ЕНВД и ОСНО прямые расходы

[mari1979]

Подскажите может сталкивался кто, что писать в возражения. фирма совмещает 2 режима по ОПТу - ОСНО, по рознице ЕНВД. Имеется склад и мы в учетной политике отнесли половину аренды склада как распределяемые между ОПТ и ЕНВД, а половину склада - там где наборка товара для оптовых клиентов идет - как прямые на ОПТ. Инспектор соответственно сделала вывод что эта вся аренда склада - распределяемая и на тот процент что был отнесен напрямую на ОПТ доначислила налог, мотивируя это тем что никак не обосновано разделение склада.
Собственно про раздельный учет в таких ситуациях ничего не могу найти из регламентирующих документов.

[MarinaAnna]

Сообщение от mari1979

Подскажите может сталкивался кто, что писать в возражения. фирма совмещает 2 режима по ОПТу - ОСНО, по рознице ЕНВД. Имеется склад и мы в учетной политике отнесли половину аренды склада как распределяемые между ОПТ и ЕНВД, а половину склада - там где наборка товара для оптовых клиентов идет - как прямые на ОПТ. Инспектор соответственно сделала вывод что эта вся аренда склада - распределяемая и на тот процент что был отнесен напрямую на ОПТ доначислила налог, мотивируя это тем что никак не обосновано разделение склада.
Собственно про раздельный учет в таких ситуациях ничего не могу найти из регламентирующих документов.

У вас в учетной политике должно быть прописано, что расходы распределяются на два вида деятельности. Расходы делятся пропорционально выручке. В какой программе работаете ? У вас выручка должна быть на отдельных счетах бухгалтерских: выручка по ОСНО и выручка по ЕНВД, все расходы должны распределяться пропорционально.

[Катрин]

Сообщение от MarinaAnna

все расходы должны распределяться пропорционально.

а если бы склады находились в разных местах? то тоже пропорционально?

[MarinaAnna]

Сообщение от mari1979

мотивируя это тем что никак не обосновано разделение склада.

Сообщение от Катрин

а если бы склады находились в разных местах? то тоже пропорционально?

Значит надо обосновать, что один склад задействован на опт и находится в другом месте (договор аренды с адресом другим), а второй склад розничный и находится по другому адресу (договор аренды с другим адресом), а в программе при приходовании товара, есть возможноость выбора складов. Один склад оптовый, другой склад розничный.

[Катрин]

MarinaAnna, где написано, что только пропорционально выручке обязаны распределять расходы?

[Аланда]

Катрин, вы это имели ввиду?

Налогоплательщик вправе распределить расходы между видами деятельности, облагаемыми ЕНВД и ОСНО, не пропорционально выручке, а пропорционально площадям помещения, используемым для ведения этих видов деятельности. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 07.12.09 № КА-А41/13288-09.
Индивидуальный предприниматель наряду с розничной торговлей автомобильными запчастями (деятельность, облагаемая ЕНВД), сдавал в аренду часть принадлежащего ему помещения, то есть применял также общий режим налогообложения. При этом в хозяйственной деятельности налогоплательщик нес расходы, которые относятся как к одной, так и к другой деятельности. А именно: оплачивал питьевую воду, аренду земельного участка, услуги тепло- и электросети, вывоз мусора. Указанные расходы предприниматель разделял пропорционально площадям, используемым для ведения «вмененной» деятельности, и деятельности, облагаемой по общему режиму. Однако, по мнению налоговиков, это привело к неправомерному распределению расходов и занижению налоговой базы и, как следствие, неполной уплате НДФЛ и ЕСН. Расходы в подобной ситуации можно было распределить лишь одним способом — по удельному весу выручки в общем доходе организации. В итоге контролеры доначислили предпринимателю НДФЛ и ЕСН, а также пени и штраф.
Но суд принял решение в пользу налогоплательщика, указав на следующее. При совмещении ЕНВД и ОСНО необходимо вести раздельный учет доходов и расходов (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). При этом порядок ведения такого учета в Налоговом кодексе не установлен. Поэтому метод распределения расходов пропорционально площадям, используемым для ведения «вмененной» деятельности и для деятельности, облагаемой налогами по ОСНО, экономически целесообразен и не противоречит нормам Налогового кодекса. На правомерность таких действий указано и в письме Минфина России от 04.10.06 № 03-11-04/3/431. Чиновники финансового ведомства также считают, что расходы можно разделять пропорционально площади используемых помещений. Главное — закрепить такой метод распределения расходов в учетной политике.

[Катрин]

именно то, что все зацикливаются именно на пропорциональном распределении расходов выручке, как будь то это обязанность! везде должен быть здравый смысл)

[MarinaAnna]

Сообщение от Катрин

именно то, что все зацикливаются именно на пропорциональном распределении расходов выручке, как будь то это обязанность! везде должен быть здравый смысл)

Согласно пункту 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Так для того, чтобы распределять по другому, нужно обосновать свое распределение.

[mari1979]

Сообщение от MarinaAnna

У вас в учетной политике должно быть прописано, что расходы распределяются на два вида деятельности. Расходы делятся пропорционально выручке. В какой программе работаете ? У вас выручка должна быть на отдельных счетах бухгалтерских: выручка по ОСНО и выручка по ЕНВД, все расходы должны распределяться пропорционально.

В том то и дело мы ИП, а вместо учетной политики предоставили приказ о раздельном учете на предприятии,в котором обозначены какие расходы прямые, каие косвенные и там по поводу складов написано "такая то площадь - Распределяемые, такая-то предназаченна для наборки товара под сети и оптовых клиентов - прямые на ОПТ" . Вся площадь в пределах одного склада. Программа у нас СБИС вам наверно ни о чем не скажет, она ярославская и там писали все программисты. А выручка вся на отдельных счетах и раздельный учет ведется, все коэффициенты по распределяемым расходам высчитываются, спорная только та сумма, которую отнесли напрямую на опт

[mari1979]

Спасибо огромное всем! Это письмо прамо ФАС как про меня, напишу возражения обязательно выставлю результаты на форум.

[MarinaAnna]

Сообщение от mari1979

такая то площадь - Распределяемые, такая-то предназаченна для наборки товара под сети и оптовых клиентов - прямые на ОПТ" . Вся площадь в пределах одного склада.

Ну вот написано "Распределяемые" они за это и зацепились. Написано в приказе, что 30 кв.м предназначены для деятельности облагаемой ЕНВД, а 70 кв.м для отптовой торговли. Если у вас в программе все остальные расходы распределяются и коэффициент расчитывает программа, поэтому они (налоговая) и хотят чтобы все расходы распределялись, в том числе и склад. А в договоре аренды, что прописано : склад площадью такой-то, предназначенный для оптовой торговли ?
А зарплата работников у вас как распределяется по коэффициенту? А налоги зарплатные как распредяляются по коэффициенту ?

[mari1979]

Зарплата и налоги с нее также распределяются - такие то работники (например торговые представители) прямо на ОПТ, такие то распределяются между ОПТ и ЕНВД. И вообще затраты на фирме по такому же принципу - что можно отнести напрямую на ОПТ - то на ОПТ, остальное на распределяемые. И программа распределяет по кэффициенту только те затраты, которые отнесены на распределяемые.
А договор аренды вообще никак не делит площади просто пишет "передано в аренду столько то м2 площади"

[Катрин]

Сообщение от mari1979

А договор аренды вообще никак не делит площади просто пишет "передано в аренду столько то м2 площади"

сделайте доп.соглашение к договору аренды где напишите что такая то площать исползуется исключительно для такой деятельности (опт) и т.д.