НДФЛ с иностранца

[Римусик]

Иностранец принят на работу с 21.12.09 по 19.05.10. По истичении срока был уволен. (Ставка НДФЛ 13%)
Затем он повторно принят с 17.09.10 по 01.08.11., но 28.10.2010 был уволен по собственному желанию. Как в этом случии правельно начислить и удержать НДФЛ с сотрудника.

[Ux.Tatyana]

Нужно посчитать кол-во дней на 30.09 и на 28.10 и если больше 183, то 13%.
А то, что работал он у вас до этого не важно.

[Светлана Дм]

Римусик,
Считаете больше или меньше 183, иностранец находится в России. Больше 183 дн. НДФЛ 13%. меньше - 30%
http://www.klerk.ru/cons/lobanova/173685/
http://www.1gl.ru/ltt-kak_uderzhat_ndfl_s_zarplaty_sotrudnika_inostranca_73898.aspx

[Мераб]

ещё такой вопрос
если иностранец приезжает с 01.01.2008
начинает работу с 01.02.2008, то 30% он платит до 01.06.2008?
и может ли он требовать возврата денег со старого налога, если на сегодняшний день он работает и платит по 13%?

[Светлана Дм]

Мераб,
может Вам поможет этот ответ.

Вопрос:
Согласно Письму Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика, подлежащих удержанию налоговым агентом. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.

Ранее Минфином России (Письма от 13.02.2007 N 03-04-06-01/35, от 02.04.2007 ! N 03-04-06-01/103) высказывалась иная точка зрения: налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и уведомления, выданного налоговым органом, предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января года, в котором у налогоплательщика возникло право на указанный вычет.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форма уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (утв. Приказом ФНС Р! оссии от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) составлена таким образом, что налоговый орган выдает уведомление и подтверждает право налогоплательщика на вычет за соответствующий год (а не с конкретной даты текущего года) у конкретного работодателя.

По мнению организации, отказ в возврате работникам сумм НДФЛ, удержанных с начала года до момента представления уведомления, может вызвать негативную реакцию работников, поскольку фактически лишает работников законодательно предоставленного им права на получение имущественного вычета до окончания налогового периода при их обращении к работодателю (при этом право работника на вычет за соответствующий год у соответствующего работодателя подтверждено уведомлением).

Какой должен применяться порядок предоставления налоговым агентом имущественного вычета в случае обращения работника с заявлением в течение года?

Ответ:
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации ! и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 Кодекса.

Таким образом, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неп! равомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установле нном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.

В связи с этим суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.

В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение у работодателя имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды ! при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет на основании уведомления либо на получение остатка имущественного налогового вычета в налоговом органе.

В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую работодатель может выдать в конце текущего налогового периода.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-06/9-262

[Ux.Tatyana]

cт. 231 НК РФ

Компании придетс уведомить сотрудника о том, что у него было удержано больше денег.
Срок - в течение 10 рабочий дней после того, как бухгалтерия обнаружила ошибку или выяснилось, что нерезидент стал резидентом.
В первом случае сотрудник должен будет написать заявление на возврать денег.
Во вотором случае возвратом НДФЛ будет заниматься сам сотрудник.

Вернуть в течение 3-х месяцев с момента получения от работника заявления.

[Tatyanka]

Вот и мне "повезло" и я столкнулась с необходимостью изучить тему по оформлению иностранцев на работу(((( Надо принять на работу гражданин Узбекистана. У них есть разрешение на временное проживание и разрешение на работу. Получением разрешений и прочим занимается отдельный человек, мне принесли уже готовые трудовые договора. Как мне оформить таких сотрудников? Какие налоги с них платить? Надо ли получать на них ИНН и пенсионное свидетельство? Help!!!

[Александр(а)]

Сообщение от Tatyanka

Вот и мне "повезло" и я столкнулась с необходимостью изучить тему по оформлению иностранцев на работу(((( Надо принять на работу гражданин Узбекистана. У них есть разрешение на временное проживание и разрешение на работу. Получением разрешений и прочим занимается отдельный человек, мне принесли уже готовые трудовые договора. Как мне оформить таких сотрудников? Какие налоги с них платить? Надо ли получать на них ИНН и пенсионное свидетельство? Help!!!

