Учетная политика при совмещении режимов

[Оксaнa]

Коллеги, у кого есть учетная политика при совмещении ОСН и ЕНВД, поделитесь, пожалуйста!

[Lyelya]

Вот я тоже озадачилась подобным вопросом, только у меня ЕНВД + УСНО, оч.помощь нужна!!!

[НатаизТулы]

Здравствуйте, Хотелось бы узнать: вы составили учетную политику? У меня ЕНВД+УСНПоделитесь, пожалуйста!

[Впервые главбух]

Если расскажите как выложить документ одним файлом,то поделюсь УСНО+ЕНВД

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Впервые главбух

Если расскажите как выложить документ одним файлом,то поделюсь УСНО+ЕНВД

в расширенном режиме в диалоговом окне нажмите скрепочку, которая позволяет управлять вложениями...далеее обзор, выбрать файл, прикрепить и Вуаля!

очень хоцца файлик позырить

[Впервые главбух]

Ну вроде вот как-то так

[Таинственная Незнакомка]

Впервые главбух, здорово!

[Джоня]

Может у кого то есть УП ОСН+ЕНВД.. ООООчень надо. И какие основные документы должны быть оформлены при ведении разделенного учета.

[Впервые главбух]

Вы то что я выложила гляньте она тоже подходит - там налог на прибыль есть

[НатаизТулы]

Если кого-то еще интересует учетная политика ЕНВД+УСН, могу поделиться:

ПРИКАЗ № ____
об утверждении учетной политики для целей налогообложения

_____________ ____________

В целях организации должного учета для целей налогообложения

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению ___ к настоящему приказу.
2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с ___________ года.
3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на ________________________________________.


_____________ ___________

С приказом ознакомлен(а): ___________
__________


Приложение __
к приказу от ___________ № ____



Учетная политика для целей налогообложения

1. Учет в целях налогообложения вести силами бухгалтерии.
2. Учет в целях налогообложения вести на счетах бухгалтерского учета и с помощью законодательно утвержденных и самостоятельно разработанных регистров налогового учета. Перечень самостоятельно разработанных регистров налогового учета, форма и порядок их заполнения приведены в приложении 2.
3. Учет в целях налогообложения вести на основании первичных учетных документов, данных бухгалтерского учета. В частности, применять:
– книгу учета доходов и расходов и данные бухгалтерского учета – в отношении доходов от деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения;
– данные бухгалтерского учета – в отношении доходов от деятельности, по которой применяется ЕНВД.
Основание – статья 346.24 Налогового кодекса РФ, статья 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
4. При ведении деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения, для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов, полученных от соответствующего вида деятельности.
Основание – пункт 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ.
5. При ведении деятельности, переведенной на ЕНВД, рассчитывать единый налог исходя из вмененного дохода, полученного от соответствующего вида деятельности.
Основание – пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
6. Доходы, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, полученные от деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения, учитывать отдельно от доходов, сумм пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, полученных от деятельности, переведенной на ЕНВД.
Основание – пункт 8 статьи 346.18, пункт 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
7. Сумму ЕНВД, начисленную к уплате в бюджет за квартал, уменьшать (но не более 50% от общей суммы налога):
– на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за счет средств организации в течение квартала;
– на сумму фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за тот же период, что и ЕНВД.
В расчет принимать:
– выплаченные пособия по временной нетрудоспособности и перечисленные обязательные страховые взносы по сотрудникам, занятым в деятельности организации, переведенной на ЕНВД;
– рассчитанную в соответствии с пунктом 9 настоящей учетной политики часть выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и перечисленных обязательных страховых взносов по сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности.
Основание – пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
8. Сумму единого налога (авансового платежа) при УСН, начисленную к уплате в бюджет за квартал (год), уменьшать (но не более 50% от общей суммы налога):
– на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за счет средств организации в течение года (отчетного периода);
– на сумму фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за тот же период, что и единый налог (авансовый платеж).
В расчет принимать:
– выплаченные пособия по временной нетрудоспособности и перечисленные обязательные страховые взносы, по сотрудникам, занятым в деятельности организации, по которой применяется упрощенная система налогообложения;
– рассчитанную в соответствии с пунктом 9 настоящей учетной политики часть выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и перечисленных обязательных страховых взносов по сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности.
Основание – пункт 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
9. Пособия по временной нетрудоспособности, пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности, распределять пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации за соответствующий месяц.
Для расчета суммы пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации на УСН, использовать формулу:
Сумма пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации на УСН за месяц = Сумма пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которая одновременно относится к разным видам деятельности за месяц × Доля доходов от деятельности организации на УСН за месяц

