ПБУ 18 условный расход по налогу на прибыль

[mari661]

При применении ПБУ 18 Условный расход по налогу на прибыль и налог на прибыль должны равняться если все ОНА и ПНО отражены верно?

[Вера Валерьевна]

нет не должны.

[mari661]

Почему задаю такой вопрос. В прошлом где то просмотрели ПНО. Сейчас надо поправить, думаю с какой стороны к этому вопросу подойти.

[Вера Валерьевна]

Просмотрели ПНО - это значит не учли его, то есть значит не было сделано проводки Д99.2.3/К68.4.2? По идее - с того момента недоплата и пени. Корректировочная декларация + доплата + пени. Или Вы хотите искусственно "возникнуть" сейчас ПНО и заплатить больше?

[mari661]

Налог на прибыль заплатили верно на основании налогового учета, а вот бух учет как мне поправить, чтобы все соответствовало налоговому учету? Вот такая у меня проблема.

[Вера Валерьевна]

я не понимаю)) то есть начисленный налог на 68.4.1 и уплаченный реально различаются на ПНО? или у вас проводка по условному расходу Д99.2.1/к 68.4.2 делалась РУКАМИ и она уже содержит внутри сумму ПНО, и вообще получается что ранее начисленный условный расход не равен 20% от 99.1? Если второе - то "делите" эту проводку на две. Д 99.2.1/К68.4.2 - 20% от 99.1. А остаток у вас должен остаться (пропущенное ПНО) Д99.2.3/К68.4.2

[mari661]

Вера Валерьевна, подскажите пожалуйста, как проверить верно ли начислен налог с учетом ПБУ 18.

[Вера Валерьевна]

ну как объяснить.... у вас есть начисление и списание ОНО, ОНА? Все они должны аккумулироваться на 68.4.2. Затем условный расход по налогу на прибыль тоже туда, как сказала выше. ПНО, тоже туда. Имеем кредитовое сальдо на 68.4.2. Его быть не должно, обнуляем закрытием на 68.4.1. Если сумма, оказавшаяся в итоге на 68.4.1 равна начисленной по декларации - значит все правильно. (Ну это если вы руками все закрываете... вообще то "закрытием месяца" программа делает все замечательно, если конечно не накосячили с проводками, аналитикой). Как подробнее объяснить, я не знаю. я не знаю Ваших разниц, обязательств, не вижу, правильно ли они сформированы. А если сальдо в итоге по 68.4.2 получается дебетовое, то никакого налога нет, все уйдет на 09 (вместо 68.4.1) счет - убыток текущего периода.

[mari661]

Вера Валерьевна, как Вы по закрытии месяца себя проверяете, правильно ли учтены разницы?

[Вера Валерьевна]

в бухучете расходы, не учитываемые, имеют пометку что они именно не учитываемые. И просчитав по 91 и 44 счету неучитываемые - сверяю - на ПНО начислилась ли верная сумма. Если были рекламные по нормативу, то сверхнормативные тоже вешаются сначала на ПНО, а потом ,по мере увеличения выручки, могут списываться по К этих ПНО, тоже имею это ввиду. По курсовым разницам (которые как на 77 так и на 09) не проверяю. Вначале просчитала, убедилась, что все начисляется корректно. По 09 убытку периода - тоже должно быть 20%. По амортизационной премии у меня на 77 разницы. Сначала тоже просчитала - все верно, больше не морочусь. Если на этих 09 и 77 счетах вылезает что-либо непонятное - ищу, что за сумма, корректирую аналитику, перепровожу документы. Каждой цифре на этих счетах я должна смочь найти подтверждение и, в случае чего, получить расчетным методом. Ну как я подробно объясню? У Вас же могут быть совершенно другие ОНО, ОНА и тп.

[mari661]

Вера Валерьевна, по 99 и 84 счету можно проверить все ли верно начислено?

[Вера Валерьевна]

Если и можно, то я таких способов не знаю

[Delphine]

Вера Валерьевна, а ответьте и мне пожалуста.
у меня образовалось пно, из-за нормирования процентов по кредиту (не принимаемые).
мне тоже это пно как-то закрывать надо?
и как это пно закрыть?
очень жду ответа.

[Вера Валерьевна]

Образовалось ПНО - значит увеличился налог рассчитываемый на 68.4.2. Никуда не девать и никак не закрывать. Нехай копится (или не копится) на 99-м. Закроется реформацией баланса в конце года.

[Delphine]

Сообщение от Вера Валерьевна

Образовалось ПНО - значит увеличился налог рассчитываемый на 68.4.2. Никуда не девать и никак не закрывать. Нехай копится (или не копится) на 99-м. Закроется реформацией баланса в конце года.

Вера Валерьевна, спасибочки большое!

[mari661]

Вера Валерьевна, спасибо.