Точно у них есть РВП? проследите обязательно за тем, какой у них статус.Если все таки у них есть РВП ,то значит они временнопроживающие на территории РФ, а значит Вам необходимо получить на них и пенсинное и мед.полиса ,Налоги платите такие же как и на граждан РФ.Вот только ещё,если они неризеднты,то НДФЛ будет 30 % ,в таком случае обратите внимание наКБК

[Natali70]

Скажите плиззз, как лучше сделать?
У нас представительство иностранной организации, коммерческую деятельность не ведем, идет целевое финансирование из-за границы от головного офиса (нет доходов на територии РФ). Если мы оформим сотрудников представительства, как находящихся в командировке в РФ, нужно-ли будет платить НДФЛ и страх.взносы?

[Екатерина Кирсанова]

Если он находится в России больше 183 дн., ставка НДФЛ 13%, если меньше - 30%.

[Natali70]

Cпасибо.
А если сделать так, сотрудники оформлены на работу в головном офисе и здесь находятся в командировке. Представительство в России з/п не начисляет, а только снимает в банке в составе целевого финансирования.

[Irulya]

Добрый день всем! Проконсультируйте меня, пожалуйста, по вопросу: Сотрудник принят на работу с начала апреля, сотрудник - иностранец. У него было РВТ, теперь получил вид на жительство. Какой процент НДФЛ снимается у него с зарплаты - 13%, или 30%? Он же теперь имеет все права как гражданин РФ, правильно я понимаю? Значит должны снимать 13%. Подскажите, пожалуйста. Заранее, спасибо!

[natalisa]

Сообщение от Александр(а)

Точно у них есть РВП? проследите обязательно за тем, какой у них статус.Если все таки у них есть РВП ,то значит они временнопроживающие на территории РФ, а значит Вам необходимо получить на них и пенсинное и мед.полиса ,Налоги платите такие же как и на граждан РФ.Вот только ещё,если они неризеднты,то НДФЛ будет 30 % ,в таком случае обратите внимание наКБК

Объясните, пожалуйста, при чем здесь КБК? Я с таким еще не сталкивалась. По этому сотруднику налог отдельно перечислять нужно?

[Светлана Дм]

Сообщение от natalisa

Объясните, пожалуйста, при чем здесь КБК? Я с таким еще не сталкивалась. По этому сотруднику налог отдельно перечислять нужно?

КБК же разные

Сообщение от Irulya

Сотрудник принят на работу с начала апреля, сотрудник - иностранец.

находится в России свыше 183 дн. - НДФЛ - 13%

[natalisa]

[QUOTE=Светлана Дм;516167]КБК же разные


Спасибо! А я и понятия не имела...

[natalisa]

Если у сотрудника разрешение на временное проживание выдано 03.05.11г., а оформлен он 27.05.11г., то с какого момента нужно отсчитывать 183 дня?

[Светлана Дм]

Сообщение от natalisa

с какого момента нужно отсчитывать 183 дня?

как пересек границу

[natalisa]

Сообщение от Светлана Дм

как пересек границу

А он лицо без гражданства. Находится в "подвешенном" состоянии. Прожил здесь с рождения. У него просрочился вид на жительство и пришлось увольнять задним числом в апреле прошлого года. Пока получил разрешение на временное проживание. Документы на получение вида на жительство будет месяца через три подавать. А пока нужно оформить как есть. Вот и возникла у меня масса вопросов.

А 30% нужно взимать ровно за 183 дня?

[Светлана Дм]

Сообщение от natalisa

Пока получил разрешение на временное проживание

считайте с этого времени

Сообщение от natalisa

А 30% нужно взимать ровно за 183 дня?

а потом пересчитать на 13% эти 183 дня.

[natalisa]

Сообщение от Светлана Дм

а потом пересчитать на 13% эти 183 дня.

Так ему потом разницу вернуть надо будет, когда он станет резидентом???