Убыток прошлых лет

[Света+]

Подскажите плиз... По итогам 2006 г. был получен убыток. за 1 кв. 2007г. получена прибыль... В декларации при заполнении прил.4 проставляю все суммы - начисленный к уплате налог изчезает. А как быть в БУ? При формировании анализа счета 99 (БУ) упорно начисляется налог на прибыль. Что нужно сделать чтобы он оттуда убрался?:confused:

[Света+]

Все... Нашла. Просто нужно было при закрытии 2006года бросить убыток на 97.11. Ууфффф

[Katena]

ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА:
по итогам 2006г. у меня вылез убыток по декларации. я хочу воспользаваться льготой. И списать убыток. Прибыль за первый квартал почти равна убытку за 2006год (чуть больше). Как лучше это сделать, списывать по 25% поквартально или сразу 100% . В кодексе как то непонятно написано, что можно показать в 1 квартале и в годовом отчете, тогда получается что можно сразу за раз все списать? или как? :confused: :confused: :confused: В кодексе прописано, что в течение 10 лет можно гасить убыток. но раньше было ограничение не более 50% от начисленной прибыли. а сейчас убрали и я так понимаю можно гасить хоть сразу все? что то я уже совсем запуталась:(

[Света+]

С 1 января 2007 г. полученные организацией убытки можно переносить на будущее в полном объеме. Это связано с внесением изменений в п. 2 ст. 283 НК РФ (п. 32 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ).
Ранее действовало ограничение по размеру переносимого убытка. В частности, в 2006 г. совокупная сумма переносимого убытка не могла превышать 50% налоговой базы любого отчетного периода и налогового периода в целом (ст. 5 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ). В 2002, 2003, 2004 и 2005 гг. ограничение по размеру переносимого убытка составляло 30% от налоговой базы отчетного (налогового) периода (абз. 2 п. 2 ст. 283 НК РФ).

ПРИМЕР
расчета величины переносимого убытка

Ситуация

Организация "Альфа" по состоянию на 31 декабря 2005 г. получила убыток в размере 100 000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль в 2006 г. составила 80 000 руб., а в 2007 г. - 50 000 руб.

Решение

В уменьшение налоговой базы в 2006 г. может быть принята только сумма убытка, составляющая 40 000 руб. (50% от 80 000 руб.). Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу в 2007 г., составит 50 000 руб. (100% от 50 000 руб.).
Оставшаяся сумма убытка 10 000 руб. (100 000 руб. - 40 000 руб. - 50 000 руб.) переносится на 2008 г. или любой из последующих восьми лет.
Для того чтобы начать перенос убытка, не обязательно ждать окончания текущего налогового периода. По мнению Минфина России, перенести часть полученного в прошлых налоговых периодах убытка возможно уже на первый отчетный период (квартал) этого налогового периода, если по его итогам получена прибыль (см. Письмо Минфина России от 01.06.2006 N 03-03-04/1/492).
Отметим, что ограничение предельной величины переносимого убытка в 2006 г. не применялось в отношении налогоплательщиков-организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (абз. 4 п. 2 ст. 283 НК РФ).

6.1.2.1. КАК УЧЕСТЬ "СТАРЫЕ" УБЫТКИ

Налоговый кодекс РФ допускает перенос убытков, возникших в пределах десяти последних лет (п. 2 ст. 283 НК РФ). Это означает, что в 2007 г. вы еще можете учесть убыток, который возник в 1997 г.
Таким образом, сумма убытка, подлежащего переносу на будущее (т.е. сформированного на конец предыдущего налогового периода), может включать:
1) убыток, полученный до 1 января 2002 г. (до вступления в силу гл. 25 НК РФ).
Причем порядок признания такого убытка зависит от того, на какую дату он возник - до 1 января 2001 г. или по итогам 2001 г.
В первом случае сумма непогашенного убытка по состоянию на 1 января 2001 г. после вступления в силу гл. 25 НК РФ переносится на будущее в порядке, установленном ст. 283 НК РФ (п. 3 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ).
А для убытка, который возник по итогам 2001 г., действует ограничение. Он может быть перенесен на будущее в порядке, установленном ст. 283 НК РФ, но только в сумме, не превышающей сумму убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 г. (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ).
Таким образом, если на 1 июля 2001 г. организацией была получена прибыль, а в целом по итогам 2001 г. получен убыток, то данный убыток не подлежал переносу на будущее.
Отметим, что сумма убытка, полученного до вступления в силу гл. 25 НК РФ (до 01.01.2002), определялась по правилам Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", действовавшего до 1 января 2002 г.;
2) убыток, полученный после 1 января 2002 г. (после вступления в силу гл. 25 НК РФ). Этот убыток признается в целях налогообложения по правилам, которые установлены ст. 283 НК РФ.