Для расчета суммы пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации на ЕНВД, использовать формулу:
Сумма пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации на ЕНВД за месяц = Сумма пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которая одновременно относится к разным видам деятельности за месяц – Сумма пособий по временной нетрудоспособности, пенсионных взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации на УСН за месяц

Для определения доли доходов за соответствующий месяц от каждого вида деятельности использовать формулу:
Доля доходов от деятельности организации на УСН (на ЕНВД) за месяц = Доходы от деятельности организации на УСН (на ЕНВД) за месяц : Доходы от всех видов деятельности организации за месяц

Для расчета указанной пропорции доходы от деятельности на ЕНВД определяются кассовым методом.
Основание – пункт 8 статьи 346.18, пункт 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, разъяснения Минфина России.
10. Книгу учета доходов и расходов вести в электронном виде.
Основание – пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н.
11. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов. При отсутствии первичных документов, а также в случаях, когда запись подтверждается несколькими первичными документами и (или) расчетами, она производится на основании самостоятельно разработанного регистра учета и (или) Справки бухгалтера, составленной в произвольной форме и содержащей такие реквизиты, как дата, содержание и измерение операции, Ф.И.О. и должность лица, составившего Справку, реквизиты документов или основание, на котором составлена Справка, и т. д.
Основание – пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н, пункт 2 статьи 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
12. Данные о произведенных организацией расходах в книге учета доходов и расходов не отражать.
Основание – пункт 1 статьи 346.14, пункт 1 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.
13. Положительные курсовые разницы от переоценки имущества в виде валютных ценностей, а также от переоценки обязательств (требований) в валюте (за исключением авансов, выданных (полученных)) учитываются при расчете единого налога и отражаются в книге учета доходов и расходов (в зависимости от того, что произошло раньше):
– в день перехода права собственности на указанное имущество (в момент прекращения обязательств (требований));
– в последний день отчетного (налогового) периода.
Основание – пункт 3 статьи 346.18, пункт 11 статьи 250 Налогового кодекса РФ, разъяснения Минфина России.

____________ _____________ ____________

[Кочетков Юрий]

Раздельный учет НДС вообще больная тема...

Когда будете разрабатывать Учетную политику, не просто сошлитесь на нормы в НК согласно которым вы её обязаны применять, а распишите её и в приложении приведите регистры налогового учета по раздельному учету НДС - иначе штраф:

"Обращаем внимание на то, что со 2 сентября 2010 года выросли штрафы, указанные в статье 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». В соответствии с новой редакцией ст.120 НК РФ отсутствие регистров налогового учета приравнивается к грубому нарушению правил учета доходов и расходов.

Таким образом, отсутствие налоговых регистров, подтверждающих ведение раздельного учета по НДС, обернется для налогоплательщика штрафом. Размер штрафа составит 10 000 рублей, если регистры отсутствовали квартал и 30 000 рублей, если регистры отсутствовали несколько кварталов".

Выдержка взята из моей статьи "Раздельный учет НДС. Особенности, налоговые риски и пути их минимизации."

Может кому то эта информация поможет...

[Впервые главбух]

Ну так тут у вас только про раздельный учет НДС а вообще про раздельный учёт что-нибудь есть? Когда например УСНО+ЕНВД

[Кочетков Юрий]

Сообщение от Впервые главбух

Ну так тут у вас только про раздельный учет НДС а вообще про раздельный учёт что-нибудь есть? Когда например УСНО+ЕНВД

Я привел статью для тех у кого ОСНО и ЕНВД например.

Если УСНО и ЕНВД, то на мой взгляд сложностей особых нет. Достаточно примененять отдельные субсчета.

[Впервые главбух]

Ну а например методику разделения расходов по выручке между УСНО и ЕНВД, помесячно и поквартально?

[Кочетков Юрий]

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (346.30), соответственно и методика у вас будет поквартальная...

[Впервые главбух]

СПАСИБО!

[Кочетков Юрий]

Впервые главбух, только учтите, что по УСН налоговый период год и итоговое распределение будет рассчитываться исходя из годовых показателей. А квартальное распределение - промежуточное.

[Впервые главбух]

Так я читала,что можно либо по году нарастающим итогом, либо помесячно, собственно почему и спрашивала

[Кочетков Юрий]

Помесячно делать нет смысла. Распределение нужно в первую очередь для определения налоговой базы по УСН (на ЕНВД это распределение никак не влияет).

Так как УСН считается нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ)- то и раздельный учет делать надо поквартально нарастающим итогом

[Впервые главбух]

Раздельный учет при применении УСН и ЕНВД.docНу вот в этой статье например указывается на искажение показателей при распределении нарастающим итогом