Субаренда

[NNR]

Торговая организация (розница) сдала в субаренду часть своего помещения сроком на один год. В декларации по налогу на прибыль сумму по субаренде надо относить на внереализационные доходы или на выручку от реализации?

[Валерия]

Сообщение от NNR

Торговая организация (розница) сдала в субаренду часть своего помещения сроком на один год. В декларации по налогу на прибыль сумму по субаренде надо относить на внереализационные доходы или на выручку от реализации?

В адрес субарендатора выписываю счет фактуру, акт оказанных услуг и отношу на выручку. Когда получаю от арендодателя счет фактуру, то ту площадь которую передаю в субаренду тоже разделяю на отдельный затратный счет... показываю что эти расходы возмещаемые....

[Бухгалтерша]

Сообщение от NNR

Торговая организация (розница) сдала в субаренду часть своего помещения сроком на один год. В декларации по налогу на прибыль сумму по субаренде надо относить на внереализационные доходы или на выручку от реализации?

У Вас основной вид деятельности- торговля, так что сдача в аренду будет доходом не от основного вида деятельсти, т.е. внереализационным.

[vsv-boss]

Сообщение от NNR

Торговая организация (розница) сдала в субаренду часть своего помещения сроком на один год. В декларации по налогу на прибыль сумму по субаренде надо относить на внереализационные доходы или на выручку от реализации?

Советую переделать на 11 месяцев и не пролонгировать в дальнейшем, а расторгать и заключать новый договор. Иначе вы попадаете под обязательную регистрацию в ФРСе и договор у вас будет считаться не заключенным (есть мнение ВАС).
Если вы хотите перевести на доходы реализационные, то вам придётся вести раздельный учёт затрат и многое ещё чего...

[nata123]

Я хочу обратиться к Валерии. Не могли бы вы на конкретном примере написать проводки по вашей аренде и субаренде. У меня та же ситуация, но в своих проводках я очень сомневаюсь. Буду очень благодарна.

[nata123]

Такие проводки наверно совсем неправильные?
начисление аренды д 44.1.2 К 76,5
сумма субаренды К76.5 Д 62.1
Сумма субаренды Д 62.1 К 90.1.1
Ндс с субаренды Д 90.3 К 68.2
НДС с аренды Д 76.5 К 68.2

[sous]

будет доходом не от основного вида деятельсти, т.е. внереализационным.

если доход от аренды поступает регулярно, то это уже не внереализационные доходы, и на 91,1 их относить нельзя

[sous]

сдала в субаренду часть своего помещения

в договоре аренды у вас есть разрешение на сдачу в субаренду или вы согласовываете договор субаренды с арендодателем?

[Владимир Томчак]

Сообщение от nata123

Такие проводки наверно совсем неправильные?
начисление аренды д 44.1.2 К 76,5
сумма субаренды К76.5 Д 62.1
Сумма субаренды Д 62.1 К 90.1.1
Ндс с субаренды Д 90.3 К 68.2
НДС с аренды Д 76.5 К 68.2

Д44 К76 отражена аренда
Д19 К76 выделен НДС
Д68 К19 НДС принят к зачету
Д62 К91 выручка от сдачи в субаренду
Д91 К68 НДС

по сути вот такие проводки имеют место быть.

[nata123]

Спасибо за помощь.

[nata123]

Можно я еще уточню. Например аренда 13000 руб., НДС с нее 2340.
Субаренда 2000, НДс с нее 360. Значит получается так:
Д44 К76 15340
Д19 К76 2340
Д68 К19 НДС 2340
Д68 К51 уплачен НДС
Д76 К51 уплачена аренда
Д62 К91 2360
Д91 К68 360. Получается, что на 68 счете 360 рублей висят? Ведь мне надо заплатить только аренду с НДС 15340, больше не надо платить. Мы только передаем субарендаторам права на аренду, доход не получаем. Как быть?

[nata123]

...................

[Nadia]

Сообщение от nata123

Можно я еще уточню. Например аренда 13000 руб., НДС с нее 2340.
Субаренда 2000, НДс с нее 360. Значит получается так:
Д44 К76 15340
Д19 К76 2340
Д68 К19 НДС 2340
Д68 К51 уплачен НДС
Д76 К51 уплачена аренда
Д62 К91 2360
Д91 К68 360. Получается, что на 68 счете 360 рублей висят? Ведь мне надо заплатить только аренду с НДС 15340, больше не надо платить. Мы только передаем субарендаторам права на аренду, доход не получаем. Как быть?

360 рублей - НДС для уплаты в бюджет с суммы реализации. А что такое право на субаренду?

[nata123]

Дорогая Nadia. Мне уже просто неудобно задавать тупые вопросы, но у меня голова кругом. Я хочу сделать так, чтобы получилось, что с субаренды я не имею никакого дохода, а просто как бы субарендаторы возмещают мне суммы выставленной мне арендной платы. Но я незнаю как мне это правильно оформить проводками. Надо, чтобы сумма субарендной платы оказалась в выручке с выделенной с нее НДС.

[Владимир Томчак]

обычно возмещают не аренду, а коммунальные платежи

[glad]

Сообщение от nata123

Дорогая Nadia. Мне уже просто неудобно задавать тупые вопросы, но у меня голова кругом. Я хочу сделать так, чтобы получилось, что с субаренды я не имею никакого дохода, а просто как бы субарендаторы возмещают мне суммы выставленной мне арендной платы.

Тогда Вам нужно, выставлять субаренду в размере Вашей арендной платы, соответственно расходы по аренде равны доходу от сдачи площадей в субаренду. Но я бы не рекомендовала делать подобное, лучше заложить в эту операцию минимальную прибыль, иначе теряется смысл субаренды, ведь деятельность должна приносить прибыль, а в вашем случае прибыль будет равна нулю.

Но я незнаю как мне это правильно оформить проводками. Надо, чтобы сумма субарендной платы оказалась в выручке с выделенной с нее НДС.

Проводки:
Вам выставили аренду в размере 118 руб, в т.ч. НДС 18 руб.
Д-т 26 К-т 60 сумма 100 руб.
Д-т 19 К-т 60 сумма 18 руб.
Д-т 68 К-т 19 сумма 18 руб.

Вы оказываете услугу по сдачи помещения в субаренду на сумму 118руб., в т.ч. НДС 18 руб.
Д-т 62 К-т 90 (91) сумма 118 руб. - (вот вам выручка)
Д-т 90/3 К-т 68 сумма 18 руб. - (вот выделенный с неё НДС)

[Anna78]

Добрый день! Подскажите могу ли я всю сумму субаренды списать в затраты, и какие документы нужны для налоговой помимо договора субаренды?

[sous]

Сообщение от Anna78

помимо договора субаренды?

акт приема-передачи помещения, сч/фактуру и акт

[Владимир Томчак]

смотря из чего складывается сумма арендных платежей по договору???
вариант №1: вы платите фиксированную сумму арендных платежей - в этом случае вам помимо договора нужна счф., акты необязательны;
вариант №2: фикс.сумма + коммунальные платежи, кот.вы возмещаете субарендодателю- в таком случае помимо счф. на осн.сумму аренды вам должны предоставить счета от сбытовых компаний + п/п на оплату коммуналки от арендодателя.

во всех случаях сумма аренды целиком ложится на расходы, есть вот тока ньюансы с доками.

[Anna78]

а нужно подтверждение от основного арендодателя или копия договора с субарендодателем?