Помогите придумать проводки (реализация)

[AlenaAY]

Мы заказали разработку модуля (программа), после чего его поставили по договору... Вопрос в том, что можно ли делать это через 10 счет, тогда как у нас Акт сдачи-приемки работ, а не накладная...?

[Мальвина]

это нельзя проводить по сч 10 Это услуга и оформляется Актом оказания услуг

[AlenaAY]

А проводки подскажите пожалуйста...

[AlenaAY]

Д 20 К 60
Д 90 К 20
Д 62 К 90

может так...?

[Мальвина]

62,1 90,1,1

[Мальвина]

у вас деятельность какая?

[AlenaAY]

разработка ПО

[AlenaAY]

Чот совсем запуталась... вобщем мы модуль - купили для продажи и сразуже продали... Былабы накладная я б без вопросов через 10 счет сделала... а с АВР нипайму как :-(

[Мальвина]

какие доки дали вам поставщики у кого вы его купили?

[AlenaAY]

стандартно - счет, договор, счет-фактура, акт вып- работ

[Мальвина]

Бухгалтерские проводки при покупке программ для ЭВМ в форме экземпляров для целей перепродажи

Д41 К60 – отражена стоимость поступивших программ для ЭВМ без НДС
Д19.3 К60 – отражена сумма НДС
Д 90 К41 – списание себестоимость программ для ЭВМ при их продаже

[Мальвина]

Бухгалтерские проводки при покупке программ для ЭВМ в форме получения прав на использование объектов интеллектуальной собственности для целей дальнейшей передачи полученных прав третьим лицам (пользователям)

Д20 К60 – отражены расходы, связанные с получением за плату ограниченного неисключительного права на использование программы для ЭВМ (оформлен акт приема-передачи прав с ЗАО «Софткей»)
К90 Д62 – отражен доход от возмездной передачи ограниченного неисключительного права на использование программы для ЭВМ пользователю (оформлен акт приема-передачи с покупателем)
Д90 К20 – списана себестоимость переданных конечному покупателю неисключительных прав

[AlenaAY]

Мальвина, Спасибо большое!!! 41 счет мы не используем... Скорее подходит 2ой случай... в договоре написано, что права принадлежат нам... НО достаточно ли в таком случае тех документов что у нас имеются?

[Мальвина]

осуществляет поставку ПО либо в форме распространения экземпляров соответствующих программ для ЭВМ (ГК РФ, часть IV, Ст. 1270, пункт 2, подпункт 2, Ст. 1272), либо в форме передачи прав на использование объектов интеллектуальной собственности (ГК РФ, часть IV, Ст 1233, Ст. 1235, Ст.1286). В первом случае поставка сопровождается товаро-транспортной накладной по форме Торг-12, во втором – актом приема-передачи


В случае, если имеет место именно передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности, соответствующие операции подпадают под действие Статьи 149, пункта 2, подпункта 26 Налогового Кодекса РФ (в редакции закона 195-ФЗ от 19.07.2007г.), и освобождаются от обложения НДС



При покупке программы для ЭВМ в форме права на использование или в форме экземпляра, как указано выше, у организации не возникает исключительного права на эту программу. В связи с этим организация-покупатель (пользователь) должна отразить нематериальные активы, полученные в пользование, на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из установленного размера вознаграждения (цены экземпляра) (п. 39 ПБУ 14/2007). При этом платежи за предоставленное право использования программы для ЭВМ, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора. В налоговом учете также предусмотрено равномерное списание затраты на протяжении срока полезного использования программы вплоть до его истечения (НК РФ, Ст. 272, пункт 1). Таким образом, разницы в отражении операции по покупке программ для ЭВМ в налоговом и бухгалтерском учете не возникает.

При покупке программного обеспечения, покупатель как правило заключает лицензионное соглашение (договор) с автором продукта (владельцем исключительных прав), определяющее условия и порядок использования соответствующего ПО (ГК РФ, часть IV, Ст. 1233, Ст. 1235, Ст.1286).

[Мальвина]

Бухгалтерские проводки при покупке программ для ЭВМ

Д60 К51 – оплата поставщику за программу для ЭВМ (за право на использование программы для ЭВМ)
Д97 К60 – отражены расходы на программу для ЭВМ
Д26(44) К97 – списаны расходы на программу для ЭВМ равными долями в течение срока действия лицензионного договора
Д12 – получены в пользование нематериальные активы
К12 - по окончании срока лицензионного договора производится списание стоимости нематериального актива

[AlenaAY]

Мальвина, Это еслиб для себя мы покупали да???
Вобщем огромное спасибо!!! итак наши проводки:
20 60
90 62
90 20
УРА! :-)

[glad]

AlenaAY, вообще по сути если вы что-то купили,а потом продали - то это операция купли-продажи товара и используется счет 41 (а не 10)... должно всё оформляться накладной. вероятней всего, что в вашем случае делайте следующие проводки (писали выше):Д20 К60 (покупка) Д62 К90 (продажа, оказание услуги), ну и НДС соответсвенно по этим операциям.

[glad]

Сообщение от AlenaAY

Мальвина, Это еслиб для себя мы покупали да???
Вобщем огромное спасибо!!! итак наши проводки:
20 60
90 62
90 20
УРА! :-)

не видела, что вы уже разобрались.. осталось поправить:
20 60
19 60
68 19

62 90
90 68
90 20

[Мальвина]

AlenaAY , да я рада что мы с Вами разобрались с этим вопросом

[Мальвина]

Balyakina, В случае, если имеет место именно передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности, соответствующие операции подпадают под действие Статьи 149, пункта 2, подпункта 26 Налогового Кодекса РФ (в редакции закона 195-ФЗ от 19.07.2007г.), и освобождаются от обложения НДС


Про НДС вопроса не было