Ребенок инвалид...

[Glowworm]

Подскажите пожалуйста, есть ли какие-то льготы для работающего родителя, у которого на попечении находится ребенок инвалид?
И еще...
В законе о подоходнем налоге физических лиц есть статья 3 и в ней, цитирую: "3. Совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на сумму дохода, не превышающего за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, трехкратного установленного законом размера минимальной месячной заработной оплаты труда, у следующих физических лиц:
...в) одного из родителей (по их выбору), супруга, опекуна или попечителя, на содержании у которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид I группы. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, решений органов опеки и попечительства, медицинской справки органов здравоохранения, подтверждающей необходимость постоянного ухода, и справки жилищного органа о совместном проживании;"
Действует ли этот абзац? И если да, то как его правильно понимать? Читаю и не могу разобраться
Заранее спасибо!

[Nadia]

Сообщение от Glowworm

В законе о подоходнем налоге физических лиц есть статья 3

Какой это закон?

[Glowworm]

Сообщение от Nadia

Какой это закон?

" З А К О Н

О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в ред. Законов РФ от 16.07.92 N 3317-1,
от 22.12 92 N 4178-1, от 06.03.93 N 4618-1; Федеральных законов
от 27.10.94 N 29-ФЗ, от 11.11.94 N 37-ФЗ, от 23.12.94 N 74-ФЗ,
от 27.01.95 N 10-ФЗ, от 26.06.95 N 95-ФЗ, от 04.08.95 N 125-ФЗ,
от 27.12.95 N 211-ФЗ, от 05.03.96 N 22-ФЗ, от 21.06.96 N 83-ФЗ,
от 10.01.97 N 11-ФЗ, от 28.06.97 N 94-ФЗ, от 31.12.97 N 159-ФЗ,
от 21.07.98 N 117-ФЗ, от 09.02.99 N 23-ФЗ, от 31.03.99 N 65-ФЗ,
от 04.05.99 N 95-ФЗ)
"

[Nadia]

Glowworm, это закон РФ?

[ЛенаЛюб]

Glowworm, подоходный налог регулируется налоговым кодексом, часть вторая.
4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Еще есть льгота через ФСС оплачиваются 4 дня в месяц, родитель может не работать, ему эти дни оплачиваются, потом в отчет по ФСС включаются. Если надо, потом постановление найду.

[Glowworm]

ЛенаЛюб, спасибо за ответ!
А вот ту статью, которую я процитировала, вы мне не подскажете как понять?

[ЛенаЛюб]

Glowworm, Это старый закон, от отменен еще в 2000 году, и понимать его никак не нужно. Сейчас подоходный налог, да и прочие налоги регламентируются только налоговым кодексом

[Nadia]

3.1.1.2.3. КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ДВОЙНОЙ ВЫЧЕТ

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере. Это происходит в следующих случаях (абз. 6, 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1) ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом;
2) учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Например, двадцатидвухлетний сын менеджера организации "Альфа" Б.Т. Осмовой обучается в очной аспирантуре и является инвалидом II группы. Следовательно, Б.Т. Осмова вправе получать стандартный вычет на сына в размере 2000 руб. (1000 руб. x 2);

3) ребенок находится на обеспечении:
- единственного родителя;
- опекуна или попечителя;
- приемного родителя.

Например, юрист организации "Альфа" Д.А. Милованова имеет двух детей в возрасте 4 и 10 лет. Младший сын является приемным для Д.А. Миловановой. Следовательно, Д.А. Милованова может получить вычет в общей сумме 3000 руб.: в двойном размере в отношении младшего ребенка (1000 руб. x 2) и 1000 руб. в отношении старшего.

Примечание
До 1 января 2009 г. термин "единственный родитель" в Налоговом кодексе РФ не применялся. Вместо него использовалось понятие одинокого родителя (абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Кроме того, отметим, что с 1 января 2009 г. появилась возможность получить двойной вычет одному из родителей (приемных родителей) ребенка в том случае, если второй родитель откажется от вычета в его пользу.

