Как отразить доход при налоге на прибыль при оплате аванса в прошлом году

[tanchik2010]

В 4 квартале 2009г. поступил аванс от покупателя 3500000руб в т.ч. НДС, выставили счет фактуру на аванс 2500000руб, заплатили НДС с авансом на 3500000руб. При налоге на прибыль доход учли только 2500000руб без НДС конечно, а 1000000 руб. перенесли на следующий год. Отгрузку сделали в 1квартале 2010г. Учет велся в ручную без программы 1С, как мне теперь отразить при вводе остатков этот доход в 1000000руб без НДС.

[Veselenochka]

tanchik2010, если аванс 3 500 000 почему с/ф на 2 500 000?. дальше совсем не понятно.. вы для расчета прибыли метод начисления используете?

[tanchik2010]

Учет велся как попало, что хотели то включали, просто подгоняли сумму налога которую хотели платить. Говорят метод был кассовый. Хотя 1 млн. руб не включили ?????? Я теперь даже затрудняюсь ответить.

[Veselenochka]

Сообщение от tanchik2010

В 4 квартале 2009г. поступил аванс от покупателя 3500000руб в т.ч. НДС, выставили счет фактуру на аванс 2500000руб, заплатили НДС с авансом на 3500000руб. При налоге на прибыль доход учли только 2500000руб без НДС конечно, а 1000000 руб. перенесли на следующий год. Отгрузку сделали в 1квартале 2010г. Учет велся в ручную без программы 1С, как мне теперь отразить при вводе остатков этот доход в 1000000руб без НДС.

с/ф на аванс надо было выставлять на полную сумму, дальше вообще не понимаю ..

[Maxx]

Сообщение от tanchik2010

В 4 квартале 2009г. поступил аванс от покупателя 3500000руб в т.ч. НДС, выставили счет фактуру на аванс 2500000руб, заплатили НДС с авансом на 3500000руб. При налоге на прибыль доход учли только 2500000руб без НДС конечно, а 1000000 руб. перенесли на следующий год. Отгрузку сделали в 1квартале 2010г. Учет велся в ручную без программы 1С, как мне теперь отразить при вводе остатков этот доход в 1000000руб без НДС.

Есть в НК РФ такой пункт 4 ст.273 "Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил предельный размер суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленный пунктом 1 настоящей статьи, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение."

Пункт 1 ст.273 Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Посмотрите, может вы превысили выручку в 4 млн. за 4 квартала, тогда с начала! налогового периода применяется метод начисления.
На примере: в 2009 году получили выручку 4,5 млн. руб. без НДС (в т.ч. авансы на 31.12.2009 составили 1 млн.руб.). Эта сумма больше 1 млн. в среднем за квартал. Тем самым Организация переходит на метод начисления с начала 2009 года. И в декларации в доходах отражает 3,5 млн. руб. (т.е. без авансов).