Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
18.03.2010, 08:47 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.02.2010
Сообщений: 13
Спасибо: 0
|
Задачи по НДФЛ помогите
По итогам налогового периода стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц составил 2 000 руб., имущественный налоговый вычет - 100 000 руб., социальный налоговый вычет - 18 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%, составила 100 000 руб. Чему равна налоговая база по налогу на доходы физических лиц в этом налоговом периоде?
По итогам налогового периода имущественный налоговой вычет по налогу на доходы физических лиц, связанный с приобретением квартиры, составил 120 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемая по ставке 13 %, составила 100 000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов (20 000 руб.): Мироновым Е.М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ЗАО "Вест". В обычных условиях рыночная стоимость радиоприемника - 12 980 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 1 980 руб. Определите доход Миронова Е.М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника: За участие в программе "Поле чудес" Трофимов И.П. получил в подарок стиральную машину стоимостью 12 000 руб. Будучи налоговым агентом, редакция программы "Поле чудес" обязана: 289. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займу? По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ЗАО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от приобретения продукции ЗАО "Смена" по льготной цене? Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148 000 руб. Документально подтвержденные расходы составили 50 000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, - 6 000 руб., путевка в санаторий "Заря" - 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12 000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8 000 руб., прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, - 15 000 рублей. Определите максимальную сумму профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде Принимая участие в передаче "Кто хочет миллион", Рогожина М.С. Выиграла 92 000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогожиной М.С. В части полученного дохода в данном налоговом периоде? Гражданин Германии прибыл в Москву 01 августа 2008 г. С 02.09.2008 и до 31 января 2009 г. он выполнял работы для ОАО "Заря" по договору подряда, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Германии от ОАО "Заря" в январе 2009 года? Гражданин Италии прибыл в Москву 01 апреля 2007 г. С 02 мая 2007 г. и до конца 2008 г. Он проработал в ОАО "Профиль" по трудовому договору, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Италии в ОАО "Профиль" в 2008 году? Данилов Е С в прошлом году купил комнату за 70000 руб и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на нее. За предыдущий год доходы Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13%, составили 151 000 руб., стандартный налоговый вычет в размере 1 000 руб. предоставлялся за один месяц. Какая сумма имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет перенесена на следующий налоговый период? В апреле текущего года Захаровой О.В. Была начислена заработная плата в сумме 4 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, составил 42 000 руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если Захарова О.В. - инвалид 2-ой группы? В январе текущего года секретарю ООО «Перспектива» Дмитриевой О.П., 1965 года рождения, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислены: зарплата в сумме 5000 рублей, премия по итогам работы за год в сумме 2000 рублей, материальная помощь на лечение ребенка 4000 руб. НДФЛ, удержанный с доходов Дмитриевой О.П. в январе текущего года, составил: |
23.03.2010, 00:38 | #2 |
типа экономист
Регистрация: 05.09.2008
Адрес: СПб
Сообщений: 609
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
))
а чё так много-то? Со всего курса собрали чтоль? 1. Чему равна налоговая база по налогу на доходы физических лиц в этом налоговом периоде? Сумма налог. вычетов=2 000+100 000+18 000=120 000 руб. Сумма доходов -100 000 руб. Согласно пункта 3 ст. 210 НК РФ "Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 (т.е.13%), подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю." Ответ: 2. Вопрос не ясен. 3. Про Миронова: 12 980 = 100% стоимость+18% НДС. Вычислите стоимость без НДС - это и будет доход Миронова, облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника. 4. За участие в программе "Поле чудес" Согласно ст. 226 НК РФ Пункт 1. Российские организации......от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Пункт 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. , за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога. Пункт 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. 5. [B]При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Думаю, что в нашем случае применяем ст. 228: Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. п.1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: подпункт 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей; Пункт 2 ст.228 - Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Следовательно, Трофимов И.П., по окончании налогового периода должен сам представить Налог.декларацию в ФНС, где указать свой доход, налог и заплатить налог. Уважаемая Вика 1, сообщите пожалуйста устраивает ли такая форма ответов или попросим ответить других участников форума? Последний раз редактировалось Устинья; 23.03.2010 в 00:43. |
