УСНО 15%. Вопрос по налогу.

[Niky N]

Здравствуйте. Такая ситуация. Надо сдать декларацию по единому налогу в связи с приминением УСНО за 2008 год, т.е. за налоговый период. Дох. - расх (15%). Так вот значит, в 1-ом кв. 2008 г. доходов было 338585, а расходов - 297484. Налоговая база - 41101, умножаем на 15% = 6166 руб. 2-ой кв. доходов всего - 775815, расходов - 674981. Налоговая база - 100834, умножаем на 15% = 15125. Минус уплаченный налог за 1-ый кв. Равно - 8959. 3-ий кв. Доходов всего 951085, расходов 922394. НБ = 28691. Умножаем на 15% = 4304 руб. И что дальше делать? Уменьшать на 50%. Т.е. заплатить 2152 руб. (4304 / 50%) Или как-то по-другому? Спасибо за внимание

[Helenочка]

Сообщение от Niky N

Доходов всего 951085, расходов 922394. НБ = 28691. Умножаем на 15% = 4304 руб. И что дальше делать?

Сравнить: сумма налога по ставке 15% = 4343 руб.; Сумма минимального налога, расчитываемая исходя из доходов по ставке 1% = 9511 руб. Поскольку сумма исчисленного налога по ст. 15% меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплате в бюджет подлежит по итогам года минимальный налог в сумме 9511 руб. Обратите внимание, что КБК на минимальный налог - другой.

[Niky N]

Я суммы доходов и расходов за 2-ой и 3-ий кв. указал уже сложенные с 1-ым кв. А вот отдельно за каждый квартал. Получается за 1-кв. доход - 338585, расход - 297434; 2-ой кв. доход - 437230, расход - 377547; 3-ий кв. доход - 175270, расход - 247413. Вот тут уже убыток вроде как. А с убытком на практике впервые. Что делать?

[kvartra]

Сообщение от Helenочка

1% = 9511 руб.

А это как так получилось? Объясните, плиз.

[Marisya]

Сообщение от Helenочка

Обратите внимание, что КБК на минимальный налог - другой.

Получается я в течение года перечисляла налог 15% на один кбк, а в конце года кбк по минимальному налогу 1% другой. И как тогда в нгалоговой по этим КБК разберуться? у меня минимальный налог 1% по итогам года 46000, я перечислила налог по 15? в течение года 30000, и что теперь я должна сделать возврат налога с одноко КБК 30000 и перечислить на другой КБК 46000? Я так понимаю или нет?

[Helenочка]

Сообщение от Marisya

Получается я в течение года перечисляла налог 15% на один кбк, а в конце года кбк по минимальному налогу 1% другой. И как тогда в нгалоговой по этим КБК разберуться? у меня минимальный налог 1% по итогам года 46000, я перечислила налог по 15? в течение года 30000, и что теперь я должна сделать возврат налога с одноко КБК 30000 и перечислить на другой КБК 46000? Я так понимаю или нет?

Минимальный налог 1% по итогам года 46000 (1% больше 15%); авансовые платежи в течение года отправлены на КБК 15 % - 30000; к уплате - 16000 на КБК 1%.

[Helenочка]

Сообщение от Niky N

Доходов всего 951085, расходов 922394. НБ = 28691. Умножаем на 15% = 4304 руб. :

1% от доходов за налоговый период - 9511;
уплачено за предыдущ. периоды (стр. 120 декларации) - ?
Если уплатили сумму больше 9511, то больше ничего уплачивать не надо.

[Marisya]

Сообщение от Helenочка

Минимальный налог 1% по итогам года 46000 (1% больше 15%); авансовые платежи в течение года отправлены на КБК 15 % - 30000; к уплате - 16000 на КБК 1%.

Не.... я в налоговой узнала, пока не настал срок платежей по единому налогу, нужно написать заявление о "перекидки" с одного КБК 15% на другой КБК 1%, а разницу 16000 доплатить на КБК 1%, в течение 10 дней они обязаны рассмотреть и перекинуть.

[Helenочка]

Сообщение от Marisya

нужно написать заявление о "перекидки" с одного КБК 15% на другой КБК 1%, .

Согласна, сумма авансовых платежей по ставке 15% подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика

[Катюха]

Да не зачтут, они авансовые платежи в счет минимального налога. Согласно ст. 346.22 НК РФ суммы налогов (единого и минимального) зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Таким образом, на основании того, что единый и минимальный налоги распределяются по разным нормам отчислений, финансистами и налоговиками сделан вывод о том, что это разные налоги. В качестве доказательства они указывают на то, что данные налоги имеют различные коды КБК. Это несоответствие в распределении налогов между бюджетами и вызывает яростное нежелание налоговиков проводить зачеты авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
А вот вернуть или зачесть в счет будующих авансовых платежей это возможно.

[Marisya]

Сообщение от Катюха

Да не зачтут, они авансовые платежи в счет минимального налога. Согласно ст. 346.22 НК РФ суммы налогов (единого и минимального) зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Таким образом, на основании того, что единый и минимальный налоги распределяются по разным нормам отчислений, финансистами и налоговиками сделан вывод о том, что это разные налоги. В качестве доказательства они указывают на то, что данные налоги имеют различные коды КБК. Это несоответствие в распределении налогов между бюджетами и вызывает яростное нежелание налоговиков проводить зачеты авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
А вот вернуть или зачесть в счет будующих авансовых платежей это возможно.

Я написала заявление , обещали зачесть, посмотрим, что будет, напишу если зачтут.

[Катюха]

Marisya, да напишите пожайлуста. Мне вот например отказали.