Отпускные

[чип]

Подскажите пожалуйста,если человек идет в отпуск с 1 марта,то НДФЛ с отпускных я плачу 26 февраля и в этот же день выплачиваю отпускные?А в ПФ и в ФСС с отпускных надо заплатить до 15 апреля,правильно?

[Вес`на]

Сообщение от чип

Подскажите пожалуйста,если человек идет в отпуск с 1 марта,то НДФЛ с отпускных я плачу 26 февраля и в этот же день выплачиваю отпускные?А в ПФ и в ФСС с отпускных надо заплатить до 15 апреля,правильно?

Организация исчисляет суммы страховых взносов и уплачивает их отдельными расчетными документами в каждый государственный внебюджетный фонд в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (ч. 1, 5, 8 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ).НДФЛ в день выплаты отпускных.Так что всё правильно

[чип]

Спасибо.

[чип]

Сообщение от чип

А в ПФ и в ФСС с отпускных надо заплатить до 15 апреля,правильно?

НДФЛ заплатила с отпускных в день выдачи отпускных,т.е. 26 февраля. А вот в ФСС и ПФ я же тоже плачу с начисленных отпускных(именно с отпускных,а не с оклада?)?Т.е. 0.4% в ФСС с 9523.92 и в ПФ 14 % тоже с 9523.92? И заплатить должна до 15 апреля? Прошу прощения,что повторяюсь,но впервые начисляю отпускные.

[Вес`на]

Сообщение от чип

НДФЛ заплатила с отпускных в день выдачи отпускных,т.е. 26 февраля. А вот в ФСС и ПФ я же тоже плачу с начисленных отпускных(именно с отпускных,а не с оклада?)?Т.е. 0.4% в ФСС с 9523.92 и в ПФ 14 % тоже с 9523.92? И заплатить должна до 15 апреля? Прошу прощения,что повторяюсь,но впервые начисляю отпускные.

У вас отпуск то сколько дней? Если 28, то с 1 по 28марта начисление отпускных, а с 29 по 31марта за рабочие дни. ФСС и ПФР начисляете с отпускных+з/пл за 3р.дн. и платите по сроку 15апреля

[чип]

Пожалуйста проверьте.Отпуск 28 дней, с 1 марта. З.пл 10000,отпускные посчитала,получилось 9523.92. С этой суммы заплатила НДФЛ 26 февраля,т.к. в этот день выдавала отпускные.Это верно? Налог в ПФ с 9523.92 получилось 8%-761.91, 6%-571.44.В ФСС 0.4% от 9523.92 получилось 38.10.Правильно? А как посчитать сколько надо заплатить за оставшиеся 3 дня?

[Вес`на]

Сообщение от чип

А как посчитать сколько надо заплатить за оставшиеся 3 дня?

10000/22 (если пятидневка)*3= 1363,64 +9523,92=10887,56.
10887,56*8%=871,00
10887,56*6%=653,25
10887,56*0,4%=43,55 и незабудьте округлить до полных рублей при перечислении

[чип]

Вес`на, Спасибо Вам большое. А округлять до рублей надо и в ПФ и в ФСС?

[Вес`на]

Сообщение от чип

А округлять до рублей надо и в ПФ и в ФСС?

Надо везде,но если честно, я иногда вообще забываю округлять, когда завал идет, никто ни в ПФР, ни в ФСС не жаловался

[чип]

Вес`на,

[Nadjusha]

Вес`на, Возник такой вопросик, а компенсация отпуска при увольнении в 2009 облагалась только НДФЛ? Вносами страх и накопит не облагалась? А в 2010 году она уже облагается и НДФЛ и страх, накопит НС и ПЗ???

[Вес`на]

Совершенно верно. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении с 01.01.2010 облагается взносами в ПФР и ФСС НС. До 2010 не облагалась

[чип]

Вес`на, Получается что за 3 дня мне еще надо НДФЛ заплатить и тоже до 15 апреля? 1363.64* 13%=177.27.Так? Надо тоже округлять?Хотя я первую часть НДФЛ не округляла. И как правильно тогда в платежке указать основание платежа,ведь я за март уже заплатила НДФЛ с отпускных, а это получается остаток НДФЛ за март за 3 дня?

[Вес`на]

Сообщение от чип

Вес`на, Получается что за 3 дня мне еще надо НДФЛ заплатить и тоже до 15 апреля? 1363.64* 13%=177.27.Так? Надо тоже округлять?Хотя я первую часть НДФЛ не округляла. И как правильно тогда в платежке указать основание платежа,ведь я за март уже заплатила НДФЛ с отпускных, а это получается остаток НДФЛ за март за 3 дня?

НДФЛ надо округлять и при исчислении тоже, не только при оплате. Тут ошибочка у вас вышла. Не до 15 апреля, а в тот день когда деньги на зарплату с р/сч снимете.В п/п период МС.03.2010. КБК правильно указывайте, а в назначении "Уплата НДФЛ за март 2010г." К слову сказать, где то намедни видела, что НДФЛ с отпускных можно и не платить в день их выплаты. Сейчас поищу......

[чип]

Сообщение от Вес`на

НДФЛ надо округлять и при исчислении тоже, не только при оплате. Тут ошибочка у вас вышла. В п/п период МС.03.2010. КБК правильно указывайте, а в назначении "Уплата НДФЛ за март 2010г."

А чем мне это грозит? Я перечислила получается НДФЛ с отпускных 1238.11 вместо 1238.И раз я должна заплатить еще НДФЛ за оставшиеся 3 дня,то у меня будет 2 платежки по НДФЛ за март.Надо написать может что это за 3 дня или как то так?А может не округлять? Пусть будет 177.27. А то потом вылезут эти копейки где нибудь.Это только из за отпускных так получилось с копейками, а в остальных платежах у меня в течении года все без копеек начисляется.

[Вес`на]

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2009 по делу N А46-11967/2009

НДФЛ, удержанный с отпускных, перечисляется в бюджет не в день их выплаты, а в последний день месяца. Суд решил, что раз отпускные включаются в систему оплаты труда, то и порядок удержания и перечисления с них НДФЛ такой же, как и для НДФЛ с зарплаты.Аналогичное мнение высказывалось и другими судами: ФАС Уральского округа, ФАС Северо-Западного округа.Контролирующие органы в своих письмах придерживаются другой позиции. По их мнению, отпускные не являются выплатами за выполнение трудовых обязанностей, так как отпуск - это время отдыха. Поэтому НДФЛ с отпускных должен удерживаться и перечисляться в бюджет в день их выплаты. Есть суды, в частности ФАС Северо-Западного округа и ФАС Центрального округа, считающие, что НДФЛ с отпускных должен перечисляться именно так.

Сообщение от Вес`на

Не до 15 апреля, а в тот день когда деньги на зарплату с р/сч снимете

я чёй-то путаю что ли? Получается 31марта?

[Nadjusha]

Вопрос: Многие работники сейчас уходят в отпуска, задача бухгалтерии - своевременно выдать отпускные. Рассчитываем их почти каждый день, а НДФЛ платим позже, присоединяя к общей сумме, удержанной из зарплаты за предыдущий месяц. Но у меня возникли сомнения, правильно ли мы поступаем. Подскажите, когда перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных: одновременно с общей суммой за месяц или каждый раз в момент выдачи отпускных?
О.Михайлова, бухгалтер

Ответ: Ваши сомнения вполне обоснованны. Вознаграждение за отпуск признается доходом работника (п. 1 ст. 210 НК РФ) и облагается по ставке 13%. Как налоговый агент организация должна удержать НДФЛ в момент фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме. Об этом говорится в пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса. Поэтому налог на доходы физических лиц нужно уплатить не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет работника (п. 6 ст. 226 НК РФ).




- Если отпуск сотрудника приходится на два месяца, НДФЛ удерживается в момент выдачи отпускных. Согласно ст. 136 Трудового кодекса отпускные выдают не позднее чем за три дня до начала отпуска. День уплаты НДФЛ зависит от того, как организация выплачивает отпускные: снимает со счета в банке, перечисляет на счет или выплачивает из кассы. Налог на доходы физических лиц нужно уплатить либо в день получения организацией денег из банка на выплату отпускных, либо в день перечисления отпускных на счет работника, либо не позднее дня после выплаты отпускных из кассы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

[чип]

Значит я первую часть НДФЛ(с отпускных) заплатила правильно,в день выдачи отпускных.Теперь осталось разобраться, чем мне грозят перечисленные копейки.

[Вес`на]

чип, у вас общий НДФЛ при округлении получается 1415=, 1238=оплатили, остается 177 к доплате и ничего, что две платежки, одна с отпускных же была. Не надо писать, что за 3 дня, просто в следующий раз при уплате "отпускного" НДФЛ указывайте в назначении платежа "НДФЛ с отпускных выплат"

[чип]

Сообщение от Вес`на

[bНе надо писать, что за 3 дня, просто в следующий раз при уплате "отпускного" НДФЛ указывайте в назначении платежа "НДФЛ с отпускных выплат"

А я так и указала в первом платеже что это НДФЛ с отпускных.А на 177 надо писать что это НДФЛ за март?Меня теперь сильно копейки смущают.