Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
24.10.2008, 12:06 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Невозвратная тара
Здравствуйте, у меня вопрос не как не могу разобраться.
Мы подрядчики заключили договор с Заказчиком на выполнение услуг. Заказчик перечислил деньги мы на эти деньги купли материалы и выполнили часть работ. Из этих денег мы оплатили за кирпич. Договор с Заказчиком был расторгнут, но материалы мы еще не передали. Теперь поставщики выставили счет за оплату поддонов без НДС ( т.е. невозвратная тара) . Не знаю, что делать с тарой, если мы оплатим счет, то сможем ли мы продать кирпич Заказчику вместе с подднамию Т.е. дать заказчику М15 и счет-фактуру на кирпич и поддоны или на поддоны нельзя выставить счет фактуру? Совсем запуталась помогите пожалуйста нужно очень срочно.!!!!!!!!!!!!!!!!! |
24.10.2008, 12:16 | #2 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Тару, стоимость которой включена в общую стоимость материалов (товаров) и которую организация планирует использовать в дальнейшем, нельзя расценивать как безвозмездно полученную (п. 2 ст. 248 НК РФ). Значит, рыночную стоимость, по которой такая тара принимается к учету, нельзя учесть в составе внереализационных доходов на основании пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, стоимость тары, признанная в составе доходов в бухучете, не учитывается в составе доходов в налоговом учете. Поэтому в бухучете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового актива (п. 4, 7 ПБУ 18/02). В этом случае сделайте проводку: Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 – отражен постоянный налоговый актив с доходов, которые не увеличивают налогооблагаемую прибыль. В момент продажи или передачи в производство тары ее стоимость в составе расходов не учитывайте. Это объясняется тем, что она уже была учтена в составе материальных расходов при приобретении материалов (товаров) в такой таре (п. 3 ст. 254 НК РФ). При этом если организация планирует продать тару, при расчете налога на прибыль учтите только доходы от данной операции (п. 1 ст. 248 НК РФ). -------------------------------------------------------------------------------- |
24.10.2008, 13:14 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Мальвина вы меня не совсем поняли. Тара не включена в стоимоость кирпича ее просят оплатить по отдельному счету?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
24.10.2008, 13:16 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
И я не поняла почему стоимость тары надо включать в составе внереализациооных доходов.?
|
24.10.2008, 13:25 | #5 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
При реализации тары сделайте проводки:
Дебет 91-2 Кредит 41-3 – списана покупная стоимость реализованной тары; Дебет 50 (62, 76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации тары; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при реализации тары. Если организация ведет учет поступившей тары по продажным ценам, спишите возникший ранее отложенный налоговый актив (отложенное налоговое обязательство). Такие правила установлены в пункте 173 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, Инструкции к плану счетов (счета 09, 41, 68, 77, 91) и пунктах 17 и 18 ПБУ 18/02. |
24.10.2008, 13:26 | #6 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Поступление тары по покупной стоимости отразите проводками:
Дебет 41-3 Кредит 60 (76, 75-1...) – оприходована тара по фактической стоимости; Дебет 19 Кредит 60 (76) – учтен НДС по приобретенной таре. Фактическую себестоимость (или покупную стоимость) приобретенной тары определите по первичным документам. Такие правила установлены в Инструкции к плану счетов, пунктах 5 и 6 ПБУ 5/01, пункте 62 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н. Ситуация: нужно ли включить «входной» НДС в фактическую себестоимость тары, приобретенной для упаковки товаров Да, нужно, если организация планирует использовать тару как возвратную. В бухучете фактической себестоимостью тары, поступившей по возмездным договорам, признаются затраты на ее приобретение (п. 63 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, п. 6 ПБУ 5/01). Фактическую себестоимость формирует в том числе «входной» НДС, стоимость которого не возмещается из бюджета. При реализации продукции в возвратной таре НДС на стоимость такой тары не начисляется, так как в этом случае реализации не происходит (ст. 146 НК РФ). Значит «входной» НДС, уплаченный поставщику тары, к вычету принять нельзя (п. 2 ст. 170, ст. 171 НК РФ). Таким образом, если организация планирует использовать приобретенную тару как возвратную, «входной» НДС включите в фактическую себестоимость такой тары. В остальных случаях «входной» НДС при определении фактической себестоимости поступившей тары не учитывайте. В бухучете поступление тары, которую организация планирует использовать как возвратную, оформите проводкой: Дебет 41-3 Кредит 60 (76, 75-1...) – оприходована тара по фактической себестоимости (в т. ч. «входной» НДС Может будет полезна информация в Вашем случае. |
24.10.2008, 13:45 | #7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Мальвина ситуация такая мы оплачиваем тару по счету ( без НДС), а потом по соглашению о расторжении договора подряда, мы хотим ее отдать ( т.е. реализовать Заказчику).
