ПБУ-18. Что это за разницы.

[enka]

Подскажите пожалуйста откуда возникают разницы на 09 счете, или хотя бы предположение откуда они могли взяться, или где мне это можно посмотреть.
У меня разницы только в расходах будущих периодов, которые программа правильно отразила на 77. а вот что за разница на 09 не могу понять. Вроде бы больше расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом нет.
Оборотка по 68 счету во вложенном файле. Очень надеюсь на вашу помощь!

[actitrend]

ну значит есть еще расхождения.... и ВР и ПР посмотрели в НУ?

Щетинкин В.В., http://www.yasnoo.ru/ - Ясно и понятно о бухгалтерском учете и финансах!

[enka]

Да посмотрела. Есть еще постоянные разницы, но они ни где почему то не учитываются. По идеи они должны быть отражены в оборотно-сальдовой ведомости по счету НПР, но такого счета вообще нет.И на 09 это точно не та сумма. (не постоянные разницы). к примеру в НУ не учитываются а в БУ учитывается 340 р ,постоянная разница составит 340*20% = 68 р. правильно я понимаю?

Может быть что в октябре у нас убыток поэтому начислился налоговый актив на 09 счет 3346,62 р.?? И потом с учетом этой разницы программа подсчитала налог 2313,47. Или это полный бред???
Помогите, спасите кто нибудь, подскажите хотя бы думать в каком направлении, умоляю!!!

[buh4u]

И на 09 это точно не та сумма. (не постоянные разницы). к примеру в НУ не учитываются а в БУ учитывается 340 р ,постоянная разница составит 340*20% = 68 р. правильно я понимаю?

Да, правильно. Постоянная разница возникает например, когда вы в бухгалтерском учете расходы учитываете, а в налоговом нет.
на 09 и 77 счете формируются временные разницы, которые связаны с временными отклонениями БУ и НУ учета.
ПО счету 09 у вас идет ссылка на перенос убытка.
ПО 77 на расходы будущих периодов. Проверьте 97 счет на синхронность списаний.

В 1с 77 есть обработка, позволяющая сопоставить бухгалтерский и налоговый учет.

если сообщите, какая у вас 1с, то смогу может быть рассказать, где искать ее.

[Вера Валерьевна]

Так как закрытие месяца прога считает помесячно - то в месяце убытка у вас правильно сформировался 09. В ноябре, когда образовалась прибыль - 09 закономерно списался (так как прибыли хватило на покрытие убытка октября). Мне не нравится 68 рублей сальдо на конец октября, так как по итогам месяца 68.4, раз убыток, должен быть нулевой. Остатков быть не должно. Где-то у вас расхождение между бу и ну в проводках на 340 рублей (68/20*100). А 77 у Вас что формирует (просто любопытство)? - у меня в данную статью по 77-му попадает разница по зарплате (отпуска переходящие) и то п/о, которое в б/у списывается в течение времени, а в н/у - сразу принимается в расходы.

[Вера Валерьевна]

воооо... у вас не сделана налоговая проводка - не учитываемые в н/у. Типа Д-тНе.01 - 340 рублей. (в 8-ке). Если будет сделана - закрытие месяца сформирует вам ПНО (по 99-му счету) на эти 68 рублей. И уберет их с 68.

[Nadjusha]

Скажите пожалуйста, а кто должен применять ПБУ 18/02????
Малые предприятие, как я знаю, могут и не применять ПБУ 18/02.
А при каких условиях предприятия уже не является малым??? Если мы недавно открылись, сначала не применяли это ПБУ, то в какой момент его нужно применять??

[buh4u]

Сообщение от Nadjusha

Скажите пожалуйста, а кто должен применять ПБУ 18/02????
Малые предприятие, как я знаю, могут и не применять ПБУ 18/02.
А при каких условиях предприятия уже не является малым??? Если мы недавно открылись, сначала не применяли это ПБУ, то в какой момент его нужно применять??

Если читать ПБУ 18, то вот что сказано
2. Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями.
Теперь о критериях малых предприятиях
__________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 июля 2008 г. N 556

О ПРЕДЕЛЬНЫХ ЗНАЧЕНИЯХ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
(РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ КАЖДОЙ КАТЕГОРИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО
И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:
микропредприятия - 60 млн. рублей;
малые предприятия - 400 млн. рублей;
средние предприятия - 1000 млн. рублей.
2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
В.ПУТИН

[enka]

Благодарю всех за ответы, они мне очень помогли, и за поддержку огромное спасибо!

buh4u программа у меня 1С 7,7 комплексная конфигурация

Nadjusha, вот здесь про это написано
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=194194
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=24231

Вера Валерьевна да Вы правы у меня есть не учитываемые в НУ расходы по авансовым отчетам 340,00 (услуги нотариуса) и 2315,00 (расходы при регистрации предприятия). Сегодня ковырялась сидела, и получается что по ним разниц база не формирует. При чем когда я формирую налоговую декларацию в расходах эти суммы не учитываются, а разницы не формируются (((
Может я что то неправильно делаю. я ставлю в НУ счет Н09 и субконто не принимаемые для целей налогообложения. Почему программа не формирует разницу не понимаю (((
А еще интересный факт, в налоговой декларации не совпадает строка 030 (лист 02) и 130 (приложение 2 к листу 02) на сумму расходов будущих периодов принятых в НУ единовременной суммой, а в БУ списываются они у меня пропорционально каждый месяц. В строку 130 эти расходы включены, а в 030 их уже нет, как так вообще не понимаю ведь суммы в этих строках должны быть равны (((

На 77 у меня отражается отложенное налоговое обязательство по расходам будущих периодов.

