеть бухгалтерская справка, нигде не написано — ни в законе о бухгалтерском учете, ни в Налоговом кодексе. Поэтому каждый бухгалтер может разрабатывать форму бухгалтерской справки по своему усмотрению и в зависимости от того, какую хозяйственную операцию он подкрепляет этим документом. Так, в случае с исправлением ошибки в справке необходимо подробно изложить причины погрешности и привести правильные данные. Все эти данные можно сгруппировать в таблицу. Только нужно иметь в виду, что справка должна содержать все реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». То есть наименование и дату составления документа, название организации, содержание хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции, а также наименование должностных лиц, уполномоченных подписывать этот документ. Разработанную форму справки необходимо закрепить в учетной политике фирмы. При разработке формы для наименования этого документа лучше использовать терминологию налогового законодательства — «справка бухгалтера».

Важно соблюдать все требования, предъявляемые к «первичке» законом № 129-ФЗ. Иначе есть вероятность того, что судьи не примут во внимание неверно составленный документ и все труды бухгалтера будут напрасными. Так, один из споров закончился в пользу налоговиков, так как в справке отсутствовала дата ее составления (постановление ФАС СЗО от 15 декабря 2005 г. № А56-276/04).

В справке лучше привести как можно больше информации, чтобы при проверке стало ясно, откуда взялась та или иная цифра. К этой справке можно приложить ксерокопии документов, из которых следует, что исправление нужно было внести, — это позволит в дальнейшем избежать проблем, связанных с поиском оснований для произведенного исправления. Часто подобные письменные комментарии помогают убедить арбитров в правоте плательщиков. В ряде случаев с помощью справок удалось избежать санкций за неполную уплату НДС (см. постановления ФАС МО от 21 сентября 2004 г. № КА-А40/8138-04, ФАС ПО от 31 марта 2005 г. № А55-7002/04-44). Также справки об исправлении ошибок помогли организации не платить штраф по статье 120 Налогового кодекса РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в виде неправильного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций (постановление ФАС ЗСО от 15 ноября 2005 г. № Ф04-9333/2005(16763-А27-19)).

[Света666]

спасибо опять-таки, но вы меня не совсем поняли(я неверно объяснила скорее всего). я хочу оставить все как есть и списывать на 44 с момента принятия такого решения, впоследствие сослаться на учетную политику, у нас ведь там закреплено учитывать расходы на 20,26,44. как вы на это смотрите?

[Olesya81]

можно

Сообщение от Света666

списывать на 44 с момента принятия такого решения

ведь на прибыль это не повлиет.
я бы всетаки исправила, хотя вам решать.

[Света666]

спасибо за ответ, я все-таки исправила