6.1.3. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЕРЕНОСА УБЫТКОВ

Если организация понесла убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ). То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

ПРИМЕР
определения очередности списания убытков

Ситуация

Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах:
- по итогам 2004 г. - 12 000 руб;
- по итогам 2005 г. - 5000 руб.
В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:
- по итогам 2006 г. - 20 000 руб;
- по итогам 2007 г. - 40 000 руб.

Решение

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль в 2006 г. с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.
1. Налоговая база по прибыли на конец налогового периода составила 20 000 руб.
2. Совокупная сумма убытка, которая может быть перенесена на 2006 г., составляет 10 000 руб. (20 000 руб. х 50%).
3. Следовательно, на 2006 г. организация сможет перенести лишь часть убытка 2004 г. в размере 10 000 руб.
4. С учетом перенесенного убытка налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2006 г. составит 10 000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб.).
Рассчитаем налогооблагаемую прибыль в 2007 г. с учетом переноса убытков на будущее.
1. Налогооблагаемая прибыль на конец отчетного периода - 40 000 руб.
2. Поскольку в 2007 г. ограничений по сумме убытка нет, то убыток может быть перенесен в полном объеме.
3. Оставшаяся сумма убытка 2004 г. равна 2000 руб. (12 000 руб. - 10 000 руб.).
4. Сумма убытков 2005 г. в размере 5000 руб. также может быть учтена в 2007 г.
Общая сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу в 2007 г., составит: 2000 руб. + 5000 руб. = 7000 руб.
5. С учетом перенесенных убытков 2004 и 2005 гг. налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2007 г. составит 33 000 руб. (40 000 руб. - 7000 руб.).

[Олесенька]

Света+, Света добрый день. Зашла на форум как раз по этой теме, зачет убытков прошлых лет в 1 квартале 2007года.Не подскажете ли вы какие проводки сделать в справке чтобы убыток всё-таки зачелсяи в бух. и в нал. учете:confused: ?Заранее спасибо

[Света+]

Посмотрите внимательно главу "завершение периода" в книге по 1-с.
там есть нюансы, если применяете ПБУ 18
Я сделала так:
31.12.2006 операция (проводка):
В НУ:
Дт.97.11 субконто: (В справочнике РБП заводите - Наименование - убыток 2006 года - вид РБП - "Прочие", Способ признания расходов - в особом порядке, Сумма - ставите сумму убытка, дата нач. списания - 01.01.2007, дата окончания 31.12.2016. Счет БУ и НУ - не заполняете.)
Далее в проводке - счет Кт. не заполнять Сумма - и кометнарий.
все должно получится - и в декларации по НПР и в БУ и в НУ

[Олесенька]

Спасибо, но разве баланс за 2006 не поменяется?

[Света+]

А почему должен поменятся баланс? Вы же проводку делаете по НУ? В БУ все так и остается на 84.02 "Убыток, подлежаций покрытию"

[Олесенька]

Пасиб большое, попробую

[Олесенька]

Свет вот это я накопала в консультанте, что вы думаете?

[Катрин]

Сообщение от Света+

А почему должен поменятся баланс? Вы же проводку делаете по НУ? В БУ все так и остается на 84.02 "Убыток, подлежаций покрытию"

Данная операция может быть сделана только на основании протокола собрания учредителей

[KIO]

Сообщение от Света+

Я сделала так:
31.12.2006 операция (проводка):
В НУ:
Дт.97.11 субконто: (В справочнике РБП заводите - Наименование - убыток 2006 года - вид РБП - "Прочие", Способ признания расходов - в особом порядке, Сумма - ставите сумму убытка, дата нач. списания - 01.01.2007, дата окончания 31.12.2016. Счет БУ и НУ - не заполняете.)
Далее в проводке - счет Кт. не заполнять Сумма - и кометнарий.
все должно получится - и в декларации по НПР и в БУ и в НУ

Скжаите пожалуйста по итогам 2008 года если у меня убыток, прчем по НУ и БУ он разный,...ну то есть допустим по БУ на 84 счет ложится 6000 а по НУ в декларации 4000, какую сумму списывать на 97.11