[buh4u]

enka, Отчеты > регистры налогового учета > Анализ состояния налогового учета

[Вера Валерьевна]

Не помню уже как в семерке все, увы((
Не пойму тогда, если у вас еще одна разница есть - по регистрации предприятия - почему она на 68 не вылезла?? Может быть Вы в закрытии месяца не ставите галку (расчеты по налогу на прибыль ПБУ18 - или как то так). Мож в учетной политике выключили галку (применяется ПБУ-18), хотя тогда б и 77 с 09 не работали бы. Нет под рукой семерки - а тоб покопалась.

Про 030 строку и 130 - вообще парадокс. Ибо в 030 строка из 130 ПРОСТО ПЕРЕНОСИТСЯ автоматом.

[enka]

buh4u этот анализ я делаю и вижу там эти разницы. косяк только в отражении постоянных разниц и вот в налоговой декларации.
Вера Валерьевна эта разница 2315 на 30.12.09. возможно она и есть в оборотке но перекрывается кредитовым сальдо по 68 (прибыль больше), может такое быть??? Про галочки которые Вы говорите везде все стоит. Но не исключено что где то может не стоит что то другое. Только где и что я еще пока понять не могу.
Может у кого нибудь еще какие то мысли есть. Я сегодня весь день ковырялась.Более менее разложила по полочкам ПБУ-18, и поняла что если эти разницы отразятся то все будет тип топ и встанет на свои места. Спасибо огромное за помощь, надеюсь еще на какие нибудь мысли.

[Вера Валерьевна]

Я чет понять не могу тогда про декабрь вот что: Вот лично у меня - расчеты налога происходят на 68.4.2 - а потом хвост уходит либо на 68.4.1 - начисления налога, либо на 09 - убыток. У вас сам налог на 68.4.1??? Прибыль даже если и больше была в 2009 году - у вас все равно если отсутствовала налоговая проводка должен был остаться хвост на 68.4.2. Выложили бы оборотку по 68.4.2 за декабрь что ли Не пойму я куда они делись - если ПНО не образовалось.
а по поводу этих трехсот рублей - если причину не выясните - мож руками сделать? ну Д99.2.3/К68.4.2 ?

[enka]

Что то я тока сча врубилась, у меня налог то не начисляется что ли ((((. вот ту что оборотку я выложила это все по 68. субсчет 68.4 и на нем только 68.4.2, 68.4.1, еще есть НДС на 68.2 (НДФЛ не было за 2009 г) В закрытии месяца расчет налога на прибыль (ПБУ-18) галка стоит, я ни че понять уже тоже не могу. Люди добрые помогите (((. Объясните как все должно быть я уже ни чего не понимаю с этой программой ((( Буду обращаться к программисту, расскажите как мне объяснить что мне надо.

[enka]

А еще если я отражу на 68 постоянные разницы у меня и получится налог на 68 который по декларации. Это не верно??? или так и должно быть

[Вера Валерьевна]

в настройках программы - учетная политика - бухгалтерский учет - стоит галка - применять ПБУ-18? В семерке должно быть похоже на 8-ку.

[enka]

Да в настройках стоит галка применять ПБУ-18.

[enka]

Подскажите еще пожалуйста, бухгалтер в ручную делала до этого проводку
Д99.1 К68.4.1 на суму налога в федеральный бюджет
Д99.1 К68.4.1 на сумму налога в бюджет субъекта.
По идеи у меня сейчас все на 68.4.2. Каким образом я должна перенести это все на 68.4.1??? И должна ли программа сама автоматически считать налог по бюджетам и относить на 68.4.1? У кого как расскажите плиз.

[enka]

Вера Валерьевна посмотрите пожалуйста еще раз мою новую оборотку по 68. я поставила вручную постоянные разницы на 68. теперь у меня по 68.4.2 сформировался налог который равен налогу в декларации. Это правильно? а оплата в марте у меня идет по 68.4.1. так и должно быть??? подскажите еще пожалуйста в НУ я должна в Д или К по счету НПР отнести постоянные разницы???? и по 99 счету у меня теперь в дебете все время висеть будет эта постоянная разница?

[Вера Валерьевна]

Ну смотрите - у вас красиво закрывается октябрь - там правда убыток По идее и ноябрь и декабрь должен в ноль закрываться. Но раз уж вы понять не можете почему программа этого не делает и если уж руками - значится можете и концом декабря (хотя я бы сделала помесячно) проводку Д68,4,2/К68,4,1 - 7603,14 - вот у вас и получится и начислен налог на 68.4.1 и оплата оттуда же д68.4.1. ПНО висит на 99, в восьмерке в НУ еще дополнительно в дебете счета НЕ03 (полагаю это аналог счета НПР в семерке - правда не помню уже). Да. ПНР на 99 в дебете висит висит висит.. до конца года - потом крекс пекс фекс - реформация баланса - и чистотааааа). Иногда... редко - пно на 99 может и уменьшаться. Например в случае рекламных расходов, которые в пределах процента от выручки, а выручка то растет. В первом квартале примем поменьше, а во втором этот 99-й спишется пропорционально уже выручке полученной на данный момент