Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
06.11.2008, 11:10 | #1 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 06.11.2008
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
Неотделимые улучшения при УСН "доходы"
Коллеги, помогите советом в такой ситуации:
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - «доходы». Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, так как по итогам года распределяются дивиденды. В 2008 году фирма арендовала здание у физического лица и провела там неотделимые улучшения: заменила въездные ворота, утеплила стены, пристроила часть помещения, асфальтировала подъездные пути. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений. В связи со всем вышеизложенным прошу ответить на следующие вопросы: 1. Являются ли неотделимые улучшения объектом основных средств и необходимо ли этот объект амортизировать до конца срока действия договора аренды? 2. После окончания действия договора аренды возникает ли у арендодателя доход в виде неотделимых улучшений и является ли он объектом налогообложения НДФЛ? Кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – сам арендодатель или арендатор? 3. Не является ли для арендатора безвозмездная передача в конце срока действия договора аренды объектом налогообложения НДС, хоть арендатор и не является плательщиком НДС в связи с применением УСН? |
07.11.2008, 15:42 | #2 | ||
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Ответ: Неотделимые улучшения при УСН "доходы"
Цитата:
А вот достройка должна учитываться в составе ОС арендатора, в случае, когда согласно условиям договора объект учитывается на балансе арендатора. Но я думаю, это не ваш случай. И собрав все расходы по достройке на сч. 08, вы спишите на 91/2 . А вот арендодатель, не возместивший затрат арендатору, получает улучшения безвозмездно и должен показать доход, равный рыночной стоимости неотделимых улучшений. Рыночную стоимость вы врядли определите, думаю, что в доход надо ставить сумму расходов арендатора по достройке помещения. Цитата:
А с чего у вас НДС возьмется? Вы передаете, а не продаете улучшения, и зачета по аренде нет. У вас же кассовый метод. Нет дохода, нет объекта налогообложения. Даже если бы эти улучшения пошли зачетом за аренду, то платить надо 6% с суммы, и все.
__________________
Последний раз редактировалось kalina; 07.11.2008 в 15:45. |
||
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
УСНО режим "Доходы" | Новичок-бухгалтер | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 7 | 05.08.2008 19:27 |
Учет расходов при базе налогообложения "Доходы" | Галочка | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 19 | 17.06.2008 22:55 |
Налог на прибыль (не заполняются страницы "доходы" и "расходы") | NaMedny | Программы: 1C 7.7 | 24 | 24.04.2008 13:27 |
Является ли это доходом при УСН "Доходы" | Дашуля | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 03.04.2008 20:38 |
Квартальная отчетность УСНО "Доходы" | Ксения87 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 18 | 06.03.2008 13:42 |