Проценты по займу

[anna14033]

Подскажите пож-та. Мы начисляем проценты по займу по ставке ЦБ в конце месяца. Если в этот период ставка повысилась, то начисление нужно делить до повышения и после? или брать размер ставки на конец месяца?

[Г.Б.]

Если вы про ставку рефинансирования, то нужно делить.

[anna14033]

Г.Б., я имею ввиду, если ставка ЦБ повысилась, например, с 14 июля с 10.75% до 11%, то надо считать за 13 дней по одной ставке -10.75%, и за 18 дней по другой - 11%? или брать ставку на конец месяца - 11%

[ИринаВлад]

Сообщение от anna14033

надо считать за 13 дней по одной ставке -10.75%, и за 18 дней по другой - 11%

Совершенно верно

[Г.Б.]

Надо считать за 13 дней по ставке 10,75 и за оставшиеся по ставке 11, увеличив при этом ставку на 1,1

[anna14033]

Г.Б., подскажите, почему ее надо увеличить на 1,1?

[Г.Б.]

Прочтите ст 269 НК РФ, там все подробно написано

[ИринаВлад]

Посмотрите этот пример
на практике часто возникает такой вопрос: если во время действия кредитного договора ставка рефинансирования изменилась, то как учесть это изменение при расчете максимальной суммы процентов? В этом случае с даты фактического изменения ставки по кредитному договору расходы заемщика для целей налогообложения рассчитывают исходя из новой ставки рефинансирования Банка России.
Если фирма при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то проценты по заемным средствам признаются либо на конец отчетного периода, либо на дату погашения долга - в зависимости от того, что произошло раньше (п. 8 ст. 272 Налогового кодекса РФ). У тех же фирм, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом, проценты учитываются в расходах в день уплаты (ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Пример. Организация платит налог на прибыль по методу начисления. От другой компании 1 октября фирма получила заем в сумме 500 000 руб. Согласно договору за пользование заемными средствами организация выплачивает проценты исходя из текущей ставки рефинансирования Банка России плюс 5 процентов, то есть при изменении ставки рефинансирования договор предусматривает изменение и ставки по кредиту.
Предположим, что заем организация получила 1 октября 2006 г. Ставка рефинансирования Центробанка в этот день составляла 11,5 процентов, а с 23 октября - 11,0 процентов годовых.
Рассмотрим, как в подобной ситуации бухгалтер должен будет рассчитать сумму процентов, которую можно учесть при налогообложении. Допустим, что кредитов на сопоставимых условиях в указанном периоде получено не было.
Итак, проценты за пользование кредитом, начисленные за октябрь 2006 г., будут равны:
(500 000 руб. x (11,5% + 5%) : 365 дн. x 22 дн.) + (500 000 руб. x (11% + 5%) : 365 дн. x 9 дн.) = 6495,2 руб.
Теперь рассчитаем сумму процентов, которые можно учесть при налогообложении:
(500 000 руб. x 11,5% x 1,1 : 365 дн. x 22 дн.) + (500 000 руб. x 11% x 1,1 : 365 дн. x 9 дн.) = 5304,11 руб.
Именно эту сумму можно учесть при налогообложении прибыли. А 1191,09 руб. (6495,2 - 5304,11) будет списано за счет фирмы.

Таким образом, если во время действия кредитного договора ставка рефинансирования менялась, расчет нужно делать исходя из той ставки, которая действует на дату признания расходов в виде процентов.

[anna14033]

ИринаВлад, спасибо, за пример, расчет процентов я поняла, но вот не понимаю про увеличение ставки на 1,1. Если у меня в договоре прописано, что проценты начисляются по ставке рефинансирования, то могу я не увеличивать ставку на 1.1 и всю сумму взять на расходы?

[Крошка Ру]

считаете 13 дней по ставке 10, 75, оставшиеся по ставке 11. т.к. ставка рефенансирования с 14.07 11%, то предельно допустимая сумма процентов 12, 1. значит можете полностью учесть в расходам Ваши проценты

[anna14033]

всем большое спасибо!!!