Товарная накладная

[Таша]

Товар произведен, оплачен, отгружен, но на товарной накладной нет подписи и печати грузополучателя (доверенности тоже нет).При этом у организации, отгрузившей товар по данной сделке все полность отражено в учете, уплачены все налоги.Что в такой ситуации можно сделать?Чем это грозит?Т.к. получить доверенность или печать на накладной скорее всего не получиться (контрагент оказался недобросовестным, находиться в другом городе и все наши запросы игнорирует).

[Вопрошайка]

Отметка обязательна! попробуйте еще как-то с ними связаться. мы в таких ситуациях (когда др. город) отправляем им по почте и они уже отмеченные высылают нам обратно.

[Helena]

Как же вы товар отгрузили без документов? Надо же было подстраховаться. Теперь только ехать туда и на месте разбираться. Письма врятли помогут, даже с уведомлением.:(

[Таша]

Т.е. ничего здесь нас не спасет, кроме как отметка? Дело в том, что естественно при отгрузке документы были переданы, и отсылались почтой неоднократно нас заверяли, что передадут наши экземпляры, только ничего нет!
ЧТО НАМ ЗА ЭТО ГРОЗИТ В ХУДШЕМ СЛУЧАЕ? (неуверена, что ситуация сможет решиться в ближайшем квартале)

[Нефедова Елена]

Это вам в первую очередь грозит тем, что расходы по данной покупке нужно будет включать в налогооблагаемую прибыль, а также нельзя принять к зачету НДС. Если уже совсем нельзя ничего сделать, составьте внутренний акт о приемке товара и бухгалтерскую справку, которую подложите ко всему комплекту документов. Думаю, если Вы заранее предпримите данные шаги, то налоговой придраться будет невозможно.

[Вопрошайка]

или, на самый крайний случай, если у вас есть образец их печати - закажите такую и сами себе все нарисуйте!

[ЕленаD]

Вот несколько аргументов для Вашего спокойствия, разумеется, если Ваши покупатели с Вами рассчитались:
1)
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете"
(с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.)
2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Наличие печати не оговорено в инструкции по заполнениею первичной документации.
2)
При камеральной проверке ввиду незаполнения поставщиком в товарной накладной (форма N ТОРГ-12) ОКДП и ОКПО покупателя от ИФНС получен отказ в возмещении "входного" НДС.
Обязаны ли поставщики заполнять ОКДП и ОКПО покупателя в товарной накладной по форме N ТОРГ-12? Правомерны ли действия ИФНС?

Типовой бланк товарной накладной (унифицированная форма N ТОРГ-12) утвержден Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Указанная форма является первичным учетным документом.
В соответствии с Порядком применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, все реквизиты унифицированных форм должны оставаться без изменения (включая коды). Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.
Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации (п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).
Так как зоны кодирования определенной информации (в частности, ОКПО, ОКДП) предусмотрены унифицированной формой N ТОРГ-12, указанные реквизиты (коды) должны заполняться поставщиками в обязательном порядке. Иного нормы российского законодательства не предусматривают.
Другой вопрос заключается в том, правомерен ли отказ ИФНС в возмещении "входного" НДС ввиду незаполнения поставщиком кодов в форме N ТОРГ-12. На наш взгляд, неправомерен.Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, является счет-фактура (п. 1 ст. 169 НК РФ).Поэтому если счет-фактура поставщика оформлен в соответствии с требованиями, указанными в п. 5 ст. 169 НК РФ, то действия ИФНС в части отказа покупателю в возмещении "входного" НДС по указанным в вопросе основаниям противоречат нормам налогового законодательства.

И. Горшкова

1 февраля 2006 г.

"Новая бухгалтерия", выпуск 2, февраль 2006 г.

3)
Правомерно ли при оформлении товарных накладных проставлять печать, содержащую дополнительные надписи, например, "Для финансовых документов" и отличную от основной печати организации (ООО)? Если фирма использовала эту печать, могут ли налоговики при проверке компании не принять такие документы, доначислить налог и привлечь к ответственности?

Считаем, что у налоговиков нет оснований для привлечения к ответственности за то, что компания при оформлении накладных проставила печать, отличную от основной и содержащую дополнительные надписи. Во избежание проблем при проверке рекомендуем предусмотреть в учетной политике наличие данного порядка заполнения первичных учетных документов либо оформить его соответствующим приказом руководителя. В Налоговом кодексе не оговорены условия оформления "первички", в этом случае применяются понятия и термины законодательства о бухгалтерском учете. Накладная будет первичным документом для торговых операций (форма N ТОРГ-12). Инструкция по заполнению этого бланка не требует печати покупателя. Первичные документы принимают к учету, только если они составлены с соблюдением определенных требований. То есть содержат обязательные реквизиты. Печать как необходимое условие соответствия законодательству не предусмотрена (п. 2 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете").

М. Назаренко,
аудитор компании "Финстатус"

15 октября 2006 г.

"Московский бухгалтер", N 20, октябрь 2006 г.

[Таша]

Сообщение от Нефедова Елена

Это вам в первую очередь грозит тем, что расходы по данной покупке нужно будет включать в налогооблагаемую прибыль, а также нельзя принять к зачету НДС.

Не совсем поняла. Расходы, которые списаны под эту сделку? НДС?
Мы заплатили с этих сумм и прибыль и НДС (мы грузоотправитель). Сомнения у меня на счет расходов по этим сделкам, но если я не учту эти расходы, то в два раза завышу доход!?:confused:

[Таша]

СПАСИБО! Большое человеческое спасибо!

[Lennok]

Попробуйте отправить документы по почте с вложением ( как для налоговой), копию перечня и квитанцию присоедините к накладной и ждите. А чревато это не только налоговыми последствиями. Были случаи, когда грузополучатель обращался в суд о возврате денежных средств (подтверждения получения грузау вас нет!!!)

[Nadia]

Реквизит ""Печать" утвержден в унифицированной форме. Игнорировать его это нарушение. И заполнение накладной со стороны покупателя, должно происходить в момент передачи товара. Покупатель должен при получении иметь при себе доверенность или печать, чтобы продавец идентифицировал покупателя. Может вы Васе Семечкину отгрузили товар, а не настоящему покупателю.