Как учесть безвозмездно переданные материалы

[Shtu4ka]

Ситуация такая, иностранный поставщик передал безвозмездно кое какие материалы как выставочный экспонат,покупная цена у этого же поставщика около $2000, в грузовой таможенной декларации в графе 22 (валюта и общая сумма по счету) стоит 0. При этом растамаживали эти материалы, заплатили НДС.
Вопрос как учесть это поступление. Поступление 10-98.2, сразу списание на 91 делать? можно ли учесть ндс к возмещению?

[баттерфляй]

под рукой нет ГТД не могу вспомнить где графа22.....но для начисления пошлин. НДС при декларировании была заявлена таможенная стоимость ( с которой и был начислен НДС и сбор).....в нашей ситуации были безвозмездно получены материалы для монтажа....приход их осуществлялся на 07 с корреспондирующим счётом 98.2 по таможенной стоимости ( для заявления которой использовался прайс поставщика) грубо говоря брали сумму указанную в ГТД с которой рассчитывались сборы, при передаче в монтаж , выявляется доля этих материалов в стоимости объекта и при начислении амортизации в этой доле осуществляется проводка 98 91.1 ..........так как у вас тоже получается основное средство, то если нет дополнительных расходов , при вводе объекта в эксплуатацию и начисления амортизации, на сумму амортизации будет прводка 98.2 -91.1....
Да ...и нужно учитывать тот факт , что в налоговом учёте вы сразу признаёте доход....соответственно на момент принятия к учёту у вас будет формироваться разница 09 68 .....по мере начисления амортизации и отражения дохода в б/у, разница будет погашаться.

[баттерфляй]

)))))))))))))

[Spa]

Сообщение от Shtu4ka

Ситуация такая, иностранный поставщик передал безвозмездно кое какие материалы как выставочный экспонат,покупная цена у этого же поставщика около $2000, в грузовой таможенной декларации в графе 22 (валюта и общая сумма по счету) стоит 0. При этом растамаживали эти материалы, заплатили НДС.
Вопрос как учесть это поступление. Поступление 10-98.2, сразу списание на 91 делать? можно ли учесть ндс к возмещению?

Безвозмездно полученное имущество учитываете по рыночной стоимости. Рыночная стоимость полученного безвозмездно имущества определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах, действующих на дату принятия к бухгалтерскому учету, должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы.

Пример. Организация безвозмездно получила автомобиль, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 450 000 руб. Затраты организации, связанные с постановкой автомобиля на учет, дооборудованием его сигнализацией, а также со страхованием составили 4500 руб. без НДС. Срок полезного использования определен в 5 лет. Способ начисления амортизации — линейный. Автомобиль используется в основном производстве.

В бухгалтерском учете должны быть сделаны проводки:

Д 08 — К 98-2 — 450 000 руб. — отражена рыночная стоимость автомобиля;
Д 08 — К 60 — 4500 руб. — отражены дополнительные расходы по автомобилю;
Д 01 «Основные средства» — К 08 — 454 500 руб. — отражено принятие автомобиля в эксплуатацию;
Д 20 «Основное производство» — К 02 «Амортизация основных средств» — 7575 руб. (454 500 руб. : : 5 лет : 12 мес.) — начислена амортизация (ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету).

По мере начисления амортизации по автомобилю, безвозмездно полученному, в бухгалтерском учете признается внереализационный доход, что отражается записью:

Д 98-2 — К 91-1 — 7575 руб. — признан внереализационный доход.

***

В налоговом учете расходы налогоплательщика при безвозмездной передаче имущества не включаются в состав расходов и не учитываются при налогообложении прибыли.

Если организация несет расходы, связанные с безвозмездной передачей основных средств, то по правилам налогового учета такие расходы также не учитываются при расчете налога на прибыль (не признаются расходами в целях налогообложения. Такой вывод прямо содержится в пп. 16 ст. 270 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщиком не учитываются расходы, связанные с безвозмездной передачей.

В налоговом учете согласно пп. 8 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное имущество признается внереализационным доходом налогоплательщика, причем, в отличие от норм бухгалтерского учета, предусматривающих постепенное признание доходов от безвозмездной передачи (по мере его использования и начисления амортизации), стоимость безвозмездно полученного имущества признается доходом единовременно – в момент подписания сторонами акта приема – передачи такого имущества (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).

[Shtu4ka]

Наверное я ввела в заблуждение вас, получены 3 штуки какой то ерунды (запасные части к станку),общая покупная цена у этого же поставщика будет около 2000$, как подтвердить стоимость рыночную? Это не для продажи, это как выставочный экспонат используется, тоже вводить как ОС? и что сделать с НДС уплаченным на таможне, к возмещению подать можно?

[Spa]

Сообщение от Shtu4ka

Наверное я ввела в заблуждение вас, получены 3 штуки какой то ерунды (запасные части к станку),общая покупная цена у этого же поставщика будет около 2000$, как подтвердить стоимость рыночную? Это не для продажи, это как выставочный экспонат используется, тоже вводить как ОС? и что сделать с НДС уплаченным на таможне, к возмещению подать можно?

Shtu4ka что именно Вы получили? Вы это получили безвозмездно?

[Shtu4ka]

Да, наш ин.поставщик поставил нам детали, это запасные части к оборудованию, которое мы вообщем-то и продаем. и эти запчасти отдельно тоже продаем. Но в этот раз поставил он нам не для продажи, а как выставочный экспонат в выставочном зале стоять. Отдал бесплатно, заплатили за доставку, сбор на таможне и НДС соответственно.

[баттерфляй]

Вам написали детально как нужно сделать....и НДС на возмещение спокойно можно подавать....

[Spa]

Сообщение от баттерфляй

НДС на возмещение спокойно можно подавать....

баттерфляй не могу с тобой согласиться.

Несмотря на то, что передающая сторона при безвозмездной передаче имущества выставляет счет – фактуру и платит в бюджет НДС с его рыночной стоимости, организация - получатель не возмещает из бюджета указанную в счете - фактуре сумму НДС, а включает этот НДС в первоначальную стоимость материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. Ведь получатель не оплачивает полученные активы и, согласно статье 171 НК РФ, не имеет права на возмещение из бюджета НДС. Поэтому в пункте 11 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 указано, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются.

ИМХО аналогично мне кажется и с НДС уплаченному на таможне и оприходованному по грузовой таможенной декларации.

[Spa]

Во вложении Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

[ВероникаМ]

Добрый день! Столкнулись с похожей проблемой, поставка запчастей, безвозмездно. В качестве дохода мы учитываем только заявленную таможенную стоимость или увеличиваем ее на сумму таможенных платежей и сборов?
Спасибо!
Если были подобные ситуации - помогите, пожалуйста