[Nadia]

Размер вычетов на детей

С 1 января 2009 г. размер вычета на ребенка установлен в сумме 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. При применении этого вычета в графе "Код вычета" п. 4.1 формы 2-НДФЛ следует проставить код 101 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ).
Вычет предоставляется в двойном размере в двух случаях.
Первый случай. Вычет на детей-инвалидов в размере 2000 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется на основании справки медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности:
- ребенка в возрасте до 18 лет;
- I или II группы учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (аспиранта, ординатора, студента, курсанта). При заполнении справки по форме N 2-НДФЛ в данном случае применяется код вычета 106 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ).
Второй случай. Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну или попечителю. В справке по форме N 2-НДФЛ этот вычет соответствует коду 102 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ).
Обратите внимание: если налогоплательщик имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям (например, является единственным родителем ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет), применяется вычет в четырехкратном размере, то есть в сумме 4000 руб. в месяц. Об этом говорится в Письме Минфина России от 17.03.2005 N 03-05-01-03/20. В справке по форме 2-НДФЛ четырехкратный вычет указывают, используя код 107 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). На момент подписания номера в печать наименования в справочнике кодов вычетов не соответствуют наименованиям, установленным в новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычеты с новыми наименованиями в 2008 г. не применялись. На заполнение формы 2-НДФЛ за 2008 г. такое расхождение не повлияет.

Пример 5. У вдовы А.А. Румянцевой трое детей. Дочерям 6 лет и 15 лет, сыну 22 года. Старшая дочь учится в школе, младшая - ребенок-инвалид посещает детский сад, сын - студент дневного отделения строительного колледжа, инвалид II группы, женат. В 2008 г. у него родились двойняшки. Его жене, студентке того же учебного заведения, 20 лет. На какую сумму вычетов на детей может претендовать А.А. Румянцева до того момента, когда ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, достигнет предельного значения?
Решение. Определим сумму вычетов на каждого ребенка в отдельности без учета статуса их матери.
Вычет на младшую дочь составит 2000 руб. в месяц, поскольку она ребенок-инвалид, не достигший возраста 18 лет.
Вычет на старшую дочь - 1000 руб. в месяц.
Вычет на сына будет удвоенным - 2000 руб., так как он студент дневного отделения, инвалид II группы, не достигший возраста 24 лет.
Вычетов на внуков и невестку налоговым законодательством не предусмотрено.
Таким образом, в результате предварительного расчета получаем, что сумма ежемесячных вычетов на троих детей - 5000 руб. (2000 руб. + 1000 руб. + 2000 руб.). Кроме того, при определении общей суммы вычетов следует учесть, что работница - вдова и единственный родитель. Следовательно, сумма таких вычетов должна быть удвоена. Она составит 10 000 руб. в месяц (5000 руб. x 2).

Ограничение права на применение вычетов на детей. Вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику до тех пор, пока величина его дохода, полученного с начала календарного года, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, когда доход работника стал больше этой суммы, вычет не применяется.
Напомним, что налогоплательщик может воспользоваться вычетом и на себя, и на ребенка (п. 2 ст. 218 НК РФ). Приведем пример.

Пример 6. Гражданка К.П. Никанорова, инвалид II группы, работает на кондитерской фабрике. У нее трое детей школьного возраста. Сумма ее заработной платы в месяц составляет 30 000 руб.
Необходимо определить, с какого месяца 2009 г. вычеты на детей К.П. Никаноровой не будут предоставляться.
Решение. В сентябре 2009 г. доход К.П. Никаноровой, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, составит 270 000 руб. (30 000 руб. x 9 мес.). Следовательно, на протяжении девяти месяцев (с января по сентябрь 2009 г.) она имеет право на вычеты на детей.
В октябре доход К.П. Никаноровой составит 300 000 руб. (30 000 руб. x 10 мес.). Таким образом, в этом и остальных месяцах 2009 г. НДФЛ нужно рассчитывать без применения вычета на детей.
Кроме того, ежемесячно К.П. Никаноровой положен вычет в размере 500 руб. независимо от суммы ее дохода.

[Glowworm]

Всем огромное СПАСИБО!
Теперь все ясно и понятно!

[Главан]

Вопрос: Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и не пользуется стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка с 01.01.2009. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от получения вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный налоговый вычет по НДФЛ: в четырехкратном размере или в двойном размере, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июня 2009 г. N 03-04-06-01/134

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины и т.д.
В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение такого налогового вычета.
При этом отказаться от получения налогового вычета может один из родителей только в пользу другого родителя (приемного родителя). Отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 Кодекса не предусмотрен.
В случае если на содержании родителей или супруга (супруги) родителя находится ребенок в возрасте до 18 лет, который является ребенком-инвалидом, а также являющийся учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом в возрасте до 24 лет и являющийся инвалидом I или II группы, то данный налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.06.2009