13 процентов или 6?

[violetta_discovery]

Кто подскажет? Я - ИП, продала недвижимость некому ООО. Оно должно со мной рассчитаться. Можно открыть лиц. счет. Но, допустим, у меня есть банк. карта Visa. И я хочу, чтобы деньги мне перечисляли на нее. Но так как она оформлена на физ.лицо, то я должна буду заплатить НДФЛ 13%. Но недвижимость-то числилась на ИП, тогда я должна заплатить только 6 %. Как быть?

[kalina]

Сообщение от violetta_discovery

Но недвижимость-то числилась на ИП, тогда я должна заплатить только 6 %. Как быть?

Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, я считаю, что вы должны включать доход от реализации в КДиР и платить 6%. Если не забуду, завтра посмотрю на работе, по-моему я и письмо видела на эту тему.

Сообщение от violetta_discovery

Но так как она оформлена на физ.лицо, то я должна буду заплатить НДФЛ 13%. Но недвижимость-то числилась на ИП, тогда я должна заплатить только 6 %.

А это как понять? Оформлена на физ. лицо, а числилась на ИП?
И еще, недвижимость какая?
О процентах: 13% от с разницы между покупкой и продажей. Допустим, недвижимость купили за 1 млн, а продали за 1,5. 13% с 0,5млн.
А если учитывать на УСНО, то 6% с суммы продажи.

[kalina]

Если недвижимость не используется в предпринимательской деятельности:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 апреля 2009 г. N 03-11-09/124

Вопрос: 27.05.2005 г. мной было приобретено нежилое здание, которое 08.07.2008 года продано. Я зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим налогообложения - УСН по ставке 6%, кроме того, заявлен вид деятельности - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества, код ОКВЭД 70.20.2. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности, т.е. в аренду не сдавалось и расходы по его приобретению не учитывались при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности. Вправе ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 12.03.2009 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности, должен производиться раздельно.
Доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и расходы на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Кодекса.
При этом, физическое лицо при продаже нежилого здания имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
---------------------------------------------------------

И вот еще одно письмо:
Если имущество используется в предпринимательской деятельности, то и платить необходимо, как с доходов по УСНО.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 июля 2006 г. N 03-05-01-05/140

Вопрос: Запрос направляю повторно. Я имею в собственности два нежилых помещения.
В 2006 году хочу одно помещение подарить своему сыну, а второе помещение - продать.
Помимо этого являюсь индивидуальным предпринимателем. Налогообложение произвожу с применением упрощенной системы налогообложения - "Доходы", по налоговой ставке 6%. Основным видом моей деятельности является сдача внаем собственного недвижимого имущества.
1. Буду ли я выполнять обязанности налогового агента по уплате НДФЛ при передаче подарка (помещения)? Является ли стоимость подарка выручкой, связанной с моей предпринимательской деятельностью и будет ли она облагаться единый налогом 6%? Должен ли мой сын уплачивать НДФЛ при получении подарка (помещения)?
2. Будет ли выручка от продажи другого помещения являться выручкой в рамках моей предпринимательской деятельности по упрощенной системе с последующей уплатой налога в размере 6% или эту выручку считать как доход, полученный от продажи имущества, и предоставить налоговую декларацию по НДФЛ в конце года? Буду ли я иметь имущественный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 17.03.2006 N 7 о налогообложении при продаже и дарении нежилых помещений, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и сообщает следующее.
Из информации, изложенной в письме, следует, что индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является сдача в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности, применяет упрощенную систему налогообложения. При этом, одно из таких помещений индивидуальный предприниматель собирается продать, а второе подарить сыну.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Согласно статье 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуг#) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, в случае если нежилое помещение использовалось индивидуальным предпринимателем в целях предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения, то выручка от реализации такого имущества подлежит налогообложению по упрощенной системе налогообложения.
При этом, доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 2 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, к которому относятся, в частности, и нежилые помещения.
Вместе с этим, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Исходя из вышеизложенного, если доход от реализации нежилого помещения учитывается в рамках предпринимательской деятельности, при налогообложении которой применяется упрощенная система налогообложения, то в отношении такого дохода не может быть применен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.При дарении имущества у индивидуального предпринимателя не возникает налоговых обязанностей в рамках применения упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в том числе, родителями и детьми).
Таким образом, подарок, в виде недвижимого имущества, полученный сыном от своей матери, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.

Заместитель директора Департамента