Лизинг. Налоговй учет у лизингополучателя

[Elena1984]

ООО взяло ОС (транспортное средство) в лизинг. По бухучету все понятно. Но первоначальная стоимость имеет разницу в бух. и налог. учете (это подтверждает справка о первоначальной стоиммости у лизингодателя). Как в налоговом учете отразить эту разницу? Какие проводки должны быть?
Помогите, плиз. Всю голову сломала. Никто не сталкивался...

[Youlia]

Elena1984, предмет лизинга на Вашем балансе будет отражаться по условиям договора?

[Elena1984]

да, будет на нашем балансе

[Youlia]

Тогда у Вас пойдет разница в начислении амортизации. Если применяете ПБУ 18/02, то будете отражать временную разницу.

[Elena1984]

Вот и интересно, как ее отражать

[Youlia]

Сообщение от Elena1984

Вот и интересно, как ее отражать

У Вас какая стоимость больше: налоговая или бухгалтерская?

[Elena1984]

БУХГАЛТЕРСКАЯ
бухгалтерская 1165077,19
налоговая 957627.12

[Youlia]

Допустим, срок ПИ = 6 лет. Тогда, сумма бух. амортизации будет 1165077,19/6/12 = 16 181,63. Если применять коэффициент 3, то сумма налоговой амортизации будет: 957627,12/6/12х3 = 39901.12.
Проводки по амортизации такие:
Дт 20 Кт 02 - 16181,63
Дт 68 Кт 77 - 4743,90 (39901.12-16181,63)х20%

[Elena1984]

Спасибо БОЛЬШОЕ за ответ! Я сходила в налоговую - проконсультироваться по этому вопросу. Мне вообще сказали: "Какая разница? Где вы ее взяли - учитывайте первоначальную стоимость в НУ и БУ одинаково!"
Ну раз так.... Я так и сделала.

[Youlia]

Сообщение от Elena1984

Где вы ее взяли - учитывайте первоначальную стоимость в НУ и БУ одинаково!

Мда... консультации налоговой оставляют желать лучшего, особенно с учетом того, что это устные консультации.
Elena1984, если Вас мучают сомнения и Вы хотите заручиться каким-то мнением контролирующих органов, дабы защититься от доначислений по налогам - отправляйте запрос в Минфин. Его письменные разъяснения освободят Вас от ответственности.

[Elena1984]

Youlia, Скажите, если учет по лизинговым операциям велся неверно, лучше сдать уточненку по прибыли, или исправлять все этом квартале? Спасибо

[Youlia]

Если учет велся не верно и это приводит к увеличению налога, то уточненную декларацию надо подавать за тот период, в котором произошло это неверное ведение. Если же это приводит к уменьшению налога, то учесть это можно в текущих расходах.

[Elena1984]

т.е. если у меня вместо 15 т.р. налога, выходит 10 т.р. налога, то я уточненку не сдаю, а в следующем квартале делаю сторно документов и провожу их заново, но уже этим кварталом?

[Youlia]

Сообщение от Elena1984

в следующем квартале делаю сторно документов и провожу их заново, но уже этим кварталом?

Зачем ждать до следующего квартала? Можно и в этом отразить.

НК, Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
п. 1 Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

[Elena1984]

Сообщение от Youlia

Зачем ждать до следующего квартала?

Я не так выразилась

Я исправляю ошибки второго квартала в третьем 2010 г.

Значит, я делаю СТОРНО Поступления ОС и Ввода в эксплуатацию ОС за второй квартал в третьем квартале. и тут же в 3 квартале провожу новые документы. (была одинаковая стоимость в Н/у и Б/у во 2 квартале)
доначисляю амортизацию за 2 квартал в Н/У, и временную разницу.
Так?

[Youlia]

Сообщение от Elena1984

провожу новые документы

А что у Вас за новые документы? Почему их надо перепроводить?

[Elena1984]

Ну так как я сделала поступление ОС и Ввод в эксплуатацию ОС с одинаковой стоимостью по Б/У и Н/У (а надо было с разной в Б/У 1165077.19, в Н/У 957627.12), то я их сторнировала, и провожу новые правильно. Плюс еще делаю руками доначисление амортизации в Н/У (т.к. в сделала коэффициент "3") и ОНО.

[Elena1984]

Youlia, Или не нужно делать сторно, просто руками поправить в проводках по налоговому учету. Уменьшить первоначальную стоимость?

[Youlia]

Я думаю, что если это все в одном периоде, то ничего страшного не произойдет, если Вы изначально сделаете правильные записи без всяких исправительных.

[Elena1984]

Youlia, я не поняла, извините за тупость... Все было во 2 квартале, сейчас я пока могу все поправить, но уже в 3 квартале.

Сообщение от Youlia

Вы изначально сделаете правильные записи без всяких исправительных

- разве я могу сделать это во втором квартале?
Ведь у меня все поедет...