Амортизации больше чем стоит ОС?

[pusk]

Приступила к работе в новой организации. Смотрю по оборотке по одному из ОС остаток на 01 счете 348 тыс., а на 02 счете 357 тыс. Данные бух.учета
То есть , я так понимаю амортизации больше начислено, чем требовалось?

[glad]

Да, всё правильно понимаете. Только такого быть не должно.

[Youlia]

Ну да, видимо, забыли списать ОС по окончании срока ПИ и продолжают автоматом начислять по нему амортизацию. Придется корректировать. Посмотрите в каком месяце закончился срок ПИ и спишите ОС, излишнюю амортизацию отсторнируйте.

[pusk]

Сейчас подняла все проводки и вот что нашла Начислен. страхов.случая
Дт76 Кт 01 (8 тыс.) и эта сумма и вылезает. Что с ней делать

[pusk]

и сумма перечислена страховой компанией
Дт 51 Кт 76
Причем остаточная стоимость на момент начисления страховой суммы была нулевой
А по 01 счету не хорошо получается

[Youlia]

Видимо, данный объект списан с б/у, т.к. с ним что-то случилось, но он был от этого застрахован, а амортизацию продолжают по нему начислять ошибочно.

[glad]

Нужно исправить начисление амортизации. Счёт 02 должен быть равен счёту 01 (в случае полностью самортизированного имущества). Далее при выбытии основного средства спишите 01 и 02 счёт.

[Larky]

Сообщение от Balyakina

Нужно исправить начисление амортизации.

А по моему, нужно исправить 01... Амортизации начислено столько, сколько было первоначальной стоимости ОС, а вот стоимость ОС уменьшили по страховому случаю, чего быть не должно, тем более что получено страховое возмещение...

[Youlia]

Larky, если ОС после наступления страх. случая выбыло (ликвидировано), то списать его с 01 нужно)))

[Larky]

Youlia, судя по проводке, ОС не выбыло, а от его стоимости "откусили" кусочек...

[Youlia]

))) только если ОС было застраховано от нашествия грызунов...

[glad]

Сообщение от Larky

Youlia, судя по проводке, ОС не выбыло, а от его стоимости "откусили" кусочек...

с чего взяли, что "кусочек"? я так поняла, что было утеряно или украдено одно из ОС - страховая компания возместила стоимость...
и простите, как вы можете начислять амортизацию (включать в расходы) - если пусть даже часть ОС возместили... значит возмещение нужно было-бы включить в доход...

[glad]

Сообщение от Youlia

))) только если ОС было застраховано от нашествия грызунов...

всё может быть))).. предположим если ОС было подпорчено - оно в любом случае изменило свою стоимость - т.е. стоимость уменьшилась... значит с 01 счёта надо списать ущерб и не начислять на эту сумму амортизацию (нечего амортизировать - ликвидировано уже)..

[Larky]

Сообщение от Balyakina

с чего взяли, что "кусочек"?

А вот с этого:

Сообщение от pusk

Дт76 Кт 01 (8 тыс.) и эта сумма и вылезает.

при том что

Сообщение от pusk

по одному из ОС остаток на 01 счете 348 тыс., а на 02 счете 357 тыс.

[Amie]

Страховое возмещение является прочим доходом организации (п. 9 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Его нужно учитывать на счете 99 «Прибыли и убытки». Т.е . у вас явно напрашивается проводка Д-т 76 К-т 99

[pusk]

Сообщение от Amie

Страховое возмещение является прочим доходом организации (п. 9 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Его нужно учитывать на счете 99 «Прибыли и убытки». Т.е . у вас явно напрашивается проводка Д-т 76 К-т 99

Значит надо подать уточняющую по прибыли? (или не только ее?)

[Amie]

Для целей налогового учета сумма полученного страхового возмещения отражается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Получается, что будет уточненка, пени и доплата по налогу.

[Amie]

pusk, это основное средство в результате страхового случая выбыло или продолжает эксплуатироваться? Если оно выбыло, его стоимость и амортизацию надо списать:
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации»
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»