23.03.2010, 08:27 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.02.2010
Сообщений: 13
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Спасибо)
Еще бы с Германией и Италией разобраться |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.03.2010, 22:27 | #4 |
типа экономист
Регистрация: 05.09.2008
Адрес: СПб
Сообщений: 609
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
оу-кэй
Честно говоря, я сама толком законодательство не знаю и задачи ваши с ходу решить не могу. Я только знаю где искать. А это может каждый: Ищем в поисковике «НДФЛ НК РФ». И вот что находим: отличная таблица- просмотрите её и выберете инфу для вашей задачи: Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговая база- его доход. Налоговый период –год (но мы исчисляем НДФЛ ежемесячно) Налоговая ставка - 13%, если иное не предусмотрено ниже , 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ. Затем считаем срок пребывания иностранца в РФ до получения дохода: 01.08.08 -02.09.08 =33 дня С 02.09.2008 и до 31 декабря 2008г. 27 + 31+ 30+31=119 дней И ВСЕГО= 152 дня. Зарплату нерезидента в 2008 г. облагаем НДФЛ по ставке 30% Янв 2009г.-31 152 дня + 31 день= 183 (ВАУ! Соглано НК РФ обложение доходов по ставке 30 % производится в течение первых 183 дней пребывания на территории РФ в рамках календарного года . Пункт 2 ст. 207 НК РФ: Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Значит, при нахождении нерезидента в РФ не менее 183 дней, он будет являться налоговым резидентом РФ в текущем налоговом периоде, и его доходы от источников РФ подлежат налогообложению НДФЛ по ставке в размере 13 %. До конца января нерезидент пребывал в РФ менее 183 дней. По-моему мнению с дохода за январь удерживаем 30%. А уже с февраля, если он продолжает работать в РФ (хоть в Заре, хоть в другой организации) срок пребывания его в РФ становиться БОЛЕЕ 183 дней и НДФЛ (включая весь удержанный ранее) считаем по ставке 13% Гражданин Италии ...... Здесь та же история: Считаем срок пребывания в РФ. До 183 дней – НДФЛ 30%, Со 184 дня – 13% + пересчитываем ранее удержанный по ставке 13%. Дни просчитайте сами: Например, май 2007 - 13% (31 день пребывания) июнь 2007 -13% (61 день) июль 2007 -13% (91 день) |
23.03.2010, 22:29 | #5 |
типа экономист
Регистрация: 05.09.2008
Адрес: СПб
Сообщений: 609
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Две последние задачи и Индивидуального предпринимателя решать не берусь- не владею вопросом. Надо искать, читать, изучать. Затрачу такое же время, что и вы. Попробуйте сами или попросите консультации у дрцгих участников форума
|
26.03.2010, 22:44 | #8 |
типа экономист
Регистрация: 05.09.2008
Адрес: СПб
Сообщений: 609
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Звиняйте, девчаты
по причине вечерней усталости искать в нете вопросы по данным видам выплат не готова. Могу только начать разговоры разговаривать, что вас направить в нужную сторону, если задача срочная. Если товарисч резидент РФ, то с его зарплаты НДФЛ всега 13% (с других доходов может быть другой % НДФЛа). Итак, упорядочим мысли, так как мы будущие главбухи, считаем цифры не на коленке, а в таблице ( в приложении): Только еще имеются вопросы: 1) насчет районного коэффициента и премии: не уверена, что облагаются 13%. Почитайте ст.217 НК РФ, если туда эти виды выплат включены, значит в графе "Удержано НДФЛ" эту сумму не считайте, а только 1300+1800. 2) что за "вычет 500 руб." тоже не пойму. Я зарплату не начисляю и толком не помню. Может быть это вычитают ранее полученный аванс или алименты? Иду в интернет и ищу ""НК РФ вычет 500"".. Ага, нашлось: При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в статьях 218—221 Налогового кодекса: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ). Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье 218 НК РФ (см. таблицу). Что-то таблица не загружается, поищем еще. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: ............ 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах ....... и т.д.и т.п. ТЕПЕРЬ ЯСНО. От той суммы НДФЛ, которую начислите (т.е.рассчитаете) по типа ВЕДОМОСТИ, сминусуйте этот вычет 500 руб. НДФЛ будет удержан на 500 руб. меньше за заслуги гражданина, прописанные в ст.218 НК РФ. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
10.04.2010, 20:29 | #11 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 10.04.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я взял кредит на машину и мне его почти выдали, но у меня требуют справку 2НДФЛ, а я работаю всего еще 4 месяца, вопрос: смогули я получить справку и если да то как скоро, т.к у меня срок до среды ??? заранее благодарен.
