Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 06.11.2008, 11:10   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 06.11.2008
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Неотделимые улучшения при УСН "доходы"

Коллеги, помогите советом в такой ситуации:
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - «доходы». Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, так как по итогам года распределяются дивиденды. В 2008 году фирма арендовала здание у физического лица и провела там неотделимые улучшения: заменила въездные ворота, утеплила стены, пристроила часть помещения, асфальтировала подъездные пути. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений.
В связи со всем вышеизложенным прошу ответить на следующие вопросы:
1. Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств и необходимо ли этот объект амортизировать до конца срока действия договора аренды?
2. После окончания действия договора аренды возникает ли у арендодателя доход в виде неотделимых улучшений и является ли он объектом налогообложения НДФЛ? Кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – сам арендодатель или арендатор?
3. Не является ли для арендатора безвозмездная передача в конце срока действия договора аренды объектом налогообложения НДС, хоть арендатор и не является плательщиком НДС в связи с применением УСН?
Наталья35 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.11.2008, 15:42   #2
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Ответ: Неотделимые улучшения при УСН "доходы"

Цитата:
Сообщение от Наталья35 Посмотреть сообщение
заменила въездные ворота, утеплила стены, пристроила часть помещения, асфальтировала подъездные пути. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений.
На мой взгляд, все, кроме пристройки помещения, относится к ремонту ОС и арендатор должен их просто списать.
А вот достройка должна учитываться в составе ОС арендатора, в случае, когда согласно условиям договора объект учитывается на балансе арендатора. Но я думаю, это не ваш случай. И собрав все расходы по достройке на сч. 08, вы спишите на 91/2 .
А вот арендодатель, не возместивший затрат арендатору, получает улучшения безвозмездно и должен показать доход, равный рыночной стоимости неотделимых улучшений. Рыночную стоимость вы врядли определите, думаю, что в доход надо ставить сумму расходов арендатора по достройке помещения.

Цитата:
Сообщение от Наталья35 Посмотреть сообщение
Кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – сам арендодатель или арендатор?
Думаю сам, это же не денежные расчеты. Он должен декларацию подать на основе акта-приема передачи этих неотделимых улучшений. Наверное это так оформляется.

А с чего у вас НДС возьмется? Вы передаете, а не продаете улучшения, и зачета по аренде нет. У вас же кассовый метод. Нет дохода, нет объекта налогообложения. Даже если бы эти улучшения пошли зачетом за аренду, то платить надо 6% с суммы, и все.
__________________
http://www.krasotkafoto.ru/ это не я

Последний раз редактировалось kalina; 07.11.2008 в 15:45.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
УСНО режим "Доходы" Новичок-бухгалтер Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 7 05.08.2008 19:27
Учет расходов при базе налогообложения "Доходы" Галочка Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 19 17.06.2008 22:55
Налог на прибыль (не заполняются страницы "доходы" и "расходы") NaMedny Программы: 1C 7.7 24 24.04.2008 13:27
Является ли это доходом при УСН "Доходы" Дашуля Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 1 03.04.2008 20:38
Квартальная отчетность УСНО "Доходы" Ксения87 Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 18 06.03.2008 13:42


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:56. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot