восстановление НДС и декларация

[Вера Валерьевна]

Разместила в налогах, но там малопосещаемо - прошу прощения модераторов за дубль в этом разделе:
2 вопроса, коллеги:
1. При возврате брака! поставщику (ндс по которому давным давно возмещен) - мы восстанавливаем НДС по этому браку - вы прогоняете его через 19 счет? то есть можно либо:
а) Д68.2/К19 - сторно 18 руб (проводка "переворачивается и попадает в книгу продаж)
Д76.2/К19 - 18 руб
б) или просто напрямую Д76.2/К68.2?

2. В декларации по ндс - 3 раздел- данные суммы у вас попадают в кучу в 010 строку (как и засовывает программа), или вы их вычленяете руками, скажем, в 090 строку?

Оч буду благодарна за ответ)

[MarinaAnna]

Сообщение от Вера Валерьевна

1. При возврате брака! поставщику (ндс по которому давным давно возмещен) - мы восстанавливаем НДС по этому браку - вы прогоняете его через 19 счет? то есть можно либо:
а) Д68.2/К19 - сторно 18 руб (проводка "переворачивается и попадает в книгу продаж)
Д76.2/К19 - 18 руб
б) или просто напрямую Д76.2/К68.2?

2. В декларации по ндс - 3 раздел- данные суммы у вас попадают в кучу в 010 строку (как и засовывает программа), или вы их вычленяете руками, скажем, в 090 строку?

А как быть, если покупатель оприходовал товар, зарегистрировал счет-фактуру продавца в книге покупок, принял «входной» НДС к вычету, а уже потом обнаружил недостатки товара? В этом случае Минфин России все в том же письме № 03-07-15/29 рекомендует поступать так. Покупатель должен выставить поставщику свой счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Сделать это нужно за тот налоговый период, в котором товар возвращается.
Пример 2

ООО «Мания» заключило договор купли-продажи на покупку партии электрочайников (1000 штук по цене 1770 руб./шт., в том числе НДС – 270 руб./шт.). Получив товар в феврале 2008 года и отразив его в учете, ООО «Мания» обнаружило, что чайники бракованные – у них не работает нагревательный элемент. Однако к этому моменту фирма уже приняла чайники на учет и зачла из бюджета «входной» НДС по ним (учет товара ведется по покупным ценам). Получение товара бухгалтер отразил такими проводками:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

– 1 500 000 руб. ((1770 000 руб.- 270 руб.) Х 1000 шт.) – оприходован товар;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 6 0

– 270 000 руб. (270 руб. Х 1000 шт.) – отражен НДС по товару;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 270 000 руб. – принят НДС по товару к вычету из бюджета.

Алгоритм действий ООО «Мания» при возврате бракованного товара поставщику (возврат происходит в апреле 2008 года) таков.

Сначала нужно скорректировать операции по оприходованию товара, сделав такие исправительные проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

– 1 500 000 руб.
– сторнировано оприходование товара;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 270 000 руб.

– сторнирован «входной» НДС по оприходованному товару;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 270 000 руб.

– сторнирован вычет «входного» НДС.

Затем ООО «Мания» должно выписать счет-фактуру бывшему поставщику на стоимость возвращаемого товара. Этот счет-фактуру компания должна зарегистрировать в книге продаж во II квартале 2008 года, то есть в том налоговом периоде, в котором товар возвращается.

[Вера Валерьевна]

Спасибо Марианна. ну. по-сути это способ а), просто мы через счет претензий проводим - кстати тогда и в аналитике 68.2 по 76 видно - сколько НДС было восстановлено по претензиям (через 19 прогонять не всегда удобно, просто по возвратам не всегда можно точно привязать брак к конкретной поставке - возврат может быть "сборным" - делить муторно, вот и думала, насколько это принципиально). Ок. А претензиозный ндс в 090 строке декларации показываете? Или в 010?