|
21.10.2010, 23:30 | #14 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.10.2010
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Добрый день, уважаемые ГЛАВБУХИ!!! Прошу у вас помощи в решении задачи, учусь на первом курсе.Сотруднице фин.отд. начисляют з-п 15 000 руб.По окончании каждого квартала премия 7 000 р.Была получ.матер.помощь в связи с пожаром-10 000 р.В конце года получены диведенты оао"газпром"-17 000 р.В теч года оплатила обуч.дочери 18 лет в вузе 38 000 р.Организация оплатила лечение в сумме 11 000 р.Выиграла телев латер телевизор, рыноч.стоим.к-ого 15 000р.Получила займ от организации в сумме 100000 р под 3%годовых с 01.01.10 по 15.03.10 (ставка рефенансирования ЦБ рф на день получения займа 7,5%)Расчитать НДФЛ за налоговый период
Буду очень рада, если вы мне поможете.ВСЯ НАДЕЖДА НА ВАС!!!!!!!! |
22.10.2010, 23:38 | #15 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 21.10.2010
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
--------------------------------------------------------------------------------
Добрый день, уважаемые ГЛАВБУХИ!!! Прошу у вас помощи в решении задачи, учусь на первом курсе.Сотруднице фин.отд. начисляют з-п 15 000 руб.По окончании каждого квартала премия 7 000 р.Была получ.матер.помощь в связи с пожаром-10 000 р.В конце года получены диведенты оао"газпром"-17 000 р.В теч года оплатила обуч.дочери 18 лет в вузе 38 000 р.Организация оплатила лечение в сумме 11 000 р.Выиграла телев латер телевизор, рыноч.стоим.к-ого 15 000р.Получила займ от организации в сумме 100000 р под 3%годовых с 01.01.10 по 15.03.10 (ставка рефенансирования ЦБ рф на день получения займа 7,5%)Расчитать НДФЛ за налоговый период Буду очень рада, если вы мне поможете.ВСЯ НАДЕЖДА НА ВАС!!!!!!!! |
22.11.2010, 12:44 | #16 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 22.11.2010
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!!! БУДУ ВАМ ОЧЕНЬ БЛАГОДАРНА!!! Семья инженера ОАО «Астра» воспитывает троих собственных детей в возрасте 10,8 лет и 3 лет. По месту основной работы ежемесячный доход директора составляет следующие размеры: № п/п Наименование месяца Заработная плата в руб. 1 Январь 10 000 2 Февраль 12 000 3 Март 11 000 4 Апрель 9 000 5 Май 10 000 6 Июнь 11 500 7 Июль 11 800 8 Август 12 100 9 Сентябрь 11 200 10 Октябрь 11 580 11 Ноябрь 11 500 12 Декабрь 11 350 Инженером в августе текущего года получена санаторно-курортная путевка, оплаченная ОАО «Астра» на сумму 11 000 рублей. В мае текущего года продана дача за 300 000 руб., находящаяся в собственности свыше 3-х лет. Ежемесячная оплата за содержание ребёнка в детском садике составляет 600 рублей. Рассчитать годовую сумму налога на доходы физических лиц в двух вариантах, т.е., если жена оплачивает стандартные налоговые вычеты на детей и, когда двое родителей поровну платят стандартные налоговые вычеты на детей. Последний раз редактировалось Neteli; 22.11.2010 в 12:50. |
25.11.2011, 21:56 | #17 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.11.2011
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Помогите пожалуйсто решить задачи,нужно сдать в понедельник
ЗАДАЧА 1. Сидоренко В.П. получил 1 марта 2010 г. от организации ссуду 550 000 руб. под 3% годовых на 4 месяца.Ссуда подлежит погашению единовременно вместе с процентами.Определите сумму НДФЛ,подлежащую уплате в результате возникновения материальной выгоды. Определите момент возникновения материальной выгоды. ЗАДАЧА 2. Сотрудник организации- участник боевых действий в Афганистане,Герой России, имеющий одного ребенка в возрасте 17 лет,- получает по основному месту работы оклад в размере 22 000 руб. Кроме того,организация оплачивает за сотрудника коммунальные платежи в сумме 3 400 руб.ежемесячно. Также налогоплательщик получает пенсию по инвалидности в размере 8 000 руб.Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход налогоплательщика. ЗАДАЧА 3. Пахоменко И.С. получил в течение года по основному месту работы следующее вознаграждение: Январь-15 000 руб. Февраль-июнь-18 000 руб. Июль-август-14 000 руб. Сентябрь-16 000 руб. Октябрь-16 500 руб. Ноябрь-декабрь- 15 000 руб. Пахоменко И.С. имеет двух детей в возрасте 12 и 15 лет,один из которых является инвалидом с детства.С января по июнь включительно Пахоменко И.С. имел валютный вклад в банке под 13% годовых. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам налогового периода. |
26.11.2011, 12:50 | #18 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.11.2011
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Задачи по НДФЛ помогите
Помогите пожалуйсто решить задачи,нужно сдать в понедельник
ЗАДАЧА 1. Сидоренко В.П. получил 1 марта 2010 г. от организации ссуду 550 000 руб. под 3% годовых на 4 месяца.Ссуда подлежит погашению единовременно вместе с процентами.Определите сумму НДФЛ,подлежащую уплате в результате возникновения материальной выгоды. Определите момент возникновения материальной выгоды. ЗАДАЧА 2. Сотрудник организации- участник боевых действий в Афганистане,Герой России, имеющий одного ребенка в возрасте 17 лет,- получает по основному месту работы оклад в размере 22 000 руб. Кроме того,организация оплачивает за сотрудника коммунальные платежи в сумме 3 400 руб.ежемесячно. Также налогоплательщик получает пенсию по инвалидности в размере 8 000 руб.Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход налогоплательщика. ЗАДАЧА 3. Пахоменко И.С. получил в течение года по основному месту работы следующее вознаграждение: Январь-15 000 руб. Февраль-июнь-18 000 руб. Июль-август-14 000 руб. Сентябрь-16 000 руб. Октябрь-16 500 руб. Ноябрь-декабрь- 15 000 руб. Пахоменко И.С. имеет двух детей в возрасте 12 и 15 лет,один из которых является инвалидом с детства.С января по июнь включительно Пахоменко И.С. имел валютный вклад в банке под 13% годовых. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам налогового периода. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|