Расчет налога по УСНО (15%) за 2009 год

[mambazee]

Добрый день, не мог бы кто-нибудь мне подсказать как расчитать налог по УСНО 15% за 2009 год.
1 квартал 2009 года доход=938985
расход=762489,99
2 квартал 2009 года/полугодие доход=774662,15/1713647,15
расход=626502,92/1388992,91
3 квартал 2009 года/9 месяцев доход=714328,51/2427975,66
расход=648612,17/2037605,08
4 квартал 2009 года/год доход=735864,88/3163840,54
расход=851251,59/2888856,67
если можно то прям пошагово,
1)сколько я должна начислить и заплатить налога поквартально и за год минимальный?
2)как сторнировать и как начислить минимальный?
3)какими проводками.
4)я полнейший чайник...еще созрел вопрос....как можно уменьшить налог?
что то слышала о том что в 2009 году можно поставить в расход убытки прошлых лет, но как это сделать не знаю.
5)может еще есть законные способы уменьшить налог?
огромное спасибо за ранее всем, кто откликнется.

[НатальяА1978]

вы должны были платить поквартально
за 1 кв 26474
за 2 кв 22224
за 3 кв 9857
По итогам года вы можете списать убытки прошлых лет , максимально на сумму 274983,87 (если конечно они были полученны в сумме большей чем эта)
Исчисляете минимальный налог он будет равен 31638.
В декларации ваши налоги уплаченные по итогам 3-х кварталов в сумме 58 555 будут к уменьшению. Вы имеете право написать в налоговую письмо на зачет уплаченного единого налога в счет минимального в сумме 31638, а остальную сумму чтоб вернули на р/с как излишне уплаченную.

[НатальяА1978]

Сторнировать единый Д99 К 68.11

[mambazee]

простите Наталья а вы не можете мне помочь...проверить как начислить....я бы вам на почту скинула карточки счета и книгу...мне кажется у мен неправильно предыдущий бухгалтер начислил за 2008 год

[НатальяА1978]

Ну сбросте в личку или в почту, попробую посмотреть.

[mambazee]

а на какую почту?

[НатальяА1978]

лучше в личку, зайдите в мой профиль. там и вложения можно прикрепить, в расширенном режиме.
Либо в аську пишите , номер в моем профиле тоже есть.

[Vava]

Здравствуйте, форумчане.
Рад, что попал на ваш форум. Голова уже трещит, а не мог найти ответ на вопрос: как в декларации отразить рассчитанный к уплате авансовый платеж за отчетный период, если он получается к уменьшению?
УСНО 15%.
Итак, условно, имеем такие результаты (нарастающим итогом):
______________Доходы_____Расходы_____Налоговая база___Налог исчисленный
1 квартал:____30000_______26000__________4000_______ ___ 600
полугодие:___170000______100000_________70000_____ ____10500
9 месяцев:___250000______200000_________50000_______ ___7500
год:_________300000______240000_________60000_____ _____9000
По году ничего реально не платил, т.к. есть переплата на начало года 20000.
Рассчитываю авансовые платежи к уплате:
- за 1 квартал: 4000 х 15% = 600
- за полугодие: (70000 х 15%) – 600 = 9900
- за 9 месяцев: (50000 х 15%) – 600 – 9900 = -3000
Получается отрицательный (к уменьшению) за 9 месяцев.
На этом месте застрял.
А как это отразить в декларации, ведь таких строк в ней нет по отчетным периодам?
Вообще, мне дико читать наши законы, как человеку с техническим образованием.
Это же надо было придумать такие обороты, как «исчисленный», «с учетом», засчитывается».
Неужели нельзя писать «рассчитанный», «вычитается», «увеличивается»?
Пожалуйста, помогите правильно заполнить строки 030, 040, 050, 060, 070 или ссылку, если где-то уже обсуждалась такая ситуация.

[НатальяА1978]

Я представляю себе так
по строке 030 ставите 600
по строке 040 - 10500
по строке 050 тоже 10500
по строке 060 - 0
по строке 070- 1500 к уменьшению.

Получается все очень логично
По итогам года вы должны 9000
А "оплатили" (если не брать в расчет переплату прошлых лет)-10 500
как раз 10 500- 1500 к уменьшению и выходим на 9000.

[НатальяА1978]

по строке 050 мы должны писать то что у нас к уплате нарастающим итогом , т.к у вас не возникает платежа по итогам 9 месяцем, то соответственно нужно ставить то что по факту было за полугодие

[Vava]

НатальяА1978, вы, очевидно правы, логически.
А вот в НК РФ, я думаю, текст крайне невразумительный.
Моя ошибка заключалась в том, что я неправильно истолковал понятия «нарастающим итогом» и «с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу» (п.4 ст.346.21 НК РФ).
И всё из-за «кривых» формулировок этого пункта НК.
Вот, смотрите:
«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу».
Слова «рассчитанных нарастающим итогом» относятся не к авансовым платежам, а к доходам и расходам, поэтому из текста не видно, почему авансовые платежи должны рассчитываться нарастающим итогом.
Слова «с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу» относятся к к авансовым платежам, и предполагают учет нарастающим итогом, но также неоднозначны, поскольку «учитывать» можно по-разному.
Нет слов. Так хочется выругаться в адрес наших чиновников....
А вам большой респект за помощь и светлую голову.

[НатальяА1978]

по строкам 030,040,050 точно нужно ставить сумму нарастающим итогом даже исходя из того что в декларации написано
за квартал
за полугодие
за 9 месяцев.
Если бы здесь не имелось ввиду нарастающим итогом, то было бы за 1 кв. за 2 кв. за 3 кв.
Но т.к у нас в УСН налоговый период год, то соответственно и декларация так "заточена"

[Vava]

Опять я согласен с вашей логикой, но думаю, что в п.5 ст. 346.21 НК РФ можно было бы это однозначно написать:
«5. Авансовые платежи по налогу и сумма налога за налоговый период рассчитываются нарастающим итогом.»

[ЮльКа]

Добрый день. У меня также возникли проблемы с заполнением декларации. За первый кв-л налог к уплате 15280=, за полугодие получился налог к уменьшению (-6050) и сумма налога 9230=, за 9 мес. также налог к уменьшению (-9230) и сумма налога 0=. Не знаю как заполнить первый раздел - строки по авансовым платежам. Подскажите пожалуйста.
А реквизиты по уплате минимального налога за 2009 изменились?

[НатальяА1978]

Ну так и ставите 15280 три раза в 030,040,050
по 060 - ноль , по 070 15280
по 090 - минимальный

[Vava]

Попробую ответить на основании только-что изложенной логики НатальейА1978.
В армии это называется "как понял".
За 1-й квартал по строке 030 ставите 15280
За полугодие по строке 040 ставите 15280, т.к. обязанности к уплате не возникает.
За 9 месяцев по строке 050 ставите 15280 по той же причине.
Реквизиты по минимальному вроде не менялись.
НатальяА1978 поправит, если я не прав.

[Vava]

Не успел, опередила, и гораздо лаконичнее.

[ЮльКа]

Спасибо VAVA и Наталья1978. Декларацию заполняю в программе налогоплательщик и если поставить суммы 15280 по строкам 030 040 и 050 при контроле декларации в результате ошибка. Попробовала поставить сумму 15280 только в строке 030, декларация успешно проходит контроль по строке 060 автоматически проставляется 0, а строка 070 остается не заполненной.

[Vava]

Вы не указали, что у вас по году вышло, т.е. с учетом 4 квартала, поясните.

[НатальяА1978]

Сообщение от ЮльКа

а строка 070 остается не заполненной.

Если вы уплачивали авансы по единому налогу, а по итогам года будете платить минимальный то строка 070 не может быть ровна нулю.
Хотя в принципе для того чтоб делать выводы недостаточно информации.