Подскажите какие проводки при поступлении тары. А какие при продаже ( т.е реализации) Заказчику. |
24.10.2008, 13:51 | #8 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Поступление тары по покупной стоимости отразите проводками:
Дебет 41-3 Кредит 60 (76, 75-1...) – оприходована тара по фактической стоимости; Дебет 19 Кредит 60 (76) – учтен НДС по приобретенной таре. При реализации тары сделайте проводки: Дебет 91-2 Кредит 41-3 – списана покупная стоимость реализованной тары; Дебет 50 (62, 76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации тары; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при реализации тары. K_Ekaterina, вы читать попробуйте сообщения. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
24.10.2008, 14:18 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Мы занимаемся строительством т.е.
Поступление тары по покупной стоимости отражаем проводками: Дебет 20 Кредит 60 (76, 75-1...) – оприходована тара по фактической стоимости; При реализации тары проводки: Дебет 91-2 Кредит 20– списана покупная стоимость реализованной тары; Дебет 50 (62, 76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации тары; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при реализации тары. Правильно ли я поняла проводки? Вопрос если тара возвратная НДС не облагается могу ли я начислять НДС при реализации? |
24.10.2008, 14:48 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.10.2008
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Мы работаем на ОСН, но поставщики кирпича, тоже работают на ОСН, но они говоря, что тара(поддоны) НДС не облагаются? И если тара НДС не облагается (есть ли какой то закон), о мы тоже не сможем сделать реализацию с НДС.
|
24.10.2008, 15:07 | #13 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 16.10.2008
Сообщений: 190
Спасибо: 0
|
Ответ: Невозвратная тара
Ставка НДС 0 процентов используется в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:
– реализация товаров на экспорт; – выполнение работ (оказание услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров, и т. д. НДС по ставке 10 процентов рассчитайте при реализации: – продовольственных товаров, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908; – товаров для детей, перечисленных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908; – периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением изданий рекламного или эротического характера), перечисленных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41; – лекарственных средств и медицинских изделий. Перечень лекарственных средств и медицинских изделий, реализация которых облагается НДС по ставке 10 процентов, Правительством РФ не установлен. До его утверждения руководствуйтесь: – для медицинских изделий – кодами Общероссийского классификатора продукции, перечисленными в совместном письме Госналогслужбы России от 10 апреля 1996 г. № ВЗ-4-03/31н и Минфина России от 10 апреля 1996 г. № 04-03-07; – для лекарственных средств – Государственным реестром лекарственных средств. При импорте товаров, реализация которых облагается по ставке 10 процентов, налог платите по этой же ставке. Перечень продовольственных товаров и Перечень товаров для детей, облагаемых при импорте НДС по ставке 10 процентов, утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908. НДС по ставке 18 процентов рассчитайте: – при реализации товаров, по которым не предусмотрено налогообложение по ставке 0 и 10 процентов и расчетным ставкам 10/110 и 18/118; – при реализации работ (услуг); – при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль (кроме передачи товаров, облагаемых НДС по ставке 10%); – при строительно-монтажных работах для собственных нужд; – при импорте товаров, реализация которых не облагается по ставке 10 процентов. Расчетную ставку налога 10/110 и 18/118 используйте в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся: – получение денежных средств в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 или 18 процентов; – реализация имущества, облагаемого по ставке 10 или 18 процентов, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС, и т. д. При этом ставку 10/110 используйте в том случае, если в обычных условиях реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС по ставке 10 процентов, ставку 18/118 – по ставке 18 процентов. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Возвратная тара | MAR | Общая система налогообложения (ОСНО) | 5 | 13.08.2008 09:49 |
Возратная тара | Grexs | Программы: 1C 7.7 | 2 | 01.11.2007 07:13 |
Не возвратная тара | mari661 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 09.04.2007 09:29 |
Возвратная тара | Daniela | Программы: 1C 7.7 | 7 | 15.01.2007 14:10 |
Учет тара | Диляра | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 12.12.2006 15:42 |