Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г. Екатеринбург
Возраст: 42
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
![]()
Всем здравствуйте! У меня опять накопились вопросы. Мы занимаемся установкой кондиционеров, выполняем работы по установке вентиляции (ОСНО). В этом месяце на р/с физическое лицо перечислсло деньги (не ИП). Чем это грозит? Можно ли избежать ЕНВД?Если нет, то объясните как распределять расходы, и вообще как быть?
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 06.02.2007
Сообщений: 122
Спасибо: 0
|
![]()
Так Вы на ОСНО? А при чем тут ЕНВД тогда?
И вообще ситуацию объясните получше(в деталях)! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | ||
Модератор форума
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 44
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
|
![]() Цитата:
Текст письма опубликован "Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 18 "Консультант", 2006, N 20 Вопрос: Об определении понятия розничной торговли для целей применения ЕНВД. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 августа 2006 г. N 03-11-04/3/375 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о порядке применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее. Федеральном законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" внесены поправки в ст. 346.27 Кодекса, согласно которым "розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи". Статьей 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) определено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или в сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Таким образом, из содержания ст. ст. 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. При этом необходимо также иметь в виду, что согласно п. 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров. Таким образом, к розничной торговле в целях гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. К розничной торговле также не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Следовательно, если при осуществлении операций по реализации товаров покупателям (в том числе не заявившим о себе, что являются представителями организаций) предъявляются соответствующие суммы налога на добавленную стоимость, выставляются счета-фактуры, а также если организацией и (или) индивидуальным предпринимателем ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность не может быть признана розничной торговлей и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ 15.08.2006 Цитата:
Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс ------------------------------------------------------------------ Вопрос: При осуществлении видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, расходы, которые невозможно отнести к какому-либо конкретному виду деятельности, должны распределяться пропорционально доходам от данных видов деятельности. Вправе ли организация распределять указанные расходы исходя из базовой доходности, закрепленной в ст. 346.29 НК РФ, а не исходя из фактически полученных доходов по деятельности, подлежащей обложению ЕНВД? Ответ: В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ вмененный доход - потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Базовая доходность - это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Размер базовой доходности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Иными словами, базовая доходность, закрепленная в гл. 26.3 НК РФ, отражает лишь показатель, необходимый для расчета суммы единого налога в зависимости от применяемого налогоплательщиком вида деятельности. Согласно п. 9 ст. 274 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД. Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль и осуществляющие параллельно виды деятельности, подлежащие обложению ЕНВД, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности. Аналогичный порядок содержится в п. 6 ст. 346.26 НК РФ. При этом организации, переведенные на уплату ЕНВД, не освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, в соответствии с которым определяются полученные организацией доходы и произведенные расходы (ст. ст. 1, 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). В случае невозможности разделения между видами деятельности расходов они определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности (п. 9 ст. 274 НК РФ). Учитывая изложенное, для распределения расходов между видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и деятельностью, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, организации следует учитывать не потенциально возможный доход, закрепленный в ст. 346.29 НК РФ, а фактически полученный доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, на основании которого и производится распределение расходов в соответствии с п. 9 ст. 274 НК РФ. А.И.Жадан Советник налоговой службы II ранга 11.05.2006 ЕНВД и общий режим: распределение расходов На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ плательщики ЕНВД обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. А как поступить в ситуации, когда те или иные произведенные организацией расходы не представляется возможным отнести к определенному виду деятельности? В этом случае расходы следует распределить между видами деятельности. Минфин России в Письме от 25 августа 2005 г. N 03-11-04/3/65 разъяснил налогоплательщикам, каким образом следует определять коэффициент распределения расходов, относящихся одновременно к деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и к деятельности, по которой применяется общий режим налогообложения. По большому счету распределение расходов важно только для общего режима налогообложения, поскольку налоговая база по ЕНВД не зависит от реально полученного налогоплательщиком дохода. Поэтому ответ на поставленный вопрос следует искать в гл. 25 НК РФ. Пунктом 1 ст. 272 НК РФ установлено, что расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Согласно п. 9 ст. 274 НК РФ расходы организаций, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, в общем доходе организации по всем видам деятельности. Как разъяснил Минфин России в упомянутом Письме, распределение расходов между видами деятельности осуществляется по отчетным (налоговым) периодам нарастающим итогом. Этот вывод сделан Минфином России на основании п. 7 ст. 274 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, также определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Порядок распределения "входного" НДС Порядок распределения "входного" НДС при осуществлении операций, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, разъяснен в Письме Минфина России от 12 июля 2005 г. N 03-04-11/153. Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению этим налогом, принимаются к вычету либо учитываются в стоимости этих товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость либо освобождаются от налогообложения этим налогом. Данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) за налоговый период. При этом установлено, что в аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. В связи с данной нормой НК РФ Минфин России указал на невозможность применения иного порядка распределения НДС (в частности, исходя из размера площади). ![]() |
||
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г. Екатеринбург
Возраст: 42
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо. Т.е. Если я заключу договор поставки на кондиционеры это не будет являтся розничной торговлей, значит нет ЕНВД. А как быть на счет выполнения работ по установке этих кондиционеров?Я нашла что ремонт кондиционеров это енвд, а установка?И вообще как доказать что физ. лицо не для своего личного потребления использует наши работы?
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 | ||
Модератор форума
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 44
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
|
![]() Цитата:
Цитата:
![]() |
||
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
1c компл. ЕНвД и не ЕНВД. Как зп распределять? | IrM | Программы: 1C 7.7 | 0 | 17.11.2006 12:28 |