Перевыставление услуг

[Екатеrina]

Добрый день!
Коллеги!! Очень нужна консультация - кто как проводит в учете перевыставление транспортных услуг.
Опишу ситуацию:
У нас ОСНО. По договору поставки товара (мы поставщик) - оказываем покупателю помимо отгрузки товара еще и услуги по его транспортировке (привлекая для этого услуги транспортной компании).
В счете прописываем отдельно стоимость товара и стоимость ж/д расходов (для возмещения покупателем).
Меня в данном случае волнует ситуация с НДС, да и вообще, как правильно все таки организовать данный учет.
Помогите советом, кто уже сталкивался с подобным!!
ЗАРАНЕЕ СПАСИБО!

[Лариса1]

Добрый день! У нас такая же ситуация, но перевозим автомобильным транспортом).
Я полученные услуги от перевозчиков отражаю
Д 91/2 К 60 без НДС
Д 19/4 К 60 НДС
Перевыставление Тр.услуг:
Д 62 К 91/1
Д 91/2 К 68/НДС
Покупателю, которому перевыставляю тр. услуги предоставляю заверенные копии перв. документов от компании-перевозчика

[Maxx]

Сообщение от Екатеrina

У нас ОСНО. По договору поставки товара (мы поставщик) - оказываем покупателю помимо отгрузки товара еще и услуги по его транспортировке (привлекая для этого услуги транспортной компании).
В счете прописываем отдельно стоимость товара и стоимость ж/д расходов (для возмещения покупателем).
Меня в данном случае волнует ситуация с НДС, да и вообще, как правильно все таки организовать данный учет.

Лариса1 не правильно советует.
1.Покупатель как то компенсирует вам организацию перевозок ( в договоре поставки желательно указать, что вознаграждение за оказание услуг по организации перевозки включено в стоимость товара, либо отдельно агентский договор заключить).

2. Проводки 2 варианта:
а) можно все через 76 счет делать:
Дт76(Покупатель) Кт 76 (РЖД) ж/д выставила тариф на перевозку;
Дт51 Кт76 (Покупатель) получены д/с за транспортные расходы;
Дт 76 (РЖД) Кт51 перечислено вами РЖД.

б) можно через 60,62, 76 (более красиво)):
Дт76 (РЖД) Кт60 (РЖД) выставлен тариф на перевозку
Дт62 (Покупатель) Кт 76 (РЖД) перевыставлены услуги
Дт51 Кт62 (Покуп)оплата транспортных расходов
Дт60 (РЖД) Кт51 оплата РЖД

Что касается документов, оригиналы все передаете Покупателю, у себя оставляете копии. С НДС проблем не будет. Его просто у вас нет)))

[Tax_ist]

Сообщение от Maxx

( в договоре поставки желательно указать, что вознаграждение за оказание услуг по организации перевозки включено в стоимость товара, либо отдельно агентский договор заключить).

На мой взгляд всетаки лучше агентский, так как с счете -фактуре от ЖД в качестве покупателя будет стоять организация Екатеrina,

[Maxx]

Сообщение от Tax_ist

На мой взгляд всетаки лучше агентский, так как с счете -фактуре от ЖД в качестве покупателя будет стоять организация Екатеrina,

То что Покупатель Екатеrina, ничего страшного, есть ведь договор, там указано, что Покупатель компенсирует Ж\д расходы Поставщика.
Если агентский, то нужно агентское вознаграждение указывать, появится новый вид деятельности, новый вид дохода в виде агентского вознаграждения. Проще допник к договору сделать. У них же не один покупатель.

[Лариса1]

Сообщение от Maxx

Лариса1 не правильно советует.

б) можно через 60,62, 76 (более красиво)):
Дт76 (РЖД) Кт60 (РЖД) выставлен тариф на перевозку
Дт62 (Покупатель) Кт 76 (РЖД) перевыставлены услуги
Дт51 Кт62 (Покуп)оплата транспортных расходов
Дт60 (РЖД) Кт51 оплата РЖД

Что касается документов, оригиналы все передаете Покупателю,

Первые несколько таких перевозок я именно так и проводила Но Покупателю нашего товара это схема не понравилась (они запрашивали с меня акты, сф от имени нашей организации). В результате мы работаем по схеме, приведенной мной в вышестоящем посте

[Maxx]

Сообщение от Лариса1

Первые несколько таких перевозок я именно так и проводила Но Покупателю нашего товара это схема не понравилась (они запрашивали с меня акты, сф от имени нашей организации). В результате мы работаем по схеме, приведенной мной в вышестоящем посте

Если Вы работаете по схеме, которую вам навязал покупатель, то не значит, что она правильная.
Во первых, вы завышаете доходы и расходы на стоимость услуг по ж/д перевозке, т.к. не вы их оказываете, а РЖД. Вы только агент.
Соответственно бухгалтерская отчетность несет в себе искажения.
Во-вторых, если вы по каждого покупателя будете прогибаться в учете, то что за учет тогда у вас будет. Нужно доказывать, что они не правы.
В таких случаях, заключают агентский договор, в конце месяца предоставляют Покупателю отчет агента, сч/ф на агентское вознаграждение и документы перевозчика. И никаких проблем.

[Tax_ist]

Сообщение от Maxx

В таких случаях, заключают агентский договор, в конце месяца предоставляют Покупателю отчет агента, сч/ф на агентское вознаграждение и документы перевозчика. И никаких проблем.

Согласен.
При этом у налоговой нет претензий ни к вам ни к вашему покупателю.

[Maxx]

Сообщение от Tax_ist

Согласен.
При этом у налоговой нет претензий ни к вам ни к вашему покупателю.

По схеме которую Лариса1 дает есть 2 существенных проблемы:
1. Нарушает условия договора;
2. Возникают риски по возмещению НДС, несмотря на то, что суды за налогоплательщика, налоговики не успокаиваются. Если их устраивает возможный гемор с судами вперед.

"Транспортные расходы перевыставляются покупателю сверх цены товара. Фактически продавец товаров не оказывает покупателю услуг по транспортировке товаров (об этом будут свидетельствовать полученные от перевозчика документы), так как сам получает их от транспортной организации. Поэтому транспортная перевозка в рамках договора поставки не будет считаться реализацией. А значит, по мнению Минфина, поставщик не имеет права выставлять счет-фактуру на стоимость доставки*(2). Даже если продавец будет указывать в накладной и счете-фактуре стоимость услуг по транспортировке товаров и передавать покупателю копию товарно-транспортной накладной, у покупателя не будет оснований принять НДС по транспортным расходам к вычету*(3).
В любом случае данный способ невыгоден, так как и у продавца, и у покупателя возникнут проблемы."

[Tarti]

А если в валюте?
В счет иностранному покупателю в валюте кроме стоимости оказанных услуг (с НДС, услуги были оказаны на территории РФ), включена стоимость перелета и проживания, оплаченная поставщику (входящий НДС в рублях был учтен). Нужно ли включать в счет стоимость проживания и перелета с НДС (какой курс применять тогда и если будут курсовые разницы